Accords à double taxe (DTA)

Aperçu

Il est important de savoir que si vous êtes domicilié et résidant au Royaume-Uni, vous serez évalué à des fins fiscales sur les revenus mondiaux sur la réalisation de l'année d'imposition pertinente. Par exemple, si vous résidez au Royaume-Uni et que vous avez une propriété locative en Espagne, vous devrez déclarer les revenus de location étrangers sur votre déclaration de revenus au Royaume-Uni et payer une taxe sur les bénéfices. Si vous n'êtes pas domicilié au Royaume-Uni (ce qui n'est pas le même que la résidence), vous pourrez peut-être réclamer la base des versions si vous ne remettez pas les revenus à l'étranger au Royaume-Uni. Mais je paie déjà de l'impôt sur ce revenu en Espagne. Pourquoi dois-je payer des taxes deux fois? Excellent point. À moins que le revenu ne soit exonéré par un accord à double impôt (DTA), le pays où le revenu survient a le droit d'imposer ce revenu. Si le revenu n'est pas exonéré par un DTA, le revenu est évalué au Royaume-Uni et l'allégement de la double imposition est réclamé. Cet allégement est connu sous le nom d'allégement de crédit d'impôt étranger et vous devez résider au Royaume-Uni afin de faire une réclamation. Alternativement, vous pourrez peut-être réclamer l'impôt étranger payé en tant que dépense. Normalement, les revenus provenant des biens sont imposables dans le pays où il survient ainsi que dans le pays où le contribuable réside. Exemple en termes simples, un crédit d'impôt étranger peut souvent être revendiqué comme le plus bas de:

• Le montant de l'impôt étranger payé sur le revenu
• Le montant de l'impôt britannique dû sur le revenu étranger

Disons que Joe laisse échapper une propriété en Espagne. Après avoir converti des euros en livre sterling, il a un revenu brut de 15 000 £ et des dépenses de 3 000 £. Joe paie une taxe espagnole de 2280 £ sur les bénéfices. Il est résident et employé au Royaume-Uni et est un contribuable de 40%. Joe doit déclarer ce revenu sur sa déclaration de revenus au Royaume-Uni, mais il peut demander un allégement de crédit d'impôt étranger afin qu'il ne paie pas d'impôt deux fois sur le même revenu. Les bénéfices de location de Joe sont de 12 000 £ et seront taxés au Royaume-Uni à 40%, soit un total de 4800 £. La taxe déjà payée en Espagne est inférieure à ce montant et peut donc être revendiquée comme crédit d'impôt. Cela signifie que la taxe due sur ses revenus de location espagnole au Royaume-Uni sera de 4800 £ moins 2280 £, soit 2520 £. D'autres applications de DTA Comme mentionné précédemment, les résidents britanniques sont responsables de l'impôt sur leurs revenus mondiaux - tels que le revenu de l'emploi, les dividendes ou les gains en capital. Cependant, les résidents non britanniques avec un revenu britannique seront responsables de l'impôt au Royaume-Uni sur ce revenu, sauf s'il est exonéré aux termes du DTA concerné. Bien qu'il existe des similitudes dans la plupart des parcours fiscaux, il existe des différences en fonction du pays. Beaucoup de traités, par exemple, exemptent des pensions mais quelques Les traités permettent au Royaume-Uni de taxer certaines pensions du gouvernement au Royaume-Uni. Les accords à double taxe peuvent être très compliqués à comprendre. Nous suggérons de parler à notre équipe de comptes et en même temps de demander conseil à un conseiller dans le pays où vous résidez ou où vous recevez des revenus. Les territoires avec des DTA voient ci-dessous une liste de territoires avec des DTA avec le Royaume-Uni. Veuillez noter que le contenu et les conditions de chaque accord peuvent varier:

Albanie	Chypre	Israël	Mongolie	Slovènie
Algérie	République tchèque	Italie	Monténégro	Îles Salomon
Antigua & Barbuda	Danemark	Côte d'Ivoire	Montserrat	Espagne
Argentine	Egypte	Jamaïque	Maroc	Sri Lanka
Arménie	Estonie	Japon	Namibie	Soudan
Australie	Ethiopie	Jersey	Pays-Bas	Swaziland
Autriche	Îles Falkland	Jordanie	Nouvelle-Zélande	Suède
Azerbaïdjan	Faroes	Kazakhstan	Nigeria	Suisse
Bahreïn	Fidji	Kenya	Norvège	Taïwan
Bangladesh	Finlande	Kiribati	Oman	Tadjikistan
Barbade	France	Corée	Pakistan	Thaïlande
Biélorussie	Gambie	Kosovo	Panama	Trinidad et Tobago
Belgique	Géorgie	Koweit	Papouasie-Nouvelle-Guinée	Tunisie
Belize	Allemagne	Lettonie	Philippines	Turquie
Bolivie	Ghana	Lesotho	Pologne	Turkménistan
Bosnie-Herzégovine	Grèce	Libye	Portugal	Tuvalu
Botwana	Grenade	Liechtenstein	Qatar	Émirats arabes unis
Îles Vierges britanniques	Guernesey	Lituanie	Roumanie	Ouganda
Brunei	Guyane	Luxembourg	Russie	Ukraine
Bulgarie	Hong Kong	Macédoine	Saint Christopher	Uruguay
Birmanie	Hongrie	Malawi	Arabie Saoudite	USA
Canada	Islande	Malaisie	Sénégal	Ouzbékistan
Îles Caïmans	Inde	Malte	Serbie	Venezuela
Chili	Indonésie	Maurice	Sierra Leone	Vietnam
Chine	Irlande	Mexique	Singapour	Zambie
Croatie	Île de l'homme	Moldavie	République slovaque	Zimbabwe