如何计算您的资本利得税

计算资本利得的基本公式是：

如果资产是在1982年3月31日之前购买的，则成本应替换为该日期的市场价值加上此后的任何增值支出。对于非居民，住宅物业的市场价值可能为2015年4月5日，非住宅物业的市场价值可能为2019年4月5日，再加上相关日期之后的任何增值支出（前提是该资产在相关日期持有）（见下文）。.

增值支出不包括任何维护或融资费用。如果您对房产进行改造后立即出售，则该收入可能被视为营业收入而非资本收益。.

需要注意的是，就资本利得税而言，处置日期是指合同交换之日（或合同生效之日），而非您收到款项之日（即交割日），除非合同交换和交割发生在同一天。.

其他文章中讨论了部分税收减免政策。扣除这些减免后，还有一项年度免税额，该免税额将从当年的净收益（扣除亏损后）中扣除。自2024年4月6日起，年度免税额为每年3,000英镑。

除住宅物业外，其他物业的收益税按超出所得税基本税率档次的部分征收10%的税，剩余部分征收20%的税。住宅物业的收益税按超出所得税基本税率档次的部分征收18%的税，剩余部分征收24%的税。如果符合商业资产处置减免条件，则收益税按10%征收。.

如果您并非英国居民，通常情况下无需缴纳资本利得税，但以下情况除外：2015年4月5日之后出售住宅；2019年4月5日之后出售其他土地和建筑物（包括持有超过75%土地或建筑物的公司）；或出售用于英国贸易的资产。如果您出售资产后在离开英国五年内返回英国，则可能需要缴纳资本利得税。.

适用于英国居民：

如果出售的是住宅物业，并且需要缴纳资本利得税，则必须在出售完成后的 60 天内向英国税务海关总署 (HMRC) 申报收益并缴纳税款。

对于非英国居民：

凡出售任何房产（无论是否需要缴税），均须在房产出售完成后的 60 天内向英国税务海关总署 (HMRC) 提交报告；如需缴纳资本利得税，也须在房产出售完成后的 60 天内缴纳。

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