Implications fiscales autour du déménagement à Dubaï depuis le Royaume-Uni

Dubaï est devenue une destination très prisée des résidents britanniques en quête d'opportunités de carrière, d'avantages liés au style de vie et, bien sûr, d'un régime fiscal avantageux. Les Émirats arabes unis ne prélèvent pas d'impôt sur le revenu des personnes physiques, d'impôt sur les plus-values ​​ni de droits de succession, ce qui en fait l'un des endroits les plus attractifs au monde pour les expatriés.

Cependant, déménager à Dubaï ne signifie pas que vous pouvez automatiquement ignorer vos obligations fiscales au Royaume-Uni. Si vous quittez le Royaume-Uni définitivement ou pour une période prolongée, vous devrez vous assurer que le HMRC est correctement informé et que vous comprenez comment les règles fiscales s'appliqueront à vos revenus ou actifs encore détenus au Royaume-Uni.

Dans ce guide, nous aborderons ce que vous devez savoir sur les impôts à Dubaï, votre situation fiscale au Royaume-Uni après votre déménagement et les principaux points à prendre en compte si jamais vous décidez de revenir.

Impôts à Dubaï : en payez-vous ?

L'un des principaux avantages de s'installer à Dubaï est l'absence d'impôt sur le revenu. Que vous soyez salarié ou indépendant, vous ne paierez pas d'impôt sur le revenu à Dubaï.

Cela dit, il y a d’autres taxes et frais dont il faut être conscient :

• Pas d’impôt sur les plus-values ​​– les bénéfices provenant de la vente d’actions, d’investissements ou de biens immobiliers à Dubaï ne sont pas imposés.
• Pas de droits de succession – les biens peuvent être transmis sans droits de succession.
• TVA – une taxe sur la valeur ajoutée de 5 % s’applique sur la plupart des biens et services.
• Taxe d’habitation/municipalité – généralement environ 5 % du loyer annuel pour les ressortissants non émiratis.
• Impôt sur les sociétés – à partir de 2023, un taux de 9 % s’applique aux bénéfices des sociétés supérieurs à 375 000 AED.

Alors que Dubaï est souvent décrite comme « libre d’impôts », il est plus exact de dire qu’il n’y a pas d’impôt sur le revenu des personnes physiques ni d’impôt sur les plus-values.

Informer le HMRC de votre déménagement

Lorsque vous quittez le Royaume-Uni, il est important d'informer le HMRC de votre changement de résidence :

• Si vous produisez habituellement une déclaration d’auto-évaluation, vous devez indiquer votre nouveau statut de résidence dans cette déclaration.
• Si vous n'avez pas l'habitude de remplir l'auto-évaluation, vous devrez soumettre le formulaire P85 en ligne pour confirmer que vous avez quitté le Royaume-Uni.

Dans de nombreux cas, vous pouvez également bénéficier d'un traitement annuel fractionné, ce qui signifie que vous ne payez l'impôt britannique que sur vos revenus mondiaux pour une partie de l'année fiscale précédant votre départ.

Votre situation fiscale au Royaume-Uni en tant que résident de Dubaï

Une fois que vous êtes résident non britannique selon le test de résidence légale, vous ne paierez l'impôt britannique que sur les revenus de source britannique. Exemples courants :

• Revenus locatifs des propriétés au Royaume-Uni.
• Revenu d’emploi au Royaume-Uni si vous continuez à travailler pour un employeur britannique.
• Dividendes ou distributions de sociétés britanniques.
• Pensions du Royaume-Uni – bien qu’en vertu de la convention de double imposition entre le Royaume-Uni et les Émirats arabes unis, de nombreuses pensions peuvent être versées brutes.

Vous ne serez pas imposé au Royaume-Uni sur les revenus que vous gagnez à Dubaï, à condition que vous soyez correctement classé comme non-résident.

Revenus locatifs et plus-values ​​au Royaume-Uni

Pour de nombreux expatriés, l’immobilier au Royaume-Uni reste une exposition fiscale clé :

• Revenus locatifs – imposés aux taux d'imposition standard du Royaume-Uni (20 %, 40 % ou 45 %). La plupart des citoyens britanniques et européens peuvent néanmoins bénéficier de l'abattement personnel (12 570 £).
• Impôt sur les plus-values ​​(CGT) – payable si vous vendez un bien immobilier résidentiel au Royaume-Uni à un prix supérieur à celui payé. Les taux sont de 18 % (contribuables au taux de base) ou de 28 % (contribuables au taux supérieur).
• Les règles de l'impôt sur les plus-values ​​des non-résidents (NRCGT) signifient que même les non-résidents doivent déclarer et payer l'impôt sur les plus-values ​​sur les ventes de biens immobiliers au Royaume-Uni.

Taxe sur les successions (IHT)

Même si vous quittez le Royaume-Uni, vous pouvez toujours être considéré comme domicilié au Royaume-Uni aux fins de l'impôt sur les successions.

Vous êtes considéré comme domicilié au Royaume-Uni si :

• Vous avez vécu au Royaume-Uni pendant au moins 15 des 20 dernières années, ou
• Vous aviez un domicile permanent au Royaume-Uni au cours des 3 dernières années avant votre décès.

Si vous êtes domicilié au Royaume-Uni, votre succession mondiale est soumise à l'IHT britannique à 40 % au-dessus de la tranche à taux nul (325 000 £).

Si vous n'êtes pas domicilié au Royaume-Uni, seuls vos actifs au Royaume-Uni (tels que vos biens immobiliers ou vos comptes bancaires) seront soumis à l'IHT.

Visite du Royaume-Uni après avoir déménagé à Dubaï

Devenir non-résident ne signifie pas que vous ne pouvez pas visiter le Royaume-Uni, mais il existe des limites :

• Si vous travaillez à temps plein à Dubaï, vous pouvez généralement passer jusqu'à 90 jours au Royaume-Uni chaque année, à condition que pas plus de 30 d'entre eux soient des jours ouvrables.
• Votre statut de résident est déterminé par le test de résidence légale, qui inclut le test des liens suffisants. Ce test prend en compte des facteurs tels que les liens familiaux, patrimoniaux et professionnels.

Si vous dépassez les limites de jours/égalités, vous risquez de redevenir résident du Royaume-Uni et d'être imposé sur vos revenus mondiaux.

Retour au Royaume-Uni

Si vous revenez au Royaume-Uni dans les cinq ans suivant votre départ, les règles de non-résidence temporaire peuvent s'appliquer. Cela signifie que certains gains ou revenus perçus à l'étranger pendant votre séjour au Royaume-Uni peuvent devenir imposables à votre retour.

Si vous revenez après cinq ans, vous ne serez généralement pas soumis à l'impôt britannique sur les revenus et les gains réalisés à Dubaï pendant votre période de non-résident.

Points clés à retenir

• Dubaï n’a pas d’impôt sur le revenu, d’impôt sur les plus-values ​​ni de droits de succession – mais la TVA, la taxe d’habitation et l’impôt sur les sociétés peuvent s’appliquer.
• Vous devez informer le HMRC de votre départ en utilisant l'auto-évaluation ou le formulaire P85.
• En tant que résident non britannique, vous ne payez l'impôt britannique que sur les revenus de source britannique (loyers, pensions, etc.).
• Les biens immobiliers au Royaume-Uni restent imposables à la fois sur les revenus locatifs et sur l'impôt sur les plus-values.
• L'impôt sur les successions dépend du domicile et non pas seulement de la résidence.
• Le retour au Royaume-Uni dans les cinq ans peut déclencher un impôt rétroactif en vertu des règles de non-résidence temporaire.

Chez UK Landlord Tax, nous aidons les expatriés et les propriétaires à comprendre leurs obligations actuelles au Royaume-Uni, à compléter le test des liens suffisants et à planifier efficacement leurs affaires fiscales lorsqu'ils vivent à l'étranger.

Si vous envisagez de déménager à Dubaï ou êtes déjà expatrié et avez besoin de précisions sur votre situation fiscale au Royaume-Uni, appelez-nous au 01902 711370 ou envoyez un e-mail à enquiries@uklandlordtax.co.uk pour obtenir des conseils d'experts.

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