英国的法定居住地测试及其税务影响

您是英国居民吗？

总之，在任何纳税年度，如果您在英国停留183天或以上，则您被视为 英国居民。如果您在一个纳税年度内在英国停留不足183天，但符合三项自动海外测试中的一项，则您将被视为 非英国居民。如果您不符合任何一项自动海外测试，但符合一项自动英国测试或“充分联系测试”，则您将被视为英国居民。否则，您将被视为非英国居民。

首先，您需要按以下顺序进行自动测试，以确定您是否为英国居民：

英国首个自动化检测：

在纳税年度内，您在英国停留183天或以上。.

您将自动被视为英国居民，因此您无需考虑以下任何测试。

三项自动海外测试:

如果：

1. 您在过去三个纳税年度中的一个或多个年度是英国居民，且在该纳税年度内您在英国停留的时间少于 16 天；或

2. 您在过去三个纳税年度中均不是英国居民，且在该纳税年度内您在英国停留的时间少于 46 天；或

3. 您在该纳税年度内全职在海外工作，且没有明显的间断。需满足多项条件，包括在海外工作足够的时间、在英国停留的时间少于 91 天以及在英国工作的时间少于 31 天。

您将被自动视为非英国居民，因此您不应考虑以下任何测试。

另外两项英国自动检测：

如果：

2.您在英国拥有住所超过90天，在一个纳税年度内至少有30天居住在该住所，并且存在连续91天（其中一些天数落在该纳税年度内）的期间，您在海外没有住所，或者您在海外有住所，但从未在任何一处海外住所居住超过30天；或者

3. 您在英国全职工作（每天超过 3 小时），连续 365 天没有重大中断（至少 31 天），并且超过 75% 的工作日是在英国境内。

您将自动被视为英国居民，因此您无需考虑以下任何测试。

如果您不符合上述任何一项自动测试条件，则会考虑以下与英国的联系：

家庭关系
如果您的配偶或民事伴侣（除非您永久分居）、您的伴侣（如果您同居）或您的子女（如果未满 18 岁）居住在英国，那么您就与英国存在家庭关系。

住宿关系
如果您在英国有住所，并且在纳税年度内可以连续居住 91 天或更长时间，并且您在自己的家中住了一晚或多晚，或者您在近亲家中住了 16 晚或更长时间，那么您就存在住宿关系。

工作联系
通常情况下，如果你在一个纳税年度内，在英国每天工作超过三个小时，且持续至少 40 天，那么你就存在工作联系。

90 天的联系期：
如果您在前一个或两个纳税年度中在英国停留超过 90 天，那么您将面临 90 天的联系期。

国家/地区联系（仅限在之前的一个或多个纳税年度居住在英国的情况）

如果在一个纳税年度内，你在英国午夜时分停留的天数比其他任何国家都多，那么你就与英国存在国家联系。.

假设上述自动测试未得到满足，如果您与英国至少存在以下数量的联系，您将在该纳税年度被视为英国居民：

如果自动测试不适用，且您不符合英国居民身份要求，则在该纳税年度您将被视为非英国居民。.

你离开或回来的那一年会发生什么？

如果您永久离开或移居英国，并符合特定条件，则可以申请所得税分年处理。这意味着，您在离开英国之日或返回英国之日后的所有收入和资本收益，都将计入您在相关纳税年度内作为非居民期间的英国收入。.

这是简要概述，更多指导信息请参阅政府网站上的 RDR3（点击此处） 。

去税务局的时候别忘了告诉税务人员。.

如果您是英国或欧盟公民，即使身处国外，您也应该继续享受个人免税额。其他纳税人如果居住在其国籍所在国，也可能有资格享受个人免税额，但这取决于该国与英国签订的双重征税协定。.

那么，哪些东西需要缴税呢？ 

英国居民

英国居民需就其在全球范围内获得的所有收入和资本收益缴纳税款。对于非英国居民，适用特殊规定（此处不作赘述）。居住地认定并非易事，居住在某个国家并不意味着您就是该国的居民。如果您以英国为居住地，移居国外但保留英国护照，即使您不再是英国居民，您的居住地很可能仍为英国。.

英国非居民

一般来说，您只需就在英国境内获得的收入缴纳税款。主要例外情况是，如果您为英国王室工作，无论收入来源地在哪里，都需在英国纳税。英国与一些国家签订了双重征税协定，这意味着您从英国获得的部分收入可能需要在您的居住国纳税，而在英国则无需纳税。.

财产收入

无论您居住在英国何处，在英国的房产收入通常都需要在英国缴税。
租户或中介有责任从支付给非居民房东的租金中扣除基本税率的税款。如果您希望在成为非居民期间继续收取英国的租金收入（总额），则应向英国税务海关总署 (HMRC) 非居民中心提交 NRL1 表格。HMRC 将批准向您收取租金（总额），并酌情通知租户或中介。您的租金利润仍需在英国缴税，但这将有助于改善您的现金流。此外，该房产收入在您的居住国也可能需要缴税。

收到的银行利息

您需要在纳税申报表中申报这笔收入，但您或许可以申请双重征税减免，因此在英国可能无需缴纳或只需缴纳少量税款。利息收入可能需要在您居住的国家/地区纳税。.

其他收入

根据您与居住国之间的双重征税协定，在英国产生的其他收入仍可能需要在英国纳税。.

离开时可获得所得税退税

如果您曾在英国工作，根据您离开英国工作的时间，您可能已缴纳过多的PAYE所得税。您可以在离开英国时使用P85表格申请退税。您需要申报离开英国后预计获得的收入（包括房产收入），这些收入将在计算退税额时予以考虑。此外，英国税务海关总署（HMRC）可能会要求您每年提交一份纳税申报表。国民保险缴款没有相应的退税。.

土地和建筑物的资本利得收益及税款应在完工后 60 天内缴纳。

处置土地或建筑物时，必须在线申报，且任何应缴的资本利得税必须在交易完成后的60天内缴纳。对于仅就住宅物业产生资本利得及应缴资本利得税的英国居民纳税人，也必须在线申报，且税款必须在交易完成后的60天内缴纳。无论您是否填写了自我评估申报表，都必须进行在线申报。 如果您填写了自我评估申报表，则可以在交易完成后的60天内缴纳合理的预估税款，并在提交相关年度的纳税申报表时进行调整。

一般而言，除非您在离开英国五年内返回英国，否则处置其他任何资产均无需缴纳资本利得税。.

您应该了解您居住国的税务申报要求，如有必要，请咨询当地税务顾问。.

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