我何时会被视为非居民？
自 2013 年 4 月 6 日起，将进行自动测试以确定您是否为英国居民：自动海外居民测试：
如果：1.您在前三个纳税年度中的一个或多个年度是英国居民，并且在一个纳税年度中在英国停留的时间少于 16 天；
或者2.您在前三年中均不是英国居民，并且您在一个纳税年度内在英国停留的时间少于 46 天；
或者3.如果您离开英国到国外从事全职工作，且在一个纳税年度内您在英国停留的时间少于 91 天，并且在一个纳税年度内您在英国工作超过 3 小时的时间少于 31 天，那么您在该纳税年度将自动被视为非英国居民。
英国自动测试：
如果：1.您在一个纳税年度内在英国停留183天或以上；
或者 2.您在英国拥有住所超过 90 天，在一个纳税年度内在该住所居住至少 30 天，并且有连续 91 天（其中一些天数落在该纳税年度内）您在海外没有住所，或者您在海外有住所，但未在海外的住所居住超过 30 天；
或者 3.您连续 365 天或更长时间从事全职工作（每天超过 3 小时），期间没有重大中断（至少 31 天），并且超过 75% 的工作日是在英国，您将自动被视为英国居民。.
如果您不符合上述任何一项自动测试，则会考虑以下与英国的联系：家庭关系、住宿、在英国的实质性就业/自雇、前一年在英国的居住时间、在英国居住的时间比在其他国家/地区的时间更长。.
非居民身份会产生什么影响？
一般来说，您只需就在英国境内获得的收入缴纳税款。主要例外情况是，如果您为英国政府工作，无论收入来源地在哪里，都需在英国纳税。英国与一些国家签订了双重征税协定，这意味着您从英国获得的部分收入可能需要在您的居住国纳税，而在英国则无需纳税。但是，无论您居住在英国的哪个国家，来自英国房产的收入通常都需要在英国纳税。.
如果您是已婚夫妇，每月净租金收入低于 2,095 英镑，且没有其他英国收入，那么您无需缴纳所得税，因为该收入应在您的个人免税额范围内（前提是符合条件）。英国和欧盟公民均有权享受个人免税额。.
对于其他国家/地区的居民，根据双重征税协定，您可能有资格享受英国个人免税额。租户或代理人有责任从支付给非居民房东的任何租金中扣除基本税率的税款。如果您希望在成为非居民期间继续收取英国租金收入总额，则应向英国税务海关总署 (HMRC) 非居民中心提交 NRL1 表格。HMRC 将批准向您支付租金总额，并酌情通知租户或代理人。您的租金利润仍需在英国纳税，但这将有助于改善您的现金流。.
自2015年4月6日起，如果您在英国出售住宅物业，或于2019年4月5日之后出售，则需就资本利得缴纳税款。如果您在2015年/2019年4月5日之前购买了该物业，则应税收益仅限于2015年/2019年4月5日至出售之日期间。如果您曾在该物业居住过，则可能符合私人住宅减免政策，并且年度免税额可用于抵扣收益。如果您在2015年/2019年4月5日拥有该物业，您可以选择：
1. 以2015/19年4月5日的房产市场价值抵扣出售所得（默认做法）。损益为出售所得（扣除成本）与2015/19年4月5日的市场价值之间的差额（加上相关日期之后的任何增值支出）。如果该房产在2015年4月5日之前的任何时间是您的主要私人住所，则您可以申请最后9个月的减免。如果处置发生在2020年4月6日之前，只要该房产曾出租且曾是您的主要私人住所，您还可以申请出租减免。2020年4月5日之后，除非房东与租户同时居住在该房产内，否则出租减免将不再适用。.
2. 选择按持有期间的时间比例分配收益，则应纳税额为 2015 年 4 月 5 日之后的部分。.
3. 选择追溯计算法，这意味着将整个收益/损失都纳入计算。如果出现亏损，或者主要自住房屋税收减免在整个期间内带来的收益较低，则可以选择这种方法。.
第2项和第3项选择一旦做出即不可撤销。如果您非居民身份不足五个完整纳税年度，您在境外就任何其他资产（不包括2015年4月5日之后出售的住宅物业、2019年4月5日之后出售的其他物业或在英国用于贸易的资产）所获得的任何资本收益，均可能在您返回英国的年度被征税，除非这些资产是在您成为非居民身份之后取得和处置的。除2015年4月5日之后出售的住宅/2019年4月5日之后出售的其他物业/用于英国贸易的资产或您在五个纳税年度内返回英国的情况外，如果您是非居民，则无需缴纳资本利得税。.
您必须在出售房产完成后的60天内申报出售情况并缴纳应缴的资本利得税。无论您是否填写个人所得税申报表，都必须提交此申报表。您还应向当地税务顾问确认您居住国的税务申报要求。
