租金收入税指南

出租房产时，您会收到租金收入，在大多数情况下，您需要向英国税务海关总署 (HMRC) 申报并缴纳应缴税款。.

实际租金收入税额将根据您其他收入来源的金额而定，税率可能为零，也可能为应税利润的 20%、40% 或 45%。.

租金收入的税收是如何计算的？

直到2017年，您只需将收到的/应收的租金收入扣除所有房产成本（包括抵押贷款利息），通常截止到每年4月5日。您要么盈利，要么亏损。如果盈利，则该利润将与您在同一纳税年度收到的其他收入相加，并按您的边际税率缴纳税款。如果亏损，则亏损额将结转至下一年，用于抵扣下一个可获得的利润。

自 2020 年起，房贷利息不再作为直接成本扣除。取而代之的是，您可以获得相当于实际支付利息 20% 的税收抵免。如需了解您需要缴纳的税率，请参阅以下示例。.

如果你把家里的一个房间租给房客，租金低于 7500 英镑，你可以申请租金减免，无需缴税。

如果您除了出租房产的租金收入外没有任何其他收入，并且租金收入利润低于 12,570 英镑（2022-23 年），则无需缴纳税款。.

例子：

琼斯小姐今年57岁，完全依靠出租房产的租金收入维持生计。她的收入和支出如下：

在这种情况下，是否有抵押贷款并不重要，因为直接开支导致的利润低于 12,570 英镑的个人所得税免税额。.

有关所有间接费用的完整清单，请参阅以下房东税。

如果您有其他收入，无论是就业、自雇还是储蓄和投资，但加上出租房产的应税收入，总额低于 50,270 英镑（2022-23 年），您将按 20% 的税率缴纳房产应税收入的税款。.

例子：

帕林先生今年35岁，年薪3万英镑。他拥有一处出租房产，其租金收入和支出如下：

他的税款计算方式如下：

因此，适用20%税率的纳税人仍可享受抵押贷款利息的全额税收减免。扣除所有费用（包括抵押贷款利息）后，其净收入的应纳税额为6,500英镑。按20%的税率计算，应纳税额为1,300英镑。.

如上所述，如果您有其他收入，无论是来自就业、自雇还是储蓄和投资，但加上出租房产的应税收入，总额超过 50,270 英镑但低于 150,000 英镑（2022-23 年），您将按 40% 的税率缴纳房产应税收入的税款。.

例子：

肖特先生今年45岁，年薪65000英镑。他拥有两处出租房产，租金收入和支出如下：

他的税款计算方式如下：

因此，一位适用40%税率的纳税人现在的处境比2021年之前更糟。在上述案例中，他的税单增加了1600英镑。因此，如果您是高税率纳税人，您应该考虑通过有限公司购买房产。

对于年收入超过 15 万英镑的个人或团体，实际税率高达 45%，因此您应该认真考虑通过有限公司购买房产。原因如下：

例子：

爱德华兹先生今年49岁，年薪17.5万英镑。他拥有五处出租房产，租金收入和支出如下：

他的税款计算方式如下：