Sociétés d'investissement familial - ce que vous devez savoir

Avec l'augmentation des propriétaires d'achat de propriétés par le biais de sociétés limitées, qui représentent désormais plus de 50% de tous les nouveaux achats d'achat à LET, l'utilisation d'une structure de société d'investissement familiale (FIC) offre aux propriétaires un moyen robuste à long terme de tenir des biens et de passer cela à la prochaine génération.

Comprendre ce qu'est une FIC, comment elle fonctionne et ce qu'elle peut et ne peut pas être dû est cruciale pour tout propriétaire envisageant d'utiliser cette structure. Ici, nous passons par les questions les plus fréquemment posées sur les FIC pour dissiper les mythes, la désinformation et fournir des réponses aux questions couramment posées.

Qu'est-ce qu'une entreprise d'investissement familiale (FIC)?

Une FIC est une entreprise privée qui détient des investissements plutôt que de faire des activités commerciales. Une FIC permet aux parents de garder le contrôle des actifs achetés par la Société et de toutes les décisions d'investissement en utilisant différentes classes d'actions chacune avec leurs propres droits. Il est appelé une société d'investissement «familiale», car normalement toutes les actions appartiennent à des membres d'une famille ou des fiducies mises en place au profit de cette famille.

Quelqu'un peut-il créer une entreprise d'investissement familiale?

Oui. Quiconque a de l'argent, des biens ou des investissements à investir et souhaite le faire en utilisant une structure d'entreprise. Traditionnellement, les FIC ont été utilisées par les propriétaires d'entreprises de sociétés commerciales pour permettre la participation des enfants sans diminuer leur contrôle. Ils sont devenus plus populaires maintenant auprès des investisseurs immobiliers qui ont commencé à utiliser des sociétés limitées pour éviter les taux d'impôt élevés et obtiennent toujours un allégement fiscal complet sur les intérêts hypothécaires.

Quel type d'actifs les entreprises d'investissement familial détiennent-elles normalement?

Habituellement, les Fics détiennent un mélange de trésorerie, de propriétés résidentielles et / ou commerciales et / ou d'investissements, généralement dans les sociétés cotées. Pour les propriétaires, nous recommandons qu'ils ne détiennent que des investissements immobiliers dans une FIC pour éviter d'être classés comme une «société d'investissement étroite» et de ne pas perdre le taux de profits de 19% si leurs bénéfices imposables tombent en dessous de la limite annuelle de 50 000 £.

Comment les propriétés sont-elles ajoutées à une entreprise d'investissement familiale?

Les propriétés peuvent être achetées directement par la FIC ou peuvent être transférées à une FIC, bien que cela donne généralement lieu aux implications d'impôt sur les gains en capital et à l'impôt foncier des droits de timbre.

Comment les actions de la société d'investissement familiale sont-elles structurées?

Les FIC sont configurées avec plusieurs classes d'actions, chacune désignée par une autre lettre de l'alphabet. Ainsi, par exemple, un couple marié avec deux enfants aurait 4 classes d'actions comme suit: -

Mari Ordinary A partage

Femme des actions ordinaires B

Enfant 1 Partages C ordinaires

Child 2 Ordinary D Partages

Les différentes classes d'actions peuvent chacune avoir des droits différents à des dividendes, différents droits de capital (c'est-à-dire différents montants de capital dus à la vente ou à la fin de la société), des droits de vote différents et des droits différents pour nommer des administrateurs.

Qui devrait posséder des actions de la société d'investissement familiale?

Lorsque les actions ont été organisées avec plusieurs classes d'actions, les membres de la famille individuels possèdent souvent une classe de partage différente. Ces actions peuvent être détenues personnellement par les différents membres de la famille, ou dans certaines situations, elles peuvent être détenues en fiducie pour eux. Cela peut être particulièrement utile si un parent souhaite protéger et subir un enfant vulnérable après son décès. 

Un autre avantage de l'utilisation de plusieurs classes d'actions de cette manière est que les administrateurs peuvent verser différents montants de dividendes aux différents membres de la famille. De cette manière, l'utilisation complète de tous les actionnaires de base de la bande de taux de base peut être utilisée.

Comment les actions des sociétés d'investissement familiales sont-elles passées à la prochaine génération?

Les actions peuvent être adoptées par le biais de cadeaux à vie, ou de décès conformément à la volonté des actionnaires (ou aux règles d'intesties s'il n'y a pas de testament en place). Les actions peuvent être remises carrément aux particuliers ou peuvent être détenues en fiducie à leur profit.

Comment les entreprises d'investissement familial peuvent-elles aider à la planification de l'impôt sur les successions?

Si les actions ont une valeur, elles seront soumises aux règles habituelles de l'impôt sur les successions . Cela signifie que si la personne qui donne les actions survit au don de plus de 7 ans, il n'y a pas de taxe sur l'héritage à payer. Cependant, s'ils ne survivent pas à un cadeau de 7 ans, le don pourrait être soumis à une taxe sur les successions sur leur décès, calculé sur la valeur des actions à la date du don. Les actions de FIC laissées par feront partie de la succession d'un défunt, et si le seuil de taxe sur les successions est dépassé, sera dépassé de 40% de taxe sur l'héritage sur sa valeur marchande.

Les FIC peuvent être structurées afin que différentes classes d'actions reçoivent différentes quantités de capitaux sur une liquidation. Par exemple, des classes d'actions peuvent être configurées qui ne reçoivent que leur valeur nominale, tandis que d'autres classes d'actions peuvent être créées, ce qui recevra toute l'augmentation future de la valeur de la société. Cela permet de donner la croissance future, afin qu'il ne soit pas soumis à l'impôt sur les successions entre les mains de l'actionnaire d'origine. De cette façon, un parent peut laisser ses parts à leurs enfants et éviter l'IHT .

Quelles sont les conséquences fiscales sur les gains en capital pour faire un don d'actions FIC.

Comme pour toute autre action, les dons à vie des actions FIC seront soumis à l'impôt sur les gains en capital si les actions ont augmenté en valeur depuis leur acquisition. Cela signifie que tout gain sera imposé à 10% ou 20% (en fonction des taux actuels) en fonction de la banque d'impôt sur le revenu de l'individu. Les dons sur le décès ne sont pas soumis à l'impôt sur les gains en capital, car la mort d'une personne élimine tout gain en capital. Cela signifie que la personne qui reçoit les actions (ou les fiduciaires) reçoit les actions à la date du décès.

Existe-t-il une valeur globale minimale pour la mise en place d'une FIC?

Il n'y a pas de valeur minimale pour la mise en place d'une FIC, bien que la considération doit être accordée au coût de sa mise en place ainsi qu'aux frais d'administration annuels impliqués dans la conformité et les rapports de l'entreprise. 

Pour les propriétaires si l'intention est de détenir un petit nombre de propriétés, disent une ou deux, l'utilisation d'une fic peut être discutable en fonction de la valeur de la propriété.

De nombreux conseillers suggèrent que les FIC ne sont pas particulièrement économiques si la valeur est inférieure à 1 million de livres sterling, mais pour les propriétaires, nous contesterions cela. Vous pouvez commencer avec une ou deux propriétés, mais au fil du temps, en particulier si vous souhaitez conserver les propriétés dans le cadre de votre plan de retraite de retraite et transmettre cette richesse de propriété à vos enfants, les valeurs peuvent avoir considérablement augmenté au cours de votre vie.

Une entreprise d'investissement familiale peut-elle aider à protéger contre le divorce?

Les FIC ne peuvent pas être ancrées contre le divorce, mais il peut être difficile pour les actifs de l'entreprise d'être utilisés dans le cadre du divorce ou du règlement du partenariat civil d'un actionnaire. Des dispositions pour aider à protéger une FIC contre la rupture des relations peuvent être prises dans les articles de la FIC, et renforcée avec un contrat d'actionnaire robuste qui restreint comment les actions peuvent être transférées et également le droit aux autres actionnaires de racheter les actions s'ils devaient se retrouver hors des mains de la famille.

Les accords pré ou post-nuptiaux devraient également être pris en compte. La conséquence de ces dispositions est que la valeur de la participation peut être limitée en cas de divorce, qui peut se protéger contre leur partie d'un règlement de divorce. 

Comment les entreprises d'investissement familiales sont-elles taxées?

Les FIC sont imposées de la même manière que toute autre société limitée et soumises aux mêmes allocations et aux mêmes traitements fiscaux des revenus et des dépenses. 

Contrairement aux sociétés commerciales, les FIC sont soumises à une taxe sur les successions sur la pleine valeur des actions et ne sont pas admissibles à l'allégement de la propriété commerciale. Cependant, les remises de propriété des minorités peuvent s'appliquer, qui tiennent compte du manque de contrôle du propriétaire minoritaire sur l'entreprise. Par exemple, si un actionnaire ne détient que 10% de la société, une remise supérieure à 50% peut s'appliquer sur la valeur de ses actions (en fonction de la valeur de l'actif net de la Société). Cette remise peut être très utile pour la planification générale de la succession familiale et peut entraîner des économies d'impôt sur les successions substantielles.

Avantages d'une entreprise d'investissement familiale V FIRTS

Il n'y a généralement pas de conséquence fiscale immédiate de l'ajout d'importants sommes en espèces à une FIC, tandis que les fiducies sont généralement limitées à la bande de taux nul disponible d'une personne (actuellement jusqu'à 325 000 £), sinon une taxe sur l'héritage immédiate peut être due.

Si le revenu de dividendes doit être conservé dans une fiducie (discrétionnaire), il serait soumis à l'impôt sur le revenu et à une impôt supplémentaire lorsqu'il est payé à la fiducie. Cependant, si ce revenu était conservé au sein d'une fic, il ne serait pas du tout imposé.

Une fiducie est soumise à une charge fiscale de 10 ans de 6% sur l'excédent des actifs supérieurs à la bande de taux NIL. Les FIC ne paient aucun impôt sur les actifs détenus dans la société, sauf si la propriété n'est pas relâchée et vaut plus de 500 000 £ sous AT ( taxe supplémentaire sur les logements enveloppés ).

Quelles sont les exigences de dépôt en cours d'une entreprise d'investissement familiale?

Les FIC, comme toute autre société limitée, ont des exigences de conformité en cours. Les déclarations de revenus doivent être soumises chaque année, et les comptes et les relevés de confirmation déposés chaque année auprès des sociétés House.

Puis-je apporter des modifications à la structure?

Si les actionnaires sont tous en accord, ils peuvent modifier les statuts de la société et restructurer les actions. S'ils ne sont pas d'accord, cela dépendra de savoir s'ils ont suffisamment de votes pour le faire dans les articles existants. Pour cette raison, il vaut mieux mettre des changements en vigueur alors qu'il n'y a que quelques actionnaires capables d'exercer le contrôle, plutôt qu'après que les actions ont été diluées en les transmettant les générations à plusieurs membres de la famille.

Société d'investissement familiale ou fiducie

Une société d'investissement familiale (FIC) est une société privée utilisée pour détenir le patrimoine familial, tandis qu'une fiducie est un arrangement juridique dans lequel les fiduciaires gèrent les actifs des bénéficiaires.

• Contrôle : Les parents conservent généralement le contrôle d'une FIC par le biais d'actions avec droit de vote, tandis que les fiduciaires contrôlent les actifs d'une fiducie.
• Impôts : Les FIC paient l'impôt sur les sociétés sur leurs revenus et leurs plus-values, qui est souvent inférieur à celui des trusts. Les trusts peuvent également être soumis à des droits de succession.
• Utilisation : Les fiducies sont traditionnelles pour la planification successorale, mais les FIC sont de plus en plus populaires pour les successions plus importantes en raison d'une plus grande efficacité fiscale et d'une plus grande flexibilité.

Les FIC peuvent-ils offrir une protection des actifs au-delà du divorce ?

Les FIC peuvent offrir une certaine protection, car les actifs appartiennent à l'entreprise et non aux particuliers. Cependant, les actions du FIC sont des biens personnels et peuvent néanmoins être prises en compte dans les règlements de divorce.

• Des restrictions peuvent être intégrées, telles que des accords entre actionnaires ou des actions sans droit de vote.
  
• Combiner un FIC avec une fiducie peut ajouter une couche de protection supplémentaire.
  

En bref, un FIC offre une meilleure protection que la possession pure et simple d’actifs, mais ne les rend pas totalement à l’abri du divorce.

Et si je veux fermer la société d'investissement familiale?

Si, pour une raison quelconque, vous ne souhaitez plus garder une fic, il est possible de fermer l'entreprise. Vous devrez décider si vous souhaitez transférer les propriétés de l'entreprise ou les vendre en premier. Un transfert ou une vente impliquerait l'impôt sur les sociétés sur tous les gains, car le transfert serait réputé à la valeur marchande et l'impôt sur les sociétés serait payable par la Société. Les fonds restants peuvent ensuite être payés comme un remboursement de tout prêt d'administrateurs en circulation ou par dividende. Une fois qu'il n'y a plus d'actifs ou de fonds dans l'entreprise, il peut être fermé.

Si vous avez des questions sur la façon dont cela pourrait vous affecter, veuillez nous contacter - Taxe du propriétaire britannique

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