首次购房者救济（FTB救济）指南

购买首套房产是人生中的重要里程碑之一，但同时也伴随着相当可观的费用。其中最大的前期支出之一是印花税土地税（SDLT），这是在英格兰或北爱尔兰购买房产或土地时需要缴纳的税款。.

幸运的是，如果您是首次购房者，您可能有资格享受首次购房者税收减免（FTB Relief）——这项重要的豁免政策可以为您节省数千美元。本指南将解释什么是 FTB Relief、哪些人符合资格、如何计算以及如何通过您的印花税申报表申请该项减免。.

首次购房者救济措施是什么？

首次购房者减免政策是2017年秋季预算案中推出的一项印花税土地税减免政策，自2017年11月22日起生效。.

这项政策旨在通过减少或免除符合条件的购买中应缴纳的印花税，帮助首次购房者进入房地产市场。.

• 该优惠政策仅适用于在英格兰和北爱尔兰购买的住宅物业。.
• 在苏格兰，房产的印花税 (SDLT) 被土地和建筑物交易税 (LBTT) 取代；在威尔士，房产的印花税 (SDLT) 被土地交易税 (LTT) 取代。.
• 这些地区的首次购房者救济规定有所不同。.

简而言之：

如果您以前从未拥有过房产，并且购买的住宅物业价格在 50 万英镑或以下，您可能有资格获得这项税收减免。.

哪些人符合首次购房者救济资格？

要符合首次购房者救济资格，您必须满足以下所有条件：

你必须是个人

这项优惠政策不适用于公司、合伙企业或信托机构。房产契约上的所有购买者必须是首次购房的个人。.

例如：如果您与您的有限公司共同购买房产，即使您个人是首次购房者，您也不能申请减免。

你以前肯定从未拥有过房产。

您（以及任何共同买家）此前不得在世界任何地方拥有过任何住宅物业的永久产权或租赁权。这包括通过购买、赠与或继承获得的物业。.

例如：如果您多年前继承了一套房子的 25% 股份，从技术上讲，您以前就拥有过房产——因此您不符合资格。

您购买的一定是独栋住宅。

这项优惠仅适用于购买一套住宅的情况。如果您的交易涉及多套住宅，例如同一栋楼里的两套公寓，则这项优惠不适用。.

“住所”必须是独立的，具有独立的出入通道、烹饪和洗浴设施。.

购买价格必须为 50 万英镑或以下。

• 如果价格在 50 万英镑或以下，您可以申请减免。.
• 如果超过 50 万英镑，则整笔交易将按标准印花税税率征收，而不仅仅是超过门槛的部分。.

例子：

• 价值 475,000 英镑的房产 → 可获得税收减免。.
• 价值 510,000 英镑的房产 → 需全额缴纳印花税，无任何减免。.

您必须打算将该地作为您的主要住所。

您必须打算将该房产作为您的唯一或主要住所。您不必在房产竣工后立即入住，但必须有真正居住在那里的意愿。.

购房出租或纯粹投资性购买不享受税收减免。.

例如：如果您计划出租您的新房，即使是暂时出租，您也不能申请首次购房者救济。

该房产必须是住宅用途。

该项减免仅适用于住宅物业，包括房屋、公寓及其附属花园或场地。
它不适用于商业或混合用途物业（例如，楼上带公寓的商店）。

它不能是关联交易。

关联交易是指同一交易双方在同一笔交易中进行的多次房产购买。如果关联交易的总价值超过 50 万英镑，则无法申请税收减免。.

但是也有例外情况——例如购买与您的主要房产相连的花园或停车位——前提是总价值不超过 50 万英镑。.

首次购房者印花税税率（2025 年）

首次购房者可享受比普通购房者更低的印花税税率。税率取决于您是英国居民还是非英国居民。.

英国居民示例：

对于一处价值 £475,000:

• 首笔30万英镑0%利率
• 剩余175,000英镑的5% → 总计8,750英镑印花税

非英国居民示例：

对于一处价值 £475,000:

• 首笔30万英镑的2% → 6000英镑
• 剩余175,000英镑的7% → 12,250英镑
• SDLT 总计： £18,250

由于 2021 年引入了外国买家附加费，非英国居民在每个档次上需多支付 2%。.

如何申请首次购房者优惠

申请救济很简单，通常由您的律师或产权转让律师在交易完成时处理。.

申领步骤：

1. 请确认您符合所有资格条件。.
2. 填写印花税土地税申报表（SDLT1）。.
3. 表格的救济栏中输入救济代码“32”
4. 请在交易生效日期后的 14 天内提交申报表并缴纳应缴税款。.

即使由律师处理，买方仍有法律责任确保退货申请正确提交。.

逾期申报或付款的处罚

英国税务海关总署对错过14天期限者处以严厉处罚：

• £100 如果在到期日后 3 个月内提交。.
• £200 如果逾期超过3个月。.
• 逾期超过12个月，最高可缴纳100%的税款
• 每日罚款（最高可达每天 60 英镑）。

未缴纳的印花税将产生利息，直至全额付清为止。如果您有正当理由，可以在收到正式通知后 30 天内对罚款提出上诉。.

首次购房者常见场景详解

如果其中一位买家不是首次购房者

如果共同购买，两位买家都必须符合购房资格。如果其中一位之前拥有过房产，即使另一位从未拥有过房产，也不能享受任何优惠。.

购买出租房产

如果您购买房产纯粹是为了出租，则不能申请首次购房补贴 (FTB)。但是，您仍然可以出租主要住所中的空余房间，而不会影响您的申请资格。.

共有产权房产

首次购房者如果通过共有产权计划购买房产，且房产总市值不超过 50 万英镑，则可以申请印花税减免。您可以选择一次性全额支付印花税，也可以分期支付（称为按市值支付）。

混合用途物业

如果您的房产包含商业用途部分（例如商铺和公寓），则不适用印花税减免。
混合用途房产的购买适用非住宅印花税税率。

已婚夫妇和民事伴侣

英国税务海关总署 (HMRC) 在印花税 (SDLT) 方面将夫妻视为一个买家。如果夫妻一方或双方之前拥有过房产，则两人均不能申请首次购房税收减免 (FTB Relief)。.

财产转移和继承

这项减免仅适用于房产购买。如果您作为礼物或继承人获得房产，则印花税和首次购房税减免不适用，因为不存在应税对价。.

如果我持有拥有住宅物业的有限公司的股份，我会失去家庭税收减免吗？

有限公司是独立的法人实体，根据2003年《财政法案》 ，个人只要之前未持有任何住宅的主要权益，即可享受首次购房者减免。因此，担任有限公司的董事或股东不应影响您申请首次购房者减免的资格。

伦敦首次购房者可享受印花税减免

由于伦敦房价较高，许多首次购房者难以获得购房补贴。.

然而，在平均房价低于 50 万英镑的行政区，仍然存​​在机会。.

例子：

• 克罗伊登价值 475,000 英镑的公寓→ 符合全额减免条件。
• 卡姆登一套价值 55 万英镑的公寓→ 超过门槛；需缴纳全额印花税。

对于高价值地区，探索共有产权或购房援助计划或许能够提供救济。.

首次购房者救济措施不适用的情况

如果您符合以下情况，则不能申请救济：

• 这处房产价值超过50万英镑。
• 买家之前曾拥有过房产（包括海外房产）。
• 此次购买是通过一家公司进行的。
• 该物业可用于出租或混合用途
• 它是关联或多户住宅交易的一部分
• 其中一位共同买家并非首次购房者

首次购房者印花税常见问题解答

在英国，首次购房者需要缴纳印花税吗？
如果房产价格在42.5万英镑或以下，则无需缴纳。如果房产价格在42.5001万英镑至62.5万英镑之间，则超出42.5万英镑的部分需缴纳5%的印花税。

2025年首次购房者还能享受印花税豁免吗？
是的，在目前的印花税起征点下，英格兰和北爱尔兰仍然适用这项豁免。

首次购房者购买价值 50 万英镑的房产需要缴纳多少印花税？
如果符合条件，您将支付 1 万英镑——前 30 万英镑免征印花税，剩余 20 万英镑按 5% 的税率征收。

如果我和一位已经拥有房产的伴侣一起购买房产，我可以申请首次购房者税收减免吗？
不可以，两位买家都必须是首次购房者才有资格申请。

首次购房补贴适用于出租房产吗？
不适用，该房产必须用作您的主要住所。

英国房东税如何提供帮助

首次购房者救济计划可节省大量资金，但了解相关规则可能很复杂——特别是如果您是共同购买、通过共有产权计划购买或您不是英国居民。.

英国房东税务公司 (UK Landlord Tax) 的专业会计师可以：

• 查看您是否符合印花税减免资格
• 请确保正确填写您的 HMRC 申报表。
• 就房产所有权结构（个人或公司）提供建议
• 随着投资组合的增长，要做好长期税务优化规划。

购买第一套房产令人兴奋，但同时也应该在财务上做出明智的选择。.

立即联系我们的房产税专家，获取针对您的印花税状况和未来投资策略的个性化建议。您可以立即联系我们或填写在线表格开始咨询。.

Thandi Nicholls Ltd
创意产业中心
Glaisher Drive
伍尔弗汉普顿
西米德兰兹
WV10 9TG