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Compte tenu de ce qui se passe dans le monde ces derniers temps, les changements d'impôt pourraient ne pas avoir été la première chose dans votre esprit le 6 avril.
Mais l'année d'imposition 2020/21 a apporté des changements notables pour les propriétaires, qui valent la peine de savoir si vous déterminez le revenu que vous obtiendrez de la propriété cette année, ou si vous prévoyez d'acheter ou de vendre.
Il s'agit notamment des modifications de l'allégement que vous pouvez réclamer pour votre propriété résidentielle, ainsi que de nouvelles exigences pour l'impôt sur les gains en capital et des mesures de soutien en réponse à la crise du coronavirus.
Voici quelques choses que vous avez peut-être manquées.
Depuis 2017, l'allégement fiscal que vous obtenez sur les frais de financement, tels que les intérêts hypothécaires, pour votre propriété résidentielle a été réduit.
Là où il était possible de déduire tous vos coûts de financement de vos revenus de location avant impôt, cet allégement a progressivement été remplacé par une réduction d'impôt de base.
À partir de 2020/21, vous ne pouvez plus déduire aucun montant de vos frais de financement de votre revenu. Au lieu de cela, tout le monde reçoit désormais un crédit d'impôt de 20% du montant des intérêts et des frais de financement encourus (limité au montant du bénéfice imposable).
La modification de ce allégement, ainsi que d'autres modifications fiscales récentes pour les propriétaires d'achat à LET, ont conduit beaucoup à envisager d'intégrer leur activité de location.
Les sociétés limitées ne sont pas affectées par la réduction et peuvent toujours déduire les coûts de financement admissibles de leurs bénéfices avant l'impôt.
Il y a divers avantages et inconvénients qui accompagnent votre propriété en tant que société limitée, alors assurez-vous de nous parler avant de prendre votre décision.
Jusqu'à cette année, si vous avez engagé l'impôt sur les gains en capital sur la vente d'une propriété, vous pouvez le signaler et le payer dans le cadre de votre déclaration de revenus d'auto-évaluation, due au 31 janvier de l'année d'imposition suivante. Il y a une exigence de déclaration pour les non-résidents depuis avril 2015.
Depuis le 6 avril 2020, s'il y a une taxe sur les gains en capital à payer, vous devez maintenant signaler le gain et payer la taxe dans les 30 jours suivant la fin de la vente. Si vous avez un doute quant à savoir s'il y a une taxe à payer, il est important qu'un calcul soit effectué dans les 30 jours.
Si vous n'êtes pas résident et que vous vendez une propriété au Royaume-Uni, vous devrez toujours le dire au HMRC dans cette date limite de 30 jours, même si vous n'avez pas engagé de taxe sur les gains en capital.
Il y a des pénalités de dépôt tardives si la déclaration ou la taxe ne sont pas payées dans les 30 jours suivant l'achèvement de la vente.
L'allégement de la résidence privée peut réduire le montant de l'impôt sur les gains en capital que vous devez payer lorsque vous vendez une propriété.
Vous obtiendrez un soulagement complet pour toutes les années que vous avez passées à vivre à la maison, plus une «dernière période» à la fin du temps que vous l'avez possédée - que vous y viviez ou non pendant cette période.
La dernière période était de 18 mois, mais le 6 avril 2020, elle a été divisée par deux à 9 mois, vous pouvez donc avoir plus d'impôt sur les gains en capital pour payer lorsque vous vendez une propriété.
Par exemple, disons que vous avez une propriété que vous possédez depuis 15 ans et que vous y avez vécu pendant neuf ans. Pendant les six autres années, vous l'avez laissé sortir.
Si vous l'avez vendu en 2019/20, vous auriez obtenu un soulagement de la résidence privée au moment où vous y avez vécu, plus 18 mois. Cela augmente jusqu'à 10 ans et 6 mois, soit 70% du temps total que vous l'avez possédé.
Les 30% restants seraient votre gain chargé, bien que les premiers 12 300 £ de ce gain soient en franchise d'impôt en 2020/21.
Si vous le vendez après le 5 avril 2020, cependant, votre exemption finale de la période serait réduite à 9 ans et 9 mois, soit 65% du temps que vous l'avez possédée, donc 5% de votre gain est responsable de l'impôt sur les gains en capital.
Étant donné que l'impôt sur les gains en capital est facturé à 28% sur la propriété résidentielle, il est facile de voir comment ce pourcentage supplémentaire ajoute à votre facture fiscale.
Laissant les allégements utilisés pour offrir des allégements d'impôt sur les gains en capital si vous avez vendu une propriété qui avait été votre résidence principale à un moment donné et que vous la laissez sortir à un autre moment.
Pour les dispositions après le 6 avril 2020, la redressement de la relance n'est plus disponible à moins que vous ne viviez chez vous en même temps que vos locataires.
Où vous avez vécu dans la propriété en même temps que les locataires, le soulagement de la laisse est plafonné au plus bas de:
Pour déterminer le montant du redressement auquel vous pourriez être éligible, nous déterminons la proportion de votre maison dans laquelle vous viviez et appliquons un soulagement de la résidence privée sur cette partie du gain. La redressement de la laisse peut ensuite être réclamé pour la partie de la propriété dans laquelle votre locataire vivait.
Depuis mars, divers programmes ont été amenés pour aider les particuliers et les entreprises à gérer l'impact financier du verrouillage du coronavirus.
De nombreux propriétaires auraient eu leur deuxième paiement en compte pour la taxe d'auto-évaluation due le 31 juillet 2020, mais cela peut être différé jusqu'au 31 janvier 2021 si vous ne pouvez actuellement pas le payer.
Malheureusement, les propriétaires ne sont pas admissibles au régime de soutien aux revenus indépendants, car les bénéfices locatifs sont classés comme revenus de placement, et non sur les revenus de négociation.
Si vous dirigez une entreprise de location et que vous vous payez un salaire, vous pourrez peut-être recevoir un soutien dans le cadre du programme de rétention d'emploi Coronavirus.
Si vous êtes préoccupé par la façon dont les modifications fiscales de cette année pourraient vous affecter, la taxe du propriétaire britannique est de votre côté.
Nous pouvons vous parler des derniers développements fiscaux fonciers et vous aider à planifier vos finances autour d'eux.
Contactez-nous au 0800 907 8633 , via tax@fixedfeet.com ou via notre formulaire de contact en ligne pour en savoir plus.
Si vous avez apprécié cet article, alors pourquoi ne pas lire notre article sur les rapports d'impôt sur les gains en capital ensuite?
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