迷你预算对房东有何影响？

迷你预算如何影响英国房东以及我们对这对英国房地产市场意味着什么的看法。.

目录：

总体概述

迷你预算的关键点

印花税土地税

个人所得税

公司税 

国民保险缴款

种子企业投资计划

总体概述

其中一项最重要的公告是印花税下调。虽然这将有助于所有购房者，进而也有利于希望以个人名义购买房产的房东，但有限公司的印花税政策并无变化。.

由于大多数高收入纳税人现在都通过有限公司购买出租房产，这项公告对他们来说并无任何帮助。再加上利率上升，我们已经看到许多客户开始重新考虑，决定不再投资高价值房产，因为租金利润正变得令人担忧地微薄。.  

那么，这对英国房东有何影响？我们预计，除非是用于服务式公寓或Airbnb出租，否则用于出租的高价值房产购买量将会下降。越来越多的投资者可能会将目光投向租金收益率仍然可观但价格相对较低的地区，例如西北部和东北部地区。.

对于正在考虑重新抵押贷款或即将结束固定利率协议的房东来说，目前来看，未来12到18个月的利率前景只有一条路可走：上涨。许多房东将面临抵押贷款还款额大幅增加的局面，并且可能会发现，当固定利率协议到期时，财务状况将变得非常危险。贷款机构可能会要求他们偿还部分贷款，以便能够提供利息覆盖率足够的抵押贷款。这是否意味着一些房东会选择彻底出售房产呢？

迷你预算的关键点

尽管名为“迷你预算”，但该预算案宣布了英国的诸多变革。.

以下是对影响英国房东的主要影响的概述：

• 印花税减免意味着购房者将减少20万人缴纳印花税，但这项政策不适用于有限公司。

• 最高收入者适用的最高所得税税率已被取消。年收入超过15万英镑的人将不再缴纳45%的税率，而是适用较低的40%税率，该税率适用于年收入超过50271英镑的人。

• 取消了提高企业所得税的计划

• 提前将所得税基本税率削减

印花税土地税

其中一项最重要的举措是降低印花税。政府正在减轻购房者的税收负担。自2022年9月23日起，英格兰和北爱尔兰住宅物业的印花税土地税（SDLT）起征点将从12.5万英镑提高至25万英镑。.

政府还将加大对首次购房者的税收减免力度。自2022年9月23日起，首次购房者开始缴纳住宅印花税的门槛将从30万英镑提高至42.5万英镑，同时，首次购房者可享受税收减免的最高房产价值也将从50万英镑提高至62.5万英镑。这些调整将降低购房成本，并使20万购房者（其中包括6万名首次购房者）完全免缴印花税。. 

由于印花税在苏格兰和威尔士已下放，苏格兰和威尔士政府将通过商定的财政框架获得资金，并可自行决定如何分配。.

请注意，上述门槛不适用于有限公司，有限公司将继续按预算案之前的相同税率缴纳印花税。. 

个人所得税

政府将提前12个月，于2023年4月实施基本所得税税率下调1个百分点的计划。目前，个人免税额12,570英镑与基本税率档次上限50,270英镑之间的收入按20%的税率征税。从明年4月起，基本税率纳税人的税率将永久性地从20%降至19%。. 

这将适用于英格兰、威尔士和北爱尔兰纳税人的非储蓄、非股息收入的基本税率；适用于英国各地纳税人储蓄收入的储蓄基本税率；以及适用于任何不适用主要税率或苏格兰所得税税率的纳税人的非储蓄和非股息收入的默认基本税率。. 

自2023年4月起，额外所得税税率也将取消。目前，任何年收入超过15万英镑的个人，超过该门槛的部分需按45%的税率缴纳所得税。自2023年4月6日起，将不再设置额外税率门槛，超过基本税率门槛50,270英镑的任何收入都将按较高的税率（目前为40%）征税。. 

同样，这项规定适用于英格兰、威尔士和北爱尔兰纳税人的非储蓄和非股息收入的额外税率。在苏格兰，由于税率由苏格兰政府下放，苏格兰政府将通过既定的财政框架获得资金，并可酌情分配。.

此外，政府将从2023年4月起取消股息税率1.25个百分点的上调。这将使260万股息纳税人受益，预计他们在2023-24财年平均可节省345英镑；而适用额外税率的纳税人也将因取消股息附加税率而进一步受益。这将有助于英国各地的企业家和投资者推动经济增长。.

新的股息率，基本税率纳税人为 7.5%，较高税率纳税人为 32.5%。. 

公司税 

政府已承诺取消原定于 2023 年 4 月生效的将公司税主要税率提高至 25% 的计划，将税率维持在 19%。.  

国民保险缴款

政府已经提高了国民保险缴款 (NIC) 的主要门槛和较低的利润限额（从 2022 年 7 月起），使人们开始缴纳国民保险的点与所得税的点一致，即 12,570 英镑。. 

政府现进一步下调国民保险缴款率，自11月起降低1.25个百分点，并取消原定于2023年4月生效的健康和社会护理税。此举将为2800万纳税人平均每年节省330英镑。此外，该措施还将降低企业雇佣更多员工的成本，平均可为超过90万家企业节省9600英镑。.

英国税务海关总署 (HMRC) 理解，11 月 6 日的变更期限非常紧迫，部分雇主可能无法及时完成变更。HMRC 将首先引导员工联系其雇主，更正任何多缴的国民保险费 (NIC)。随附的新闻稿指出，部分员工可能要到 2023 年 12 月或 2023 年 1 月才能享受到变更带来的好处。.

种子企业投资计划

政府通过提高种子企业投资计划 (SEIS) 的慷慨程度和可用性，支持企业筹集资金和吸引人才。. 

从 2023 年 4 月起，年度投资者限额将翻倍至 20 万英镑。因此，个人可以在投资的纳税年度内，就投资金额的 50% 申请 SEIS 所得税减免，最高可达 20 万英镑（即每年最高可获得 10 万英镑的所得税减免）。.

对于希望降低税负的个人而言，这可能是一个可行的选择。如果您需要了解更多关于SEIS的信息，请咨询您的独立财务顾问（IFA）。建议您在未事先咨询IFA的情况下，不要进行此项投资或任何其他投资。. 

我们将随时更新有关迷你预算和政府任何进一步公告的详情。. 

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