纳税申报以及您作为非居民房东的责任

如果您是英国非居民，并且在英国出租房产，则需要填写英国个人所得税申报表。本指南旨在为非居民房东提供所需的指导，帮助他们更好地了解自身情况。.

值得注意的是，每年的纳税年度从4月6日开始，到次年4月5日结束。您有责任在首次收入产生的纳税年度结束后的10月5日之前通知英国税务海关总署（HMRC）您希望提交纳税申报表。.

第二年的 1 月 31 日是缴纳特定纳税年度（第一年）应缴税款的截止日期。.

账户付款

需要注意的是，如果您第一年的负债超过 1000 英镑（不包括您需要支付给学生贷款的任何款项），则您需要在第二年的 1 月 31 日支付第一年负债的一半，并在第三年的 7 月 31 日支付第一年负债的另一半。.

如果您第二年的负债超过您在账户中支付的款项，则您的负债余额将于第三年 1 月 31 日到期（以及您在第三年账户中支付的任何款项）。.

如果您第二年的应付金额少于预付金额，则预付金额将予以退还，并需补缴差额。.

如果您认为第二年的纳税义务会低于第一年，则可以减少预缴税款。但是，如果您被发现少缴税款，则将被收取利息。.

我们举个例子来说明：

2022 年 9 月，在美国公民 Sophie 在澳大利亚工作多年后，决定以 15,000 英镑的价格出租她在英国的房产，每年允许的支出为 3,000 英镑。.

由于她还有其他英国收入，这些收入无需根据 PAYE 制度扣缴税款，而是按基本税率（目前为 20%）征税，因此出租房产的收入也将按该税率征税。.

由于之前从未提交过个人所得税申报表，她不知道会发生什么。.

她的职责是什么？

鉴于索菲目前为非居民，她的物业管理公司或租户（如果没有物业管理公司）必须按基本税率代扣代缴税款至英国税务海关总署 (HMRC)。索菲需要填写 NRL1 表格向 HMRC 注册，才能获得未扣税的毛收入。.

如果是夫妻共同居住，则每位伴侣都需要分别填写表格。收到英国税务海关总署 (HMRC) 的通知后，租户或代理人将被告知无需扣除任何税款。.

2023年10月5日之前

如果索菲尚未填写NRL1表格且未扣缴基本税率税款，她必须在相关纳税年度结束后的六个月内通知英国税务海关总署（HMRC）其存在未缴税收入。由于索菲的租金收入利润在纳税年度内最先收到，她必须在相关纳税年度的10月5日之前通知HMRC。.

为了减轻纳税人向英国税务海关总署 (HMRC) 申报纳税义务的负担，HMRC 制定了 SA1 表格。.

2023年10月31日之前（可选） 

如果索菲希望英国税务海关总署 (HMRC) 计算她的纳税义务，她必须在 2023 年 10 月 31 日前提交 2022/23 年度的纸质纳税申报表。如果您在此日期之后提交纸质申报表，您将被处以 100 英镑的罚款。.

2024年1月31日之前 

索菲必须在2024年1月31日前提交电子报税表；如果她未在2023年10月31日前提交纸质报税表，将被处以100英镑的罚款。根据具体情况，某些人士（例如，涉及政治敏感信息人士）可能无法在此日期前进行电子报税，因此必须提交纸质报税表。如果您从海外提交报税表，通常无法进行电子报税，因此您需要安排我们（或英国境内的其他人）代表您提交报税表。.

2024年8月5日之前及之后每季度

自 2024 年 4 月 6 日起，由于 Sophie 的租金总收入将超过 10,000 英镑，她必须保留电子记录，并在每个季度结束后的一个月内以电子方式向英国税务海关总署 (HMRC) 报告其收入和支出。.

索菲的纳税义务是什么？ 

由于她拥有美国国籍，因此她无权享受英国个人免税额，所以她的纳税义务如下：

纳税年度应缴税款
2022/23             £1,400          (7,000 @ 20%)
2023/24             £2,400          (12,000 @ 20%)

她的税款何时到期？

如果索菲的收入和纳税义务保持不变，那么她每年1月31日和7月31日的预缴税款将保持在1200英镑。实际上，这种情况发生的可能性很低，但如果收入水平逐年相近，那么三年后，1月和7月的预缴税款金额可能仍然相近。.

资本利得税

自2015年4月6日起，非英国居民出售英国住宅物业将需缴纳资本利得税（CGT）；自2019年4月6日起，出售其他类型物业将需缴纳资本利得税。交易完成后，卖方必须在60天内完成在线申报并缴纳资本利得税。.

如果你迟到了怎么办？ 

未在截止日期前（通常为纳税年度次年1月31日）提交纳税申报表，将自动处以100英镑的不可退还罚款。如有合理的理由，则可免除罚款。.

逾期超过三个月的退货，每天罚款 10 英镑，最多罚款 90 天。.

如果纳税申报表逾期提交超过六个月，则将处以 300 英镑或应纳税额的 5% 的罚款，以金额较大者为准。.

如果纳税申报表在申报截止日期后超过十二个月提交，则将额外处以 300 英镑或应缴税款的 5%（以较高者为准）的罚款。在情节严重的情况下，如果违规行为被认定为足够严重，罚款金额可能高达应缴税款的 100%。.

如果您未能按时缴纳罚款，逾期缴纳的款项将产生利息。此外，如果您未在上一纳税年度次年3月1日前缴纳上一纳税年度的税款，将被处以5%的滞纳金；如果您未在7月31日前缴纳税款，将被处以额外的5%滞纳金；如果您未在次年1月31日前缴纳税款，将被处以第三次5%的滞纳金。.

如果付不起钱怎么办？

最好的办法是尝试与英国税务海关总署 (HMRC) 达成协议。建议您拨打商业支付支持服务热线 0300 200 3835。.

你需要保留的记录以及如何进行数字化税务申报

根据法律规定，您必须保存能够准确反映您在提交纳税申报表时的收入和支出的记录。然而，如上所述，自2024年4月6日起，总租金收入超过10,000英镑的房产所有者必须以电子方式保存其收入和支出记录，并在每个季度结束后的一个月内向英国税务海关总署 (HMRC) 报告。.

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