Les implications fiscales d'un déménagement du Royaume-Uni vers l'Australie

S'installer dans un nouveau pays est une période passionnante et une expérience transformatrice, mais il est essentiel de bien comprendre les obligations fiscales imposées par l'administration fiscale australienne (ATO) aux nouveaux résidents. L'Australie possède son propre système fiscal, différent de celui du Royaume-Uni. Pour une transition en douceur, il est primordial de bien s'informer sur ses obligations financières et leurs implications fiscales. Dans cet article, nous explorerons les principaux aspects du système fiscal australien pour les expatriés britanniques. 

Notification au HMRC

Tout d'abord, vous devez informer le HMRC de votre départ du Royaume-Uni si vous prévoyez de résider à l'étranger. Si vous remplissez habituellement une déclaration de revenus, il est nécessaire d'indiquer votre statut de résident au HMRC sur votre déclaration. Si vous ne remplissez pas habituellement de déclaration de revenus, vous devez remplir le formulaire P85 en ligne .

Impôts britanniques pour les résidents australiens

Si vous n'êtes pas résident britannique, vous n'êtes pas imposé au Royaume-Uni sur les revenus ou gains réalisés hors du Royaume-Uni. En revanche, vos revenus de source britannique sont imposables au Royaume-Uni. Par exemple, vous pourriez être imposé si vous décidez de louer votre résidence principale au Royaume-Uni ou si vous percevez des revenus locatifs d'autres biens immobiliers au Royaume-Uni, vous exposant ainsi à l'impôt sur le revenu. De plus, la vente de biens immobiliers situés au Royaume-Uni sera soumise à l'impôt sur les plus-values ​​au Royaume-Uni, et tout actif détenu au Royaume-Uni contribuera au calcul de votre succession.

En revanche, l'Australie impose vos revenus mondiaux et exige donc que vous déclariez vos revenus britanniques lors de vos déclarations de revenus dans les deux pays. Cependant, une convention de non-double imposition a été mise en place afin d'éviter une double imposition. Cette convention stipule que les particuliers ne seront imposés au Royaume-Uni que sur leurs revenus britanniques et pourront ensuite bénéficier d'un allègement fiscal lors de leur déclaration en Australie.

Résidence

La première chose à déterminer est votre statut de résident fiscal en Australie. L'ATO (Australian Taxation Office) vous imposera différemment selon votre statut de résident. Il existe trois catégories principales :

1. Résident : Si vous êtes considéré comme résident fiscal, vos revenus australiens et mondiaux seront imposés en Australie. Pour être considéré comme résident fiscal, vous devez satisfaire aux critères de résidence, qui prennent en compte la durée de votre séjour et vos liens avec l’Australie.
2. Non-résident : Les non-résidents ne sont imposés que sur leurs revenus de source australienne. Si vous ne remplissez pas les conditions de résidence, vous serez considéré comme non-résident à des fins fiscales.
3. Résident temporaire : Certaines personnes peuvent être considérées comme résidentes temporaires, notamment lorsqu’elles sont titulaires d’un visa de visiteur temporaire ayant une incidence sur leurs obligations fiscales. Les résidents temporaires sont généralement imposés à un taux inférieur sur leurs revenus australiens. 

Test de résidence

Il existe des critères légaux pour déterminer votre domicile :

• Test de résidence. Il s'agit du principal test permettant de déterminer si vous êtes résident australien ; si vous résidez en Australie, vous remplissez les critères pour être considéré comme résident australien à des fins fiscales.
• Critère de domicile. Le critère de domicile s'applique généralement lorsqu'un résident australien part travailler à l'étranger pendant une période prolongée.
• Critère des 183 jours. Ce critère s'applique aux personnes arrivant en Australie. Si vous séjournez en Australie pendant plus de 183 jours au cours d'une année fiscale, vous serez considéré comme résident australien.

Impôt sur le revenu

Une fois votre statut de résident déterminé, vous devrez comprendre comment vos revenus sont imposés en Australie. L'Australie applique un système d'imposition progressif : plus vos revenus sont élevés, plus vous êtes imposé. En tant que résident, vous serez imposé sur vos revenus mondiaux, qui peuvent inclure :

1. Emploi
2. De location
3. Investissement
4. Impôt sur les gains en capital
5. pensions

Pour éviter la double imposition, l'Australie a conclu des conventions fiscales avec de nombreux pays, dont le Royaume-Uni, qui peuvent prévoir des allégements fiscaux dans certaines situations.

Retraite

Le système de retraite australien est similaire au système de pension britannique. En tant que résident ou résident temporaire, votre employeur cotise à votre régime de retraite et vous pouvez, si vous le souhaitez, effectuer des versements volontaires. Sachez que l'accès à ces fonds est soumis à des règles spécifiques et que tout retrait anticipé entraîne des conséquences fiscales.

Impôt sur les gains en capital

Si vous possédez des actifs, tels que des biens immobiliers ou des placements, au Royaume-Uni et que vous les vendez depuis l'Australie, vous pourriez être redevable de l'impôt australien sur les plus-values ​​(CGT). L'Australie applique ses propres règles et réglementations en matière de calcul et de déclaration des plus-values ; il est donc essentiel de comprendre comment ces transactions seront imposées dans votre nouveau pays. Contrairement au Royaume-Uni, l'Australie applique son taux d'imposition sur le revenu à toute plus-value. Cependant, les particuliers et les fiducies en Australie peuvent bénéficier d'une réduction de 50 % s'ils remplissent certaines conditions, notamment être considérés comme résidents australiens et avoir détenu l'actif pendant au moins 12 mois.

Impôt sur les successions

Il n'y a pas de droits de succession en Australie.

Toutefois, vous pourriez avoir des obligations fiscales sur les biens que vous héritez :

• L’impôt sur les plus-values ​​peut s’appliquer si vous cédez un bien hérité d’une succession.
• L’impôt sur le revenu s’applique comme d’habitude aux dividendes ou aux revenus locatifs provenant de biens/actions hérités.

Revenus étrangers

Si vous continuez à percevoir des revenus du Royaume-Uni, tels que des loyers, des dividendes ou des intérêts, vous devrez les déclarer dans votre déclaration de revenus australienne. Les conventions de double imposition entre deux pays peuvent prévoir des allégements fiscaux, mais il est essentiel de déclarer avec exactitude tous vos revenus étrangers.

Conclusion

S'installer en Australie depuis le Royaume-Uni est une décision importante qui peut avoir des conséquences fiscales majeures. Pour une transition en douceur, il est essentiel de bien comprendre votre statut de résident et vos obligations en matière d'impôt sur le revenu, notamment concernant la retraite, les plus-values ​​et les revenus étrangers. Il est fortement conseillé de consulter un fiscaliste australien afin de vous assurer de votre conformité avec la législation fiscale australienne. Une planification fiscale adéquate vous permettra de profiter pleinement de votre nouvelle vie en Australie tout en minimisant votre charge fiscale potentielle. 

Pour toute question supplémentaire à ce sujet, veuillez nous contacter au 01902 711370 ou par courriel à enquiries@uklandlordtax.co.uk si vous avez des questions ou si vous avez besoin de notre assistance d'experts.

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