最新秋季预算将如何影响房东—

最新秋季预算将如何影响房东

2022年11月18日

除了其他税收上涨、免税额和门槛冻结之外，以个人名义持有房产的房东还将缴纳更多资本利得税。以有限公司名义持有房产的房东，其免税股息额度也将减少。由于预计房价将下跌高达9%，任何希望出售房产套现的人都可能发现，他们最终得到的收益与几个月前的预期大相径庭。对许多房东而言，投资房产是一项长期投资，因此，尽管未来两年的前景无疑十分严峻，但曙光或许即将出现。.

以个人名义拥有产权的房东

目前资本利得税年度免税额为12,300英镑，将于2023年4月起降至6,000英镑，并于2024年4月起进一步降至3,000英镑。对于个人房东而言，这意味着在2023-24财年，超过6,000英镑的资本利得，高税率纳税人需额外缴纳1,764英镑，低税率纳税人需额外缴纳1,134英镑。自2024年4月起，超过3,000英镑的资本利得，高税率纳税人需额外缴纳2,604英镑，低税率纳税人需额外缴纳1,674英镑。.

拥有有限公司股份的房东

自2023年4月起，股息免税额将从2,000英镑降至1,000英镑，并自2024年4月起进一步降至500英镑。假设您至少领取2,000英镑的股息，则2023-24财年，低税率纳税人需额外缴纳87.50英镑的税款，高税率纳税人需额外缴纳337.50英镑的税款，而附加税率纳税人则需额外缴纳393.35英镑的税款。2024-25财年，低税率纳税人需额外缴纳131.25英镑的税款，高税率纳税人需额外缴纳506.25英镑的税款，而附加税率纳税人则需额外缴纳590.25英镑的税款。自2023年4月起，利润不超过50,000英镑的部分仍需按19%的税率缴纳所得税。对于 50,001 英镑至 250,000 英镑之间的利润，适用 19% 至 25% 的递减税率；对于超过 250,000 英镑的利润，将按 25% 的税率征税。

隧道尽头有光亮吗？

与之前的预算案不同，金融市场几乎没有反应。虽然利率预计仍将上升，但它们是否会在明年年中达到峰值并开始回落呢？我们不太可能再次看到0.1%的利率，但经历过至少四次经济衰退的我，感觉似曾相识。如果能够度过接下来的18个月到2年，我预计房地产和租赁市场将会更加强劲。以我的经验来看，优质的租赁房产仍然是长期投资的绝佳选择，能够带来可观的收益，并为子孙后代保值增值。

2022年秋季预算案的其他要点

以下是秋季预算案主要内容的概述：

秋季预算案降低了股息补贴和资本利得的优惠力度。
年度资本利得税免税额
自2023年4月6日起，附加税率门槛从15万英镑降至12.514万英镑。
政府已将许多门槛冻结至2028年4月。
自2023年4月起，利润超过一定数额的公司，其企业所得税税率将为25%。
£250,000
9月份公布的印花税税率是暂时的，将于……结束。
2025年3月
政府宣布征收暴利税，预计每年可额外筹集140亿英镑。
英国税务海关总署将严厉打击避税和逃税行为
从2025年起，电动汽车将需要缴纳车辆消费税。

个人所得税

自2023年4月6日起，政府将额外税率起征点（ART）从15万英镑降至12.514万英镑。该额外税率适用于英格兰、威尔士和北爱尔兰的非储蓄和非股息收入纳税人。政府还将股息免税额从2023年4月起从2000英镑降至1000英镑，并于2024年4月起进一步降至500英镑。此外，政府还将所得税、国民保险缴款和遗产税的其他个人所得税起征点固定两年，直至2028年4月。

资本利得税

政府将从 2023 年 4 月起将资本利得税年度免税额从 12,300 英镑减少到 6,000 英镑，并从 2024 年 4 月起减少到 3,000 英镑。.

公司税

将利润超过 25 万英镑的公司的企业所得税税率提高到 25% 的计划

增值税

秋季预算案将增值税登记门槛维持在 85,000 英镑，为期两年，从 2024 年 4 月起生效。.

印花税土地税

2022年9月23日，英国政府将英格兰和北爱尔兰所有住宅物业购买者的印花税土地税（SDLT）免税额度从12.5万英镑提高至25万英镑，并将首次购房者的免税额度从30万英镑提高至42.5万英镑。首次购房者可享受的购房减免最高金额也从50万英镑提高至62.5万英镑。此次印花税减免为临时性措施，将持续至2025年3月31日，旨在支持房地产市场以及数十万依赖该市场就业和经营的企业。

逃税

政府为修复公共财政，将采取一系列措施打击避税、逃税及其他不合规行为。预计未来五年内，这些措施将带来约17亿英镑的收入。此外，政府还将在未来五年内追加投资7900万英镑，用于支持英国税务海关总署（HMRC）增派人手，以处理更多严重的税务欺诈案件，并解决富裕纳税人面临的税务合规风险。预计这项投资将在未来五年内带来7.25亿英镑的额外税收收入。.

年度投资补贴（AIA）

政府将从2023 年 4 月 1 日起把年度投资补贴 (AIA) 设定为有史以来最高的永久性水平，即 100 万英镑。这相当于英国约 99% 的企业可以全额报销，这意味着这些企业可以一次性注销符合条件的工厂机械投资成本。

暴利税

政府将能源利润税的征收期限延长至2028年3月底，并从2023年1月1日起将税率提高10个百分点至35%。政府还将从2023年1月1日起对这些特殊收益征收一项新的、临时性的45%的发电厂税。.

国民保险缴款

政府将从 2023 年 4 月到 2028 年 4 月期间，将雇主开始为其雇员缴纳 1 类二级国民保险费（二级门槛）的门槛固定为 9,100 英镑。.

电动汽车

鉴于向电动汽车转型取得的成功，政府将从2025年4月起对电动汽车、货车和摩托车征收车辆消费税。从2025年4月起，电动汽车、货车和摩托车将开始像汽油和柴油车辆一样缴纳车辆消费税。.

国家养老金

根据三重保障机制的承诺，国家养老金将根据通货膨胀率进行调整。国家养老金领取年龄已立法规定在未来25年内逐步提高。目前正在进行一项关于国家养老金领取年龄的审查，以评估现有时间表是否仍然合适。就业与养老金大臣将于2023年初公布政府对国家养老金领取年龄的审查报告。该审查需要仔细权衡诸多重要因素，包括财政可持续性、经济环境、最新的预期寿命数据以及对养老金领取者和纳税人的公平性。