成立有限公司值得吗？—

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房产可以以个人名义持有，也可以以有限公司名义持有。此外，房产还可以通过信托持有；非住宅房产还可以通过自管养老金计划持有，但这些内容本文不予讨论。.

在2015年7月8日之前，除非您打算长期持有房产且无需动用收益，否则我们不建议您将房产登记在有限公司名下。但由于2015年7月8日预算案的调整，现在需要根据具体情况逐案考虑，因为这取决于每笔交易的利息支出金额。.

对于高收入纳税人而言，可享受的贷款利息税收减免仅限于已付利息的20%作为应纳税额的扣除额。建议考虑设立有限公司或将房产所有权转移给收入较低的配偶/伴侣。.

目前公司税率为19%。自2023年4月1日起，利润超过5万英镑的部分税率将提高：利润在5万英镑至25万英镑之间的部分税率为26.5%，利润超过25万英镑的部分税率为25%。如果您控制多家公司，则各相关公司将平均分摊上述税率。这将增加公司实现大额资本收益时的税负。.

2022年4月6日，股息所得税税率也提高了1.25%，这反映在下面的计算中。.

如果您已经拥有一处房产，并且正在考虑将其转让给有限公司，则需要谨慎，因为这可能会产生资本利得税和/或印花税土地税。.

下表列出了以公司名义持有房产与以个人名义持有房产的税务影响对比。假设净收入（不含利息）为 25,000 英镑，支付利息 15,000 英镑，净利润为 10,000 英镑，并假设持有房产 10 年后收益为 150,000 英镑。如果租金收入或股息导致您的税率超过某个税率档位，则会产生相应的税务影响。.

该房产归有限公司所有，但该公司不进行任何收益分配。

第2和5分别表示扣除公司税后的净收入和净收益，前提是您不提取任何收入或收益。

房产登记在您的名下，且非有限公司所有。

第 1行和第 4分别显示了如果您自己拥有该房产且没有有限公司，则税后收入和您保留的收益。

该物业归有限公司所有，并分配其所有利润。

第3显示的是，如果您的有限公司拥有该房产，并将收益以股息的形式分配给您个人，您作为个人将获得的净收入。第6显示的是，如果您希望公司继续运营（因为该公司还拥有其他房产），您将获得的净收益。第7显示的是，如果您清算公司并分配资产，您将获得的金额。相关法规设有反避税条款，以确保在旧公司清算后成立新公司时，资本分配受到限制。

因此，如果您需要将收入用于个人用途，那么表格显示，对于高收入纳税人来说，以有限公司的名义持有房产比以个人名义持有房产要划算得多。一些负债较高的个人纳税人，如果房产不是通过有限公司持有，其缴纳的税款可能超过其获得的净收入。.

如前所述，每个案例都会因贷款利息支付情况而异，因此在设立有限公司之前应寻求专业建议。2000英镑股息0%上限的影响也会扭曲相关数据，因此您必须逐案分析。.

公司只能申请截至 2017 年 12 月 31 日的指数化津贴。这使得比较变得更加容易，而且正如你所看到的，处置房产应缴纳的税款现在更多地体现在公司结构中。.

这些例子是针对个人的。夫妻的所得税税率可能不同，而且他们享有两项资本利得税豁免（2020/21 至 2025/26 年度每人 12,300 英镑）。.

其他需要考虑的因素

如果您需要贷款，有限公司可能更难获得贷款。.

有限公司需要编制法定账目并向公司注册处提交账目，这可能会增加行政成本。.

利用资本利得税豁免，可以将股份转让给家庭成员，但存在估值问题。.

目前价值超过 50 万英镑且由有限公司持有的住宅需缴纳年度“封闭式住宅税”，该税额起步为每年 3,700 英镑，对于价值超过 2000 万英镑的房产，税额则高达每年 236,250 英镑。如果该住宅用于商业出租，则可以申请税收减免，但仍需提交纳税申报表。.

个人所得税税率

没有其他
收入

基本的
20%

更高
40%

额外的
45%

个人利息支出 15,000 英镑，净盈余 10,000 英镑（2022/23 至 2025/26 年度，仅限英格兰和北爱尔兰）

扣除费用后的净租金收入	10000	10000	10000	10000
所得税（个人免税额 12,570 英镑） *不包括超过 100,000 英镑的个人免税额损失	0	2000	*7000	8250
1. 个人收到的净额	10000	8000	3000	1750


公司
扣除费用后的净租金收入	10000	10000	10000	10000
公司税（假设自 2023 年 4 月 1 日起税率为 19%）	1900	1900	1900	1900
2. 可分配利润/公司留存利润	8100	8100	8100	8100
向个人股东支付股息股息税 *不包括因超过 100,000 英镑的个人免税额而造成的损失假设 2,000 英镑的股息免税额全部可用	0	503	*2059	2400
3. 个人收到的净额	8100	7597	6041	5700

资本利得

例如，假设一处房产以 15 万英镑的价格购入，十年后以 30 万英镑的价格售出。
假设基本税率纳税人的其他收入为 2 万英镑，较高税率纳税人的其他收入为 6 万英镑。