首次购房者减免（FTB 减免）指南

购买第一套房子是人生中最重要的里程碑之一，但也伴随着不小的成本。其中最大的一笔前期支出是印花税（SDLT），即在英格兰或北爱尔兰购买房产或土地时征收的税款。

幸运的是，如果您是首次购房者，您可能有资格享受首次购房者减免 (FTB Relief)——这项宝贵的减免措施可以为您节省数千美元。本指南将解释什么是 FTB Relief、哪些人有资格享受、如何计算以及如何通过 SDLT 退税申请 FTB Relief。

什么是首次购房者减免？

首次购房者减免是 2017 年秋季预算中推出的印花税土地税减免政策，自 2017 年 11 月 22 日起生效。

该计划旨在通过减少或免除符合条件的购房者应缴纳的土地增值税 (SDLT) 金额，帮助首次购房者进入房地产市场。

• 该减免仅适用于在英格兰和北爱尔兰购买的住宅物业。
• 对于苏格兰的房产，SDLT 被土地和建筑物交易税 (LBTT) 取代，而对于威尔士的房产，SDLT 则被土地交易税 (LTT) 取代。
• 这些地区对首次购房者减免的规定有所不同。

简而言之：

如果您以前从未拥有过房屋，并且购买价格为 500,000 英镑或以下的住宅物业，您可能有资格获得此项减免。

谁有资格享受首次购房者减免？

要获得首次购房者减免资格，您必须满足以下所有条件：

您必须是个人

此项减免不适用于公司、合伙企业或信托。所有房产契约上的购买者必须是个人且为首次购房者。

例如：如果您与您的有限公司共同购买房产，您就不能申请减免——即使您本人是首次购房者。

您之前必须从未拥有过房产

您（以及任何共同买家）不得在全球任何地方拥有住宅物业的永久产权或租赁权益。这包括通过购买、赠与或继承获得的房产。

例如：如果您多年前继承了一套房子的 25% 份额，那么从技术上讲您之前就已经拥有过该房产 - 因此您没有资格。

您必须购买单套住宅

减免仅适用于购买一套住房。如果您的交易涉及多套住房，例如同一栋楼内的两套公寓，则不适用该减免。

“住所”必须是独立的，有独立的通道、烹饪和洗浴设施。

购买价格必须为 500,000 英镑或以下

• 如果价格为 500,000 英镑或以下，您可以申请减免。
• 如果超过 500,000 英镑，则整个交易将按照标准 SDLT 税率收费 - 而不仅仅是超过门槛的部分。

例子：

• 475,000 英镑的财产→可获得减免。
• 510,000 英镑的房产 → 适用全部 SDLT，无减免。

您必须打算将其作为主要住所

您必须有意将该房产作为您唯一或主要的住所。您无需在房产完工后立即入住，但必须有真实的居住意愿。

买房出租或纯投资购买不享受减免。

例如：如果您计划出租您的新房，即使是暂时出租，您也不能申请首次购房者减免。

该房产必须是住宅

该减免仅适用于住宅物业，包括房屋、公寓及其相关花园或庭院。
不适用于商业或混合用途物业（例如，带有楼上公寓的商店）。

不得为关联交易

关联交易是指同一方之间发生的多笔房产购买交易相互关联，或作为单笔交易的一部分。如果关联交易的总价值超过50万英镑，则不能申请减免。

但是，也有例外情况，例如购买与您的主要房产相关的花园或停车位，前提是总价值保持在 500,000 英镑以下。

首次购房者的土地印花税税率（2025年）

首次购房者可享受比普通购房者更低的房产印花税税率。具体税率取决于您是英国居民还是非英国居民。

英国居民示例：

对于财产成本 £475,000:

• 首 30 万英镑 0%
• 剩余 175,000 英镑的 5% → 总计 8,750 英镑的 SDLT

非英国居民示例：

对于财产成本 £475,000:

• 前 300,000 英镑的 2% → 6,000 英镑
• 剩余 175,000 英镑的 7% → 12,250 英镑
• 总 SDLT： £18,250

由于 2021 年引入的外国买家附加费，非英国居民每档需多支付 2%。

如何申请首次购房者减免

申请救济很简单，通常由您的律师或产权转让代理人在完成过程中处理。

索偿步骤：

1. 确认您符合所有资格条件。
2. 填写印花税土地税申报表（SDLT1）。
3. 表格的救济字段中输入救济代码“32”
4. 在交易生效日期后的 14 天内提交您的退货并缴纳任何应缴税款。

即使由律师处理，买方也有法律责任确保正确提交退货。

逾期申报或缴税的罚款

HMRC 对错过 14 天期限的行为处以严厉处罚：

• £100 如果在截止日期后 3 个月内提交。
• £200 如果晚了3个月以上。
• 如果逾期 12 个月以上，最高可缴纳应缴税款的 100%
• 每日罚款（每天最高 60 英镑）。

未缴纳的印花税将累积利息，直至全额付清。如果您有正当理由，可以在收到正式通知后的30天内对罚款提出申诉。

首次购房者常见情况解释

如果买家不是首次购房者

如果您是共同购房，则双方都必须符合资格。如果一方之前拥有过房产，则不能申请减免——即使另一方从未拥有过房产。

买房出租

您不能就纯粹用于出租的房产申请家庭住房税减免 (FTB)。但是，您仍然可以出租主住宅中的空余房间，而不会影响您的资格。

共享产权房产

首次购房者通过共享产权计划购房，如果房屋总市值不超过50万英镑，可以申请减免。您可以选择一次性全额缴纳印花税，也可以选择分期缴纳（即市值选择）。

混合用途物业

如果您的房产包含商业用途（例如商店和公寓），则不适用减免。
混合用途购买的房产适用非住宅土地印花税 (SDLT) 税率。

已婚夫妇和民事伴侣

就住房印花税 (SDLT) 而言，英国税务海关总署 (HMRC) 将夫妻视为同一买家。如果夫妻双方或伴侣中任何一方此前拥有房产，则不能申请房产税减免 (FTB Relief)。

转移和继承财产

减免仅适用于房产购买。如果您收到的房产是赠与或继承的，则由于不存在可征税的对价，因此不适用土地印花税 (SDLT) 和家庭所得税 (FTB) 减免。

如果我拥有一家拥有住宅物业的有限公司的股份，我会失去 FTB 减免吗？

有限公司是独立的法人实体，根据《2003年财政法》 ，个人只要之前未持有任何住宅的重大权益，即可享受首次购房者减免。因此，作为有限公司的董事或股东，不应影响您申请首次购房者减免的资格。

伦敦首次购房者印花税减免

由于房价上涨，伦敦许多首次购房者难以获得减免资格。

然而，在平均价格低于 50 万英镑门槛的行政区中仍然存在机会。

例子：

• 克罗伊登价值 475,000 英镑的公寓→ 有资格获得全额减免。
• 卡姆登550,000 英镑的公寓→ 超过门槛；适用全部 SDLT。

对于价值较高的地区，探索共享所有权或购房援助计划可能会提供救济。

首次购房者减免不适用的情况

如果出现以下情况，您不能申请减免：

• 该房产价值超过50万英镑
• 买家曾经拥有过房产（包括在国外）
• 通过公司进行购买
• 该房产为出租或混合用途
• 它是关联交易或多户住宅交易的一部分
• 共同买家并非首次购房者

首次购房者印花税常见问题解答

在英国，首次购房者需要缴纳印花税吗？
如果房产价格在425,000英镑或以下，则无需缴纳。如果房产价格在425,001英镑至625,000英镑之间，超过425,000英镑的部分需缴纳5%的印花税。

首次购房者可以在 2025 年获得印花税豁免吗？
是的，根据现行的 SDLT 门槛，该豁免仍然适用于英格兰和北爱尔兰。

首次购房者购买价值 50 万英镑的房产需要缴纳多少印花税？
如果符合条件，您需要缴纳 1 万英镑——前 30 万英镑部分为 0%，剩余 20 万英镑部分为 5%。

如果我与已拥有房产的伴侣共同购房，我可以申请首次购房税减免吗？
不可以，双方都必须是首次购房者才有资格申请。

房屋租赁税减免 (FTB Relief) 适用于买房出租吗？
不适用，该房产必须作为您的主要居所。

英国房东税如何帮助

首次购房者减免计划可以节省大量开支，但遵守相关规定可能会很复杂——特别是如果您是共同购买、通过共同所有权计划购买或您是非英国居民。

在英国房东税务处，我们的专业会计师可以：

• 审查您是否有资格获得 SDLT 减免
• 确保您的 HMRC 申报表正确填写
• 就财产所有权结构（个人与公司）提供建议
• 随着投资组合的增长，制定长期税收效率计划

购买第一套房子是令人兴奋的——但从财务角度来看也应该是明智的。

立即联系我们的房产税专家，获取关于您的 SDLT 情况和未来投资策略的定制建议。立即联系我们或填写我们的在线表格，立即开始。

Thandi Nicholls Ltd
创意产业中心
Glaisher Drive
Wolverhampton
West Midlands
WV10 9TG