英国的法定居住测试和税收影响

您在英国居住吗？

总而言之，对于任何纳税年度，如果您在英国出席了183天或更长时间，则您居住 在英国。只要您在纳税年度呆了不到183天，并且您遇到了三个自动海外测试之一，那么您将被认为 英国居住。如果您不遇到一项自动海外测试，并且确实遇到了一个自动的英国测试或足够的纽带测试，则您将居住在英国。否则，您将不在英国。

首先，您需要按以下顺序考虑自动测试，以确定您是否居住在英国：

第一次自动测试：

在纳税年度，您在英国花费了183天或更多。

您将自动将其视为英国居民，您不应考虑以下任何测试。

三个自动海外测试:

如果：

1.您在过去三个纳税年度中的一个或多个居住在英国，在纳税年度您在英国的花费不到16天；或

2.您在过去三个纳税年份中的每个纳税年份中的每个纳税年度中的每一个都不是英国的居民，在纳税年度，您在英国的花费不到46天；或

3.您在纳税年度中没有任何重大休息时间全职工作。需要满足许多标准，包括在海外工作足够的时间，在英国呆了不到91天，在英国工作不到31天。

您将自动将其视为不在英国的居民，您不应考虑以下任何测试。

其他两项自动测试：

如果：

2.您在英国有一个超过90天的房屋，在该纳税年度中至少有30天，并且连续91天（其中一些落在该纳税年度中），您在海外没有家，或者您在一个家庭中没有住所，但在一个家庭中没有住所超过30天；或者

3. 您在英国（每天超过3个小时）的全职工作365天，没有明显的休息时间（至少31天），而这些工作日总数的75％以上在英国，

您将自动将其视为英国居民，您不应考虑以下任何测试。

如果您不符合任何两项自动测试，则考虑到以下与英国的关系：

是家庭领带
，如果您的伴侣（如果您在一起生活）或您的孩子18岁以下的孩子居住在英国，那么您就有家庭领带。

如果您有一个在英国居住的地方，则可以在纳税年度连续91天或更长时间住宿

通常，如果您在英国每天在纳税年度至少40天的时间进行三个小时以上的工作，那么您会有工作。

如果您在以前的纳税年份中或两个都在英国花费了90天以上的时间，则需要90天的平局

一个国家领带（前一纳税年份居住在英国的一个或多个）

如果您在纳税年度午夜在英国出现比其他任何国家都要多的几天，那么您将有一个国家领带。

假设上面的自动测试未得到满足，如果您至少有以下关系数：在纳税年度中，您将被视为英国居民：

如果自动测试不适用，并且您不满足英国的联系，那么您将被视为该纳税年度不在英国的居民。

您离开或返回的那一年会发生什么？

只要您要么永久离开或遇到某些条件，就可以出于所得税目的要求年度待遇。这意味着，您的所有收入和资本都会收益到出发日期或退货日期之后，在您在建立相关纳税年度对英国责任的收入和收益时，您在英国的收入中添加了您的收入。

这是RDR3中提供的简短摘要，可以在政府网站上获得。

https://www.gov.uk/government/publications/rdr3-statutory-residence-residence-test-srt/guidance-note-note-note-for-statutory-statutory-statutory-statride-residence-test-srt-rdr3

不要忘了告诉纳税人。

如果您是英国人或欧盟公民，则应在国外时继续获得个人津贴。其他纳税人可能有权获得个人津贴，特别是如果他们居住在他们也是国家的国家，但这确实取决于该国与英国的双重税收条约。

那么什么征税？ 

英国居民

英国一名居民对世界上所有的收入和资本收益缴税。对于在英国未居住的个人来说，有特殊的规则（在这里不处理此处）。住所并不简单，仅仅因为您居住在一个国家，并不意味着您在该国被居住。如果您被居住在英国，并去国外居住，但保留英国护照，即使您不会居住，您也可能会在英国居住。

英国非居民

通常，您仅评估您对英国收入的收入税。主要例外是您为王室工作的地方，无论赚取何处，收入在英国应纳税。与某些国家 /地区有双重税收条约，这意味着您所在的居住国可能会征税，在英国可能不征税。

财产收入

无论您居住在哪里，英国的房地产收入通常都会征税。
租户或代理商有责任从向非居民房东支付的任何租金中扣除基本费用税。如果您希望在非居民期间继续收到英国租金收入总额，则应向HMRC非居民中心提交NRL1表格。然后，HMRC应批准将租金支付给您的总租金，并在适当的情况下通知租户或代理商。您的租金利润仍将在英国纳税，但这将有助于现金流。财产收入可能在您的居住国应纳税。

收到的银行利息

您需要宣布纳税申报表的收入，但您可能可以要求减税，因此在英国可能会减少或无税。利息可能在您的居住国应纳税。

其他收入

在英国，根据与您的居住国的双重税收条约，在英国产生的其他收入可能仍应纳税。

离开时所得税退款

如果您曾在英国工作，则根据您在英国离开工作的不同，您可能已经缴纳了过多的收入税。您也许可以使用表格P85向英国离开英国的退款。您将需要在您离开后（包括财产收入）后宣布您期望在英国获得的收入，这些收入将在计算退款时被考虑在内。另外，HMRC可能会要求您每年提交纳税申报表。没有相应的国家保险捐款退款。

资本收益在土地和建筑物上的回报，并在完成后60天内应付税款

在处置土地或建筑物的地方，必须在完成的60天内支付任何资本收益税。对于英国居民纳税人，只有在住宅物业上缴纳资本利得和资本利得税，必须在线退货，并且必须在完成后60天内缴纳税款。无论您是否完成自我评估回报，都必须获得回报。 如果您完成了自我评估回报，则可以在完成后60天内进行合理的估计，并在提交相关年份的纳税申报表时进行调整。

通常，除非您在离开后的五年内返回英国，否则任何其他资产都没有资本利得税。

您应该确定居住的国家 /地区的税收报告要求，并在必要时咨询当地税务顾问。

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