物业租赁业务

出租房产算作一项业务吗？

如果你拥有一套出租房产，并且该房产是你的主要收入来源；或者如果你拥有多套出租房产，并且为了出租而购置更多房产，那么这就被视为一项生意。.

在英国，大多数房东都经营房屋租赁业务。出租房间、带家具的度假租赁、酒店和宾馆等情况有其特殊规定，本文不予赘述。.

确定“租金”的依据

如果您的总收入低于 150,000 英镑，则租金按现金制计算。如果您的收入低于 150,000 英镑，您可以选择使用权责发生制。如果总收入超过 150,000 英镑，则收入和支出必须按权责发生制记录。.

允许的费用

可抵扣费用的主要原则是，这些费用必须完全且专门用于租赁业务过程中。区分收入和维护成本与初始成本和资本成本至关重要。资本成本、设立成本以及对房产的改造通常被视为增加投资的基准成本，用于计算出售投资性房产的收益，从而影响资本利得税的计算。.

资本支出和收益支出之间的界限比较模糊。例如，如果您购买一套房产用于出租，并在出租前进行了一些翻新装修，那么这笔支出将被视为收益支出。但是，如果您购买的房产状况不佳，因此您支付的价格也低得多，那么翻新装修工作更有可能属于资本支出。.

可抵扣的费用包括保险费、物业管理费、维修保养费、服务费、行政费用、差旅费（仅限为处理物业业务而前往该物业）、商业物业的融资成本以及与该物业相关的任何其他收入支出。对于住宅物业（不包括带家具的度假租赁物业），已支付的融资成本（利息和银行手续费）可作为税收抵免，抵免额为扣除其他费用后租金收入应纳税额的20%。.

可移动的固定装置和家具的费用仅限于更换物品的费用。您不能申报购买新物品的费用，除非该新物品并非用于替换房产中原有的物品。.

如果您委托了房屋租赁代理，他们可能会代表您产生其他费用，这些费用通常是可以报销的。.

损失

利润计入纳税人的应税收入，但亏损通常不能抵扣其他来源的收入。亏损可以结转至以后年度，用于抵扣未来的租金收入，但有一些限制条件。.

纳税申报表

如果您收到未缴税收入且该收入产生纳税义务，您必须在相关纳税年度的4月5日之后的10月5日之前通知英国税务海关总署 (HMRC)。个人所得税申报表必须包含英国房产信息页或海外房产信息页（视情况而定）。.

所有截至4月5日止年度的个人所得税申报表，如采用纸质申报表，则必须在次年10月31日前提交；如采用在线申报，则必须在次年1月31日前提交。税款计算需考虑房东的所有其他收入和津贴，因此较为复杂。.

出售该房产

出售房产时，任何增值都可能需要缴纳资本利得税。收益的计算方法是从销售所得中扣除购置成本和增值支出（如果房产在1982年3月31日持有，则为1982年3月31日的价值加上自该日以来的增值支出）。有一些税收减免政策，并且存在个人年度免税额。如果房东自1982年3月31日以来曾将该房产作为其唯一且主要的私人住所，则可享受大幅税收减免。如果出现资本损失，则该损失可从当年的其他收益中扣除，或结转至以后年度，并可用于抵扣未来的收益。如果您是英国居民，且住宅房产需要缴税；或者您是非居民，且出售任何房产（无论是否需要缴税），则必须在交易完成后的60天内向英国税务海关总署 (HMRC) 申报并缴纳税款。.

住宅

如果您通常居住在英国，仅因度假或短期商务旅行而出国，则您属于英国居民。如果您在任何纳税年度在英国停留183天或以上，则您自动成为该纳税年度的英国居民。如果您在任何纳税年度完全不在英国，则您在该纳税年度为非居民。如果您认为自己可能属于非居民，则必须通过几项测试。.

本说明仅供参考，不应用于税务目的，因为它无法对任何特定情况下的法律进行全面分析。税务问题十分复杂，您应就自身具体情况寻求专业建议。.

UKLandlordTax.co.uk 是 Thandi Nicholls Ltd Accountants 的交易名称，注册办事处：Creative Industries Centre, Glaisher Drive, Wolverhampton WV10 9TG。.

在英格兰注册。公司编号：7319439。董事：SS Thandi BA