يوم الأيام
ساعات
دقائق دقيقة
ثانية ثانية
يوم الأيام
ساعات
دقائق دقيقة
ثانية ثانية
يوم الأيام
ساعة ساعة
دقائق دقيقة
ثواني ثانية
إذا كنت مالكًا له أقل من 10 عقارات ، والتي تسمح بها في المملكة المتحدة ، فإن هذا الدليل سيعطيك فهمًا شاملاً لضريبة ضريبة الممتلكات وضريبة المكاسب الرأسمالية في المملكة المتحدة.
لقد كتبنا الدليل لمنح ملاك المملكة المتحدة فهمًا مباشرًا للقواعد الضريبية الحالية أثناء تطبيقه على عقار قبل السماح ، أثناء ترك العقارات في المملكة المتحدة وتخليصها.
نأمل بشكل خاص أن يجيب على العديد من الأسئلة التي يتم طرحها كل يوم من هؤلاء الملاك الجدد في السماح وغير المستخدمين بالتعامل مع HMRC والطريقة التي يعمل بها نظامنا الضريبي خارج Paye.
يتم تقييم الدخل من الممتلكات للأفراد على ضريبة الدخل لكل سنة ضريبية. لذلك ، يجب الاحتفاظ بالسجلات لكل عام تنتهي في 5 أبريل . عادة ما يتم تقييم الأزواج المتزوجين أو الشركاء المدنيين الذين سمحوا لممتلكاتهم بالاشتراك مع نصف الدخل إلا إذا كانوا يشاركون قانونًا في الأسهم غير المتكافئة وإجراء انتخابات رسمية إلى HMRC. عندما يكون الممتلكات مملوكة بشكل مشترك ، لا يتم التعامل معها عادة كشراكة ، ما لم يكن هناك نشاط تجاري أيضًا. لا يجب أن تنتهي فترة المحاسبة للشراكات والشركات المحدودة في 5 أبريل .
هذه عقار غير سكني بما في ذلك الأرض. إذا تركت جزءًا من أماكن إقامة عملك لأنها فائض مؤقتًا لمتطلبات العمل الحالية ، فيمكن معاملة الدخل والنفقات ، طالما تلبي الشروط ، كأرباح تداول. الميزة هي أنه يصبح أرباحًا قابلة للمعاشات التقاعدية ولكن يمكن تقييم الدخل للتأمين الوطني من الفئة 4.
هناك قواعد خاصة للسماح للعطلات المفروشة. الميزة هي أن أي مكاسب رأسمالية في بيع العقار مؤهلة للحصول على رواد الأعمال أو الإغاثة أو الإغاثة أو الإغاثة. للتأهل ، يجب السماح للممتلكات تجاريًا لمدة 105 يومًا على الأقل ومتاحة لمدة 210 يومًا على الأقل في أي سنة ضريبية. هناك انتخابات قد تساعد إذا لم يتم الوصول إلى الأيام المؤهلة في سنة معينة. إذا تم السماح للعقار لنفس الشخص لأكثر من 31 يومًا في كل مرة ، فلا يتم تضمين هذه الفترة. علاوة على ذلك ، إذا كان إجمالي أي فترات تسمح به لأكثر من 31 يومًا يتجاوز 155 يومًا في سنة ضريبية ، فإن العقار لا يتأهل كإجازة مفروشة. لم يعد من الممكن تحديد الخسائر من الإجازات المفروشة في العطلات مقابل الدخل الآخر.
إذا سمحت بغرفة مفروشة في منزلك ، شريطة أن لا يكون مكتبًا ، فيمكن المطالبة بتخفيف الغرفة بدلاً من دفع الضريبة على صافي الربح. تم زيادة الإغاثة في غرفة الإيجار بشكل كبير من 6 أبريل 2016 إلى رقم ثابت يصل إلى 7500 جنيه إسترليني لكل أسرة أو 3750 جنيهًا إسترلينيًا لكل منهما للزوجين ويتم خصمه من إجمالي الإيجارات المستلمة. لا يمكنك خصم أي نفقات إذا كنت تطالب بتخفيف الإغاثة من الغرفة ولا يمكنك خلق خسارة. إنه أبسط من توزيع جميع نفقات المنزل وعادة ما يكون أكثر فائدة.
ستكون هذه الأشياء الأخرى التي لا تتأهل كسماح للعطلة المفروشة أو أنك لا تطالب بتخفيف الإغاثة في غرفة. من 6 أبريل 2016 ، هناك ارتياح جديد للإنفاق الفعلي على المفروشات البديلة. لا يمكن المطالبة بالإغاثة للنفقات على عناصر رأس المال الجديدة التي لا تكون بدائل على أساس مشابه.
يتم حساب الدخل والنفقات على أساس نقدي ، شريطة أن إجمالي الدخل لا يتجاوز 150،000 جنيه إسترليني. يتم حساب الدخل والنفقات على أساس نشأ إذا اخترت هذا الأساس أو أن الإجمالي يتجاوز 150،000 جنيه إسترليني
يجب إعلان أي دخل إيجار تم استلامه الإجمالي قبل خصم رسوم أي وكيل يجب إدراجه كنفقات. يجب حماية أي ودائع تم استلامها بواسطة مخطط معتمد أو سيتم التعامل معه من قبل وكيلك. لا ينبغي إدراج الودائع المستلمة في دخلك.
يمكن خصم بدل دخل الممتلكات البالغ 1000 جنيه إسترليني من دخل الإيجار الخاص بك (شريطة ألا يتم استلام الدخل من طرف متصل) بدلاً من أي نفقات. لا يجدر سوى المطالبة بهذا البدل إذا كانت نفقاتك أقل من 1000 جنيه إسترليني وأنها أقل من الإيجار الفعلي المستلم. لا يمكنك المطالبة بأي نفقات إذا تطالب بدل دخل الممتلكات. تم تصميم البدل لتوفير الأشخاص ذوي الإيرادات المنخفضة من الاضطرار إلى الإعلان ودفع الضريبة على هذا الدخل بدلاً من إجراء توفير الضرائب العام.
القاعدة العامة هي أن الإنفاق يجب أن يتم إنفاقه بالكامل وحصريًا لأعمال إيرادات الإيجار. هذه القواعد هي بالضبط نفس نفقات التداول.
الرسوم المدفوعة والترتيب المدفوعة على أي قرض يتم نقلها لشراء أو تحسين العقار الإيجار مع أي رسوم بنكية على حساب مصرفي مستأجر منفصل هي تكاليف التمويل. إذا كان رهن السداد ، فإن عنصر الفائدة هو فقط هو الذي يعتبر تكاليف التمويل وليس إجمالي السداد.
للحصول على العقارات التجارية ، والسماح للعطلات المفروشة (انظر أعلاه) والممتلكات السكنية المملوكة لشركات المسؤولية المحدودة ، فإن تكاليف التمويل مسموح بها بالكامل.
بالنسبة للممتلكات السكنية الأخرى المملوكة للأفراد أو الشراكات ، يتم تقييد تكاليف التمويل ويمكن المطالبة بنسبة 20 ٪ فقط من تكاليف التمويل مقابل الالتزام الضريبي على صافي إيرادات الإيجار بعد خصم جميع النفقات والخسائر الأخرى ولكن قبل أي تكاليف تمويل.
أفضل طريقة لشرح ذلك هو على سبيل المثال:
جو مدرس ويبلغ من العمر 49 عامًا ؛ وهو 40 ٪ دافع الضرائب. لقد اشترى عقارًا سكنيًا للشراء للشراء كاستثمار. نظرًا لأنه يمتلك العقار لبعض الوقت ، فإن الدين المستحق على العقار منخفض نسبيًا. هذه هي الطريقة التي يتم بها التعامل مع تكاليف التمويل:
| الربح الفعلي | الربح الخاضع للضريبة | |
| الإيجارات الإجمالية | £7,200 | £7,200 |
| الإصلاحات وغيرها من تكاليف خصم الضرائب | £1,000 | £1,000 |
| الفائدة على الرهن العقاري | £2,500 | – |
| صافي ربح الإيجار | £3,700 | £6,200 |
| الضريبة بنسبة 40 ٪ | £2,480 | |
| أقل إغاثة فائدة بنسبة 20 ٪ على 2500 جنيه إسترليني | £500 | |
| صافي المسؤولية الضريبية على إيرادات الإيجار | £1,980 | |
| معدل الضريبة الفعلي على الربح الفعلي | 53.51% |
كما ترون أن المعدل الفعلي للضرائب هو 53.51 ٪ وهو أكثر من معدل جو هامشي من جو 40 ٪. عندما يكون الملاكون أكثر توجهاً ، يمكن أن تكون الالتزام الضريبي أكثر من صافي دخل الإيجار المستلم.
يجب على المعدل الأساسي (20 ٪) أن يحصل دافعو الضرائب بشكل فعال على الإغاثة الكاملة شريطة أن يكون دخل الإيجار قبل الفائدة لا يتسبب في انتقالهم إلى معدل الضريبة الأعلى.
قد يرغب دافعو الضرائب في معدل الأعلى في التفكير في شراء عقارات جديدة في شركة محدودة حيث يتم السماح بتكاليف التمويل بالكامل. ومع ذلك ، يميل المقرضون إلى فرض سعر فائدة أعلى على القروض للشركات المحدودة.
يمكن المطالبة بأعمال الإصلاح التي تم تنفيذها على العقار شريطة أن لا يكون ذلك بمثابة تحسن في رأس المال. إذا كنت تعيش في العقار قبل السماح بذلك ، فإن العمل يتم تنفيذه قبل أن يُنظر إلى العقار على أنه صيانة للممتلكات نتيجة للاستخدام الخاص بدلاً من أغراض التأجير. لا تنس تضمين تكلفة شهادة سلامة الغاز إن أمكن.
لا يمكنك المطالبة بأي رسوم قانونية فيما يتعلق بشراء العقار أو أي رسوم للعقد الأولي إذا كان الأمر أكثر من عام واحد. أي رسوم قانونية فيما يتعلق بتجديد عقد الإيجار ، ومتأجر شورثيولد أقل من سنة واحدة ، فإن إخلاء العملاء ، ورسوم الإيجار أو الإدارة ، كلها يمكن المطالبة بها.
من المهم أن تؤمن الممتلكات ويمكن المطالبة بقطر المباني و/أو المحتويات. أقساط ضمان الحياة غير قابلة للمطالبة.
يمكنك دفع الإيجار الأرضي إذا كان العقار شقة. عادة ما يدفع المستأجر الأسعار أو ضريبة المجلس ، ولكن إذا كنت تعاني من أي تكاليف أو هناك أي فترات فراغ تدفع فيها هذه التكاليف ، فيمكن المطالبة بها.
إذا كنت تدفع أي رسوم خدمة أو لأي خدمات أخرى فيما يتعلق بالسماح بالكهرباء في المناطق المشتركة ، فيجب المطالبة بها. إذا كان العقار عطلة مفروشة ، فمن المحتمل أن تدفع ثمن الكهرباء والغاز والمياه وترخيص التلفزيون والهاتف وغيرها من الخدمات.
إذا كنت بحاجة إلى شخص ما لتنفيذ خدمة منتظمة لك على سبيل المثال ، نوصيك بدفع سعر ثابت لتلك الخدمة ولا تقدم أي أدوات أو مواد بحيث يمكن معاملتها على أنها العاملة الذاتية. ومع ذلك ، إذا كنت على سبيل المثال ، توظف نظافة لمدة ساعة واحدة في الأسبوع وتقديم جميع المواد ، فمن المحتمل أن يكون هذا الشخص موظفًا. كن على دراية ، إذا كنت توظف موظفًا ، فأنت بحاجة إلى التأكد من امتثال لوائح التوظيف.
هل تسافر إلى العقار لتنفيذ الصيانة أو التعامل مع المشكلات مع المستأجرين؟ إذا كان الأمر كذلك ، فيجب عليك المطالبة بتكلفة السفر. يمكن المطالبة بمعدل الأميال المعتمدة والذي يبلغ طوله 45 بكسل للسيارات في أول 10،000 ميل تجاري سافر في سنة ضريبية و 25 بكسل لكل ميل لكل ميل عمل لاحق. إذا كان لديك وكيل إدارة ، فإن HMRC تعتبر أن هذا مكان عملك بدلاً من منزلك. يجب أن تكون الأميال معقولة - إذا كنت تعيش في لندن وقضاء أسبوعًا في عطلة في كورنوال ، ظهرت لمدة عشر دقائق للتأكد من أن منزل العطلات المجاور لن يجعل الرحلة رحلة عمل! إذا كان هناك وكيل إداري محلي لممتلكات Cornish الخاصة بك ، فلن تتمكن أيضًا من المطالبة بالأميال من لندن إلى كورنوال.
إذا كنت بحاجة إلى الإعلان عن المستأجرين ، فيمكن المطالبة بهذه النفقات.
يمكن أن تشمل هذه الرسائل البريد والقرطاسية والمكالمات الهاتفية ونفقات الإدارة الأخرى. إما أن يتم إجراء حساب معقد لتبرير التهمة أو يمكن المطالبة بما يلي حسب الساعات التي عملت في المكتب:
| عدد الساعات التي عملت شهريًا | مطالبة شهرية |
| 25 أو أكثر | £10 |
| 51 أو أكثر | £18 |
| 101 أو أكثر | £26 |
من غير المرجح أن يتم تبرير رسوم استخدام منزلك كمكتب إلا إذا كنت تدير عددًا من العقارات بنفسك.
رسوم الترخيص الخاصة بمنازل المهنة المتعددة (HMO) يمكن مطالبة بها على سبيل المثال. يمكن المطالبة بأي نفقات أخرى يتم تكبدها بالكامل وحصريًا لأعمال العقارات.
لا يمكن المطالبة بتكلفة شراء أو تحسين عقار سكني (مثل التمديد) على أنها نفقات الإيرادات مقابل دخل الممتلكات الخاص بك. التمييز بين نفقات رأس المال ونفقات الإيرادات ليس بالأبيض والأسود. إذا قمت بشراء عقار وقم بتجديده ببساطة قبل أن تتركه ، فسيتم اعتبار ذلك بمثابة نفقات إيرادات. ومع ذلك ، إذا اشتريت عقارًا بسعر أقل بكثير من المعتاد لأنه كان في حالة سيئة ثم نفذ أعمالًا كبيرة ، فمن المحتمل أن تعتبر هذه الإنفاق نفقات رأسمالية.
لا يمكن المطالبة ببدل المباني والمباني للمباني غير السكنية (انظر أدناه) للممتلكات السكنية.
ومع ذلك ، فإن معظم النفقات الرأسمالية مؤهلة للحصول على تخفيف لأغراض ضريبة الأرباح الرأسمالية عندما تأتي لبيع العقار ، لذلك من المهم أن تحتفظ بسجلات وإيصالات للإنفاق المتكبد.
لا يُسمح بأي تكاليف ونفقات مرتبطة بشراء الممتلكات التي تنخفض.
في حين أن الفائدة المستحقة الدفع هي خصم مسموح به ، فإن سداد أي رأس مال على قرض أو رهن تم جمعه لشراء/تحسين العقار لا يمكن المطالبة به.
إذا كنت تستخدم العقار لأغراض خاصة ، وهو على الأرجح إذا كانت عطلة مفروشة تركها أو أنك لا تطالب بتأجير غرفة في منزلك ، فيجب تقييد أي نفقات يُزعمها لاستخدامها الخاص.
إذا كنت قد شغلت عقارًا سابقًا ، فلا يمكن المطالبة بأي نفقات تتعلق بتلك الفترة من الاحتلال. لذلك ، فإن أي صيانة للعقار قبل أول ترك خاص. على العكس ، إذا كنت قد دفعت على سبيل المثال قسط تأمين سنوي في 1 أبريل وتركت العقار بهدف السماح له في 1 أكتوبر التالي ، فستطالب بنصف قسط التأمين على الرغم من دفعه عندما احتلت العقار.
تتوفر بدلات رأس المال لشراء المباريات والمصنع والآلات. هناك بدل استثمار سنوي للنفقات تصل إلى 1،000،000 جنيه إسترليني من 1 يناير 2019 حتى 31 شارع ديسمبر 2021 عندما عاد إلى 200000 جنيه إسترليني. نظرًا لأن معظم الملاك لن ينفقوا أكثر من الحد الأقصى السنوي أو المطالبة بالسيارة والسيارات والنفقات المؤهلة على الحد السنوي لم تتم مناقشة.
ومن الأمثلة على الإنفاق المؤهلة للحصول على بدل الاستثمار السنوي كما يلي:
القائمة ليست شاملة ويجب أن تحصل على مزيد من النصائح منا ، خاصة إذا كان نفقاتك أكثر من الحد السنوي.
إذا قمت ببيع أحد الأصول التي طالب بها من قبل بدلات رأس المال ، يتم أخذ العائدات في الاعتبار وقد تنشئ رسومًا إضافية للدخل.
في حين لا يمكن المطالبة بدلات رأس المال على الإنفاق على العقار ، هناك مجال محدود للمطالبة بالأدوات التي تستخدمها للحفاظ على الممتلكات ولكن هذا لا يتضمن أدوات توفرها للمستأجر.
عندما لا يكون الممتلكات السكنية عطلة مفروشة أو لا يوجد استئجار بدل راحة/إيرادات للممتلكات ، سيتم السماح بالنفقات على استبدال عناصر الأثاث والسلع البيضاء كنفقات أقل من أي عائدات للتخلص من العنصر الذي يتم استبداله. لا يُسمح بتكلفة الأصول التي لا تكون بدائل كنفقات.
إذا كانت النفقات والبدلات المذكورة أعلاه أكثر من الدخل من الممتلكات ، فستكون هناك خسارة. عادة ما تكون الخسائر متاحة فقط للمضي قدماً في دخل الممتلكات المستقبلية ما لم تنشأ الخسارة من عقار لا يتم السماح به على أساس تجاري.
لا تزيد الفائدة وغيرها من الرسوم المالية المقيدة (كما هو موضح أعلاه) من الخسارة. ومع ذلك ، إذا لم يتم استخدام الإغاثة بنسبة 20 ٪ في السنة الضريبية ، فيمكن توجيه ذلك واستخدامه في السنوات المقبلة ضد الضريبة على إيرادات الإيجار .
من المحتمل أن الخسائر العامة التي يتم تنفيذها على الممتلكات السكنية ستقل بشكل كبير حيث أن تكاليف التمويل محظورة الآن بالكامل.
لا يُسمح بالخسائر على السكن القياسية ضد الدخل الآخر. ومع ذلك ، إذا نشأت خسائرك من فائض بدلات رأس المال ، فيمكن المطالبة بها مقابل الدخل الآخر.
يمكن عقد الخصائص إما في الاسم الفردي (الأسماء) أو في شركة محدودة. يمكن أيضًا الاحتفاظ بها في صناديق الثقة أو يمكن عقد خصائص غير محلية في مخططات المعاشات التقاعدية ذاتية الإدارة ، والتي لا يتم التعامل معها هنا.
قبل القيود المفروضة على المطالبة بالرسوم المالية ، ما لم تكن تنوي الاحتفاظ بالممتلكات لفترة طويلة ولم نحتاج إلى استخدام الدخل ، فلن نوصي برفع عقاراتك في شركة محدودة. يجب مراعاة هذا الآن على أساس فردي لأنه سيعتمد على مقدار الفائدة المدفوعة في كل حالة.
للحصول على شرح أكثر تفصيلاً ، يرجى الاطلاع على مقالنا الشامل حول ضريبة مكاسب رأس المال المحدودة .
في عام 2008 ، تم تبسيط حساب مكاسب رأس المال على النحو التالي:
عائدات البيع أقل أي تكاليف بيع x
تكلفة الأصل بما في ذلك الشراء بالإضافة إلى أي نفقات تعزيز* y
كسب رأس المال xy
* إذا تم شراء الأصل قبل 31 مارس 1982 ، فسيتم استبدال التكلفة بالقيمة السوقية في هذا التاريخ بالإضافة إلى أي نفقات تعزيز بعد هذا التاريخ. بالنسبة لغير المقيمين ، قد تكون القيمة السوقية في 5 أبريل 2015 للممتلكات السكنية و 5 أبريل 2019 للحصول على عقارات غير سكنية بالإضافة إلى أي نفقات تعزيز بعد التاريخ ذي الصلة ، حيث تم عقد الأصل في التاريخ ذي الصلة (انظر أدناه).
لا تشمل نفقات التحسين أي عناصر من تكاليف الصيانة أو التمويل. إذا قمت بإجراء عمل على عقار ثم بيعه على الفور ، فقد يتم التعامل مع هذا على أنه دخل تجاري بدلاً من مكاسب رأسمالية.
وتناقش بعض النقوش أدناه. بعد خصم النقوش ، يوجد إعفاء سنوي قدره 12300 جنيه إسترليني في 2020/21 إلى 2025/26 لكل فرد ، يتم خصمه من المكاسب الصافية بعد الخسائر في السنة الضريبية. بالنسبة للممتلكات السكنية / العقارات غير السكنية ، يتم فرض الضريبة بنسبة 18 ٪ / 10 ٪ على أي نطاق أساسي فائض متاح لأغراض ضريبة الدخل و 28 ٪ / 20 ٪ على الباقي ما لم يكن من الممكن المطالبة بتخفيف التخلص من الأصول التجارية.
المكاسب على العقارات السكنية في المملكة المتحدة الناشئة بعد 5 أبريل 2015 والممتلكات الأراضي والتجارية في المملكة المتحدة بعد 5 أبريل 2019 تخضع للضريبة على غير المقيمين. عندما يتم الاحتفاظ بأصل في التاريخ ذي الصلة ، يتم احتساب المكسب باستخدام القيمة السوقية للممتلكات في 5 أبريل 2015 / 2019 حسب الاقتضاء وخصمه وأي نفقات تعزيز منذ التاريخ ذي الصلة من عائدات البيع. بدلاً من ذلك ، يمكن إجراء انتخابات للوقت أو استخدام الكسب/الخسارة الفعلية. عندما يتم شراء الأصول بعد التاريخ ذي الصلة ، سيتم حساب الربح بالطريقة العادية.
يتم الإبلاغ عن مبيعات الممتلكات التجارية في إقرار ضريبة التقييم الذاتي الخاص بك للسنة الضريبية ذات الصلة ودفع الضريبة في 31 يناير بعد نهاية تلك السنة الضريبية.
يُطلب من سكان المملكة المتحدة الإبلاغ عن أي مسؤولية ضريبية على المكاسب الرأسمالية بناءً على التخلص من عقار سكني فقط ودفع أي ضريبة أرباح رأس المال مستحقة ، في غضون 60 يومًا من تاريخ الانتهاء بعد التخلص منها. يجب أن يتم التقرير والدفع باستخدام خدمة العقارات الرقمية في المملكة المتحدة الجديدة من HMRC. إذا أكملت إقرارًا ضريبة التقييم الذاتي ، فسوف يلزم الإعلان أيضًا عن البيع في هذا العائد وسيتم منح الائتمان للضريبة المدفوعة بالفعل. يمكنك أيضًا استخدام الإقرار الضريبي للتقييم الذاتي لتحديث أي أرقام مقدرة أو إذا لم تكمل إقرار ضريبة التقييم الذاتي ، فسيحتاج إلى تعديل إقرار ضريبة المكاسب الرأسمالية في غضون 12 شهرًا. لا تحتاج إلى تقديم تقرير في غضون 60 يومًا إذا لم تكن هناك ضريبة على المكاسب الرأسمالية للدفع ، لكنك ستظل بحاجة إلى تضمين التفاصيل حول إقرار ضريبة التقييم الذاتي إذا استوفى معايير الكشف.
إن التخلص من الممتلكات التي تم استخدامها كقائد خاص رئيسي طوال فترة الملكية معفاة ولا يجب إبلاغ HMRC.
إذا كنت غير مقيم وتخلصت من عقار في المملكة المتحدة ، فيجب عليك الإبلاغ عن الربح/الخسارة ودفع أي ضريبة أرباح رأس المال بسبب HMRC في غضون 60 يومًا من تاريخ الانتهاء بعد التخلص منها. قد تتحمل أيضًا مسؤولية إذا تخلصت من أي أصول أخرى وكنت ستعود إلى المملكة المتحدة في غضون خمس سنوات من المغادرة. كما هو الحال مع سكان المملكة المتحدة ، ستحتاج إلى تضمين الربح على إقرار ضريبة التقييم الذاتي الخاص بك.
إذا كان العقار في أي وقت كان مقر إقامتك الوحيد أو الرئيسي الخاص بك ، فيجب أن يحق لك الحصول على بعض الإغاثة الخاصة بالإقامة الخاصة. يمكن للأزواج المتزوجين والشركاء المدنيين والأفراد غير المتزوجين الحصول على إقامة خاصة رئيسية واحدة فقط في وقت واحد. إذا تم استخدامه بالكامل كإقامتك الخاصة الوحيدة ولم يكن هناك أي نشاط تجاري أو أي نشاط تجاري آخر يتم تنفيذه في المبنى طوال فترة الملكية ، فسيتم تطبيق الإغاثة بشكل كامل بشكل كامل. إذا أتكبدت خسارة رأس المال على إقامتك الخاصة الرئيسية ، فلا يمكنك المطالبة بهذه الخسارة مقابل المكاسب الأخرى.
إذا كان العقار يشغل أكثر من هكتار أكثر من هكتار (حوالي 1.25 فدان) ، فسيتعين عليك إثبات أن المنطقة الإضافية مطلوبة للاستمتاع المعقول بالممتلكات مع مراعاة حجم المسكن وإلا فإن تخفيف الإقامة الخاص سيتم تقييده.
يتم التعامل مع الأشهر التسعة الأخيرة (ثلاث سنوات إذا كنت معاقًا أو تنتقل إلى رعاية طويلة الأجل) على أنها مؤهلة للإغاثة سواء كنت تعيش بالفعل في المبنى أم لا ، شريطة أن تكون قد شغلت العقار كإقامة خاصة رئيسية في وقت ما. لذا ، إذا تركت العقار ، فدعه لمدة تسعة أشهر وبيعه في نهاية هذه الفترة ، لا يوجد مكسب قابل للشرب.
إذا كان لديك أكثر من مسكن لا يتم السماح به ، فيمكنك انتخاب واحد أو الآخر ليتم التعامل معه كإقامة خاصة رئيسية. يجب أن يتم ذلك في غضون عامين من الحصول على العقار الثاني وبمجرد القيام بذلك ، يمكن أن تتنوع الانتخابات. يجب أن تستخدم كلا الخصائين بواسطتك كمسكن ، لذلك على سبيل المثال ، إذا كان لديك إقامة رئيسية ومنزل عطلة تستخدمه شخصيًا ، فعليك التفكير في إجراء انتخابات.
إذا لم يتم إجراء أي انتخابات ، فهذه مسألة حقيقة وعمومًا ، هي الممتلكات الأكثر عاشقًا فيها. حيث توجد عقاران ، يمكن تقديم بعض المدخرات في ضريبة المكاسب الرأسمالية مع الاستخدام الدقيق للانتخابات - على الرغم من انخفاض الفترة النهائية من 36 شهرًا إلى 9 أشهر ، فإن هذا ليس مفيدًا.
إذا كنت قد انتخت للممتلكات الثانية (في ظل الظروف المذكورة أعلاه) لتكون إقامتك الخاصة الرئيسية ، وبعد ذلك ، انتخب بعد أسبوع من منزلك العادي ليصبح مقر إقامتك الرئيسي مرة أخرى ، ستحصل على 9 أشهر من الإغاثة من الإقامة الخاصة في بيع المنزل الثاني. يجب تغطية الربح الرأسمالي لمدة أسبوع واحد على المنزل الرئيسي بالإعفاء السنوي.
اعتبارًا من 6 أبريل 2015 ، لا يمكنك اختيار عقار ما هو مقر إقامتك الرئيسي في سنة ضريبية معينة إذا كان في بلد مختلف إلى مقر إقامتك ولم تشغله لأكثر من 90 يومًا في تلك السنة الضريبية.
إذا كان لديك دراسة في المنزل ، فلا تستخدمها حصريًا لعملك وإلا فقد يكون لديك مسؤولية ضريبة المكاسب الرأسمالية. أي مجال له استخدام تجاري حصري غير مؤهل للحصول على الإغاثة الخاصة بالإقامة الخاصة ، وسيكون المكسب المتناسب قابلاً للشحن.
إذا سمحت للغرفة في منزلك بمنزل ويأكلون معك ويستخدمون المرافق ، فلن يكون هناك قيود على الإغاثة الخاصة بالإقامة. إذا سمحت بإخراج الغرفة ولم تقدم أي خدمات ، فستفقد نسبة من الإغاثة الخاصة بالإقامة الخاصة على الرغم من أنك ستكون مؤهلاً للترك راحة شريطة أن تكون قد عشت في العقار في نفس الوقت.
Lettings Leving إلا إذا تم استخدام العقار من قبل المالك كقائد خاص رئيسي ويشغله المستأجرون في نفس الوقت. الحدود المتمثلة في التخفيف من الإغاثة هي أقل من الربح ، والإغاثة من الإقامة الخاصة أو 40،000 جنيه إسترليني لكل فرد.
إذا كان عليك أن تعيش في أماكن إقامة متعلقة بالوظيفة لفترة ما ، فيمكنك المطالبة بإغاثة الإقامة الخاصة الرئيسية على المسكن الذي تملكه في تلك الفترة ، شريطة أن تكون قد اشترته بقصد العيش هناك ، حتى لو تركته.
الإقامة المعيشية مرتبطة بالوظيفة إذا:
هناك قواعد مضادة للتجنب تمنع مديري شركاتهم من الادعاء بأن الإقامة مرتبطة بالوظيفة.
يتوفر تخفيف التخلص من الأصول التجارية إذا تخلصت من أصول تجارية أو إجازة مفروشة. يمكن أن ينطبق أيضًا إذا قمت ببيع عقار تجاري تم استخدامه في تجارتك أو من قبل شركتك الشخصية خلال السنوات الثلاث السابقة للتخلص منها. الأصول التجارية ، فإن معدل الضريبة ينخفض من 18/20/28 ٪ التي تصل إلى حد مدى الحياة قدره مليون جنيه إسترليني . نظرًا لأن هذا الإغاثة غير متاح لمعظم الملاك ، لا يتم تقديم أي تفاصيل أخرى ويجب طلب المشورة.
هذا متوفر في الإجازات المفروشة وعلى أصول تجارية معينة. إذا قمت بإعادة استثمار كل أو بعض عائداتك ، فقد تتمكن من تأجيل المكاسب من خلال المطالبة بالإغاثة. نظرًا لأن هذا الإغاثة غير متاح لمعظم الملاك ، لا يتم تقديم أي تفاصيل أخرى ويجب طلب المشورة.
يتم دفع ضريبة الأراضي Duty Duty (SDLT) بشكل تدريجي على النحو التالي:
| معدل SDLT على الفرقة ذات الصلة | |||||
| نوع الممتلكات المشتراة: | المساكن السكنية | المساكن السكنية | غير سكني | ||
| سكان المملكة المتحدة* | المقيمين من غير المملكة المتحدة | ||||
| العقارات السكنية مملوكة بالفعل: | لا أحد | 1 أو أكثر | لا أحد | 1 أو أكثر | |
| الأفراد فقط: | |||||
| انخفاض سعر الشراء في الفرقة | |||||
| أول 40،000 جنيه إسترليني (حيث التكلفة الإجمالية أقل من 40،000 جنيه إسترليني)* | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% |
| أول 125000 جنيه إسترليني (إذا كان الإجمالي أكثر من 40،000 جنيه إسترليني) | 0% | 3% | 2% | 5% | 0% |
| أكثر من 125،000 جنيه إسترليني إلى 150،000 جنيه إسترليني | 2% | 5% | 4% | 7% | 0% |
| أكثر من 150،000 جنيه إسترليني إلى 250،000 جنيه إسترليني | 2% | 5% | 4% | 7% | 2% |
| أكثر من 250،000 جنيه إسترليني إلى 925،000 جنيه إسترليني | 5% | 8% | 7% | 10% | 5% |
| أكثر من 925،000 جنيه إسترليني إلى 1500،000 جنيه إسترليني | 10% | 13% | 12% | 15% | 5% |
| أكثر من 1500000 جنيه إسترليني | 12% | 15% | 14% | 17% | 5% |
*إذا كان سعر شراء العقار أقل من 40،000 جنيه إسترليني ، فلا يوجد SDLT ، ولكن إذا كان 40،000 جنيه إسترليني أو أكثر ، فإن معدل 2 ٪ لغير المقيمين ومعدل 3 ٪ إضافي ينطبق على كامل سعر الشراء حيث تملك عقارات سكنية واحدة أو أكثر بالفعل.
* إذا كان أحد المشترين غير مقيم ، فإن المقيمين من غير المملكة المتحدة تنطبق على المعاملة بأكملها. وبالمثل ، إذا كان أحد المشترين يمتلك بالفعل مسكنًا سكنيًا آخر ، فسيتم تطبيق المعدل الإضافي على المعاملة بأكملها. ومع ذلك ، إذا اتضح أنك في المملكة المتحدة لمدة لا تقل عن 183 يومًا خلال أي فترة مستمرة لمدة 365 يومًا في الفترة التي استمرت عامين قبل 364 يومًا من الشراء وينتهي بعد 365 يومًا من الشراء ، ثم يمكن المطالبة باسترداد 2 ٪. وهذا يغطي الشخص الذي يعود إلى المملكة المتحدة للعيش وشراء عقار.
بالنسبة للمشترين لأول مرة في منزل يتم استخدامه كإقامة رئيسية ويكلف أقل من 500000 جنيه إسترليني ، يتم تخفيض الأسعار بحيث يتم فرض أول 300000 جنيه إسترليني بنسبة 0 ٪ والباقي بنسبة 5 ٪.
بالنسبة للشركات ، تنطبق أسعار المساكن السكنية لواحد أو أكثر على جميع المعاملات حتى لو لم تكن هناك عقارات. يتم فرض رسوم على العقارات التي تكلف الشركة أكثر من 500000 جنيه إسترليني بنسبة 15 ٪. قد يكون هناك أيضًا الضريبة السنوية على المساكن المغلفة (ATED) للشركات المحدودة حيث تبلغ قيمة العقارات أكثر من 500000 جنيه إسترليني (انظر أدناه).
المقيم غير المقيم في هذه الأغراض يعني أنك لم تكن حاضراً في المملكة المتحدة لمدة 183 يومًا على الأقل قبل تاريخ الشراء. لذلك ، في حين أنك قد تكون مقيمًا لأغراض ضريبة الدخل ، إلا أنك قد لا تكون مقيمًا لأغراض ضريبة الأراضي في ختام واجب.
لا ينطبق المعدل الإضافي البالغ 3 ٪ لأصحاب أكثر من عقار واحد عندما يكون هناك بيع للسكن الرئيسي واستبدال هذا السكن في غضون ثلاث سنوات من بيعه. إذا تم شراء إقامة رئيسية جديدة قبل بيع القديم ، فيجب دفع 3 ٪ إضافية ، ثم يمكن استردادها إذا تم بيع الإقامة السابقة في غضون ثلاث سنوات من شراء السكن الثاني.
إذا كنت متزوجًا أو في شراكة مدنية ، فيمكنك فقط الحصول على عقار واحد بينكما. تكلفة 3 ٪ يمكن أن تصطاد غير المعتاد. أمثلة على المكان الذي ستطبق فيه هو المكان الذي تشتري فيه عقارًا لابنك الطالب للعيش فيه أثناء وجوده في الجامعة أو إذا كنت تعيش في عقار مستأجر وتمتلك عقارًا شراءًا للشراء ثم ترغب في شراء عقار للعيش فيه. إذا كنت تفكر في شراء عدد من العقارات ولم تملك أي شيء ، فمن المستحسن شراء الأغلى أولاً.
اسكتلندا -ضريبة معاملات الأراضي والمباني- https://revenue.scot/taxes/land-buildings-tranction-tax
ويلز -ضريبة المعاملات الأراضي- https://gov.wales/land-transaction-tax-calculator
عندما تمتلك الشركة عقارًا سكنيًا تقدر قيمته بأكثر من 500000 جنيه إسترليني ، يجب أن تكمل عائدًا في 1 أبريل من كل عام بحلول 30 أبريل من ذلك العام. التقييم مطلوب في وقت لاحق من تاريخ الشراء أو 1 شباك أبريل 2022 يليه إعادة تقييم أخرى في 1 أبريل 2027 وفي كل 5 سنوات بعد ذلك. شريطة أن تدع العقار لطرف ثالث على أساس تجاري ، يجب ألا يكون هناك أي ضريبة للدفع ولكن لا يزال يتعين عليك إكمال العائد كل عام.
إذا كان لديك أكثر من 10 عقارات نتوقع أن تعرفها بالفعل عن الأساسيات المغطاة أعلاه أو أن لديك مستشارًا ضريبيًا يتولى كل شيء من أجلك. إذا لم تقم بإخلاصك ولم يتم إخطارك ، فيرجى الاتصال بـ 0800 907 8633 أو عبر tax@fixedfeetr.com أو عبر نموذج الاتصال عبر الإنترنت .
تنصل
يتم توفير المقالة أعلاه للتوجيه فقط وقد لا تغطي ظروفك الشخصية ، لذلك يجب ألا تعتمد عليها. من المهم أن تسعى للحصول على المشورة المهنية المناسبة التي تأخذ في الاعتبار ظروفك الشخصية حيث يمكنك تقديم الحقائق الكاملة للحالة وجميع المستندات المتعلقة بقضيتك. Thandi Nicholls Ltd T/A Uklandlordtax.co.uk أو K Nicholls FCA أو S Thandi يمكن أن تكون مسؤولة عن عواقب أي إجراء أو عواقب اتخاذ قرار بعدم التصرف.
© Thandi Nicholls Ltd 2022 جميع الحقوق محفوظة
Thandi Nicholls Ltd
Creative Industries Center
Glaisher Drive
Wolverhampton
West Midlands
WV10 9TG
Uklandlordtax.co.uk هو الاسم التجاري لمحاسبي Thandi Nicholls Ltd المسجل: Creative Industries Center ، Glaisher Drive ، Wolverhampton WV10 9TG.
مسجل في إنجلترا. رقم الشركة 7319439. مدير SS Thandi BA
