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Les nouvelles règles introduites en avril 2015 signifient que les non-résidents sont responsables de l'impôt sur les gains en capital britannique sur la vente des propriétés résidentielles britanniques. Comment cela fonctionne-t-il dans la pratique et que devez-vous, en tant que propriétaire d'expatrié, faire à ce sujet?
Tout d'abord, définissons le contexte.
L'impôt sur les gains en capital est payé sur tout gain financier que vous effectuez lorsque vous déposez ou vendez un actif, comme la maison ou l'appartement.
Vous ne payez pas d'impôt sur ce que vous êtes payé par l'acheteur, uniquement sur la différence entre ce que la valait l'actif lorsque vous l'avez acquis et pour quoi vous l'avez vendu, moins tous les frais d'achat ou de vente.
Autrement dit, sur le profit, en anglais simple, avec beaucoup de notes de bas de page et de mises en garde que nous n'entrerons pas.
Avant le 5 avril 2015, en général, les personnes qui n'étaient pas résidentes au Royaume-Uni à des fins fiscales n'avaient pas à payer de l'impôt sur les gains en capital sur les actifs vendus au Royaume-Uni.
Cependant, de nouvelles règles pour les propriétés résidentielles ont été lancées en 2015 pour deux raisons. Premièrement, parce que le gouvernement britannique voulait augmenter plus d'impôts, évident. Et, deuxièmement, pour aborder une question perçue de l'argent qui s'échappait de l'économie britannique aux propriétaires à l'étranger.
Assumer ou non, il y avait une perception qu'un marché immobilier britannique dynamique était devenu une aire de jeux pour les investisseurs étrangers, achetant un grand nombre de propriétés, les louant, puis les vendait à profit.
En soi, ce n'est pas un problème - tout fait partie du jeu, non? Mais c'était un problème de relations publiques, essentiellement - une opportunité pour le gouvernement de montrer qu'elle défendait les contribuables britanniques et s'attaquait à ce que l'on appelle la «esquive fiscale».
Le chancelier d'alors, George Osborne, a déclaré autant de purge dans son communiqué de printemps de 2015 : «En 2010, les banquiers de la ville se sont vantés de payer des taux d'imposition inférieurs à leurs nettoyants; les riches ont régulièrement évité les droits de timbre; et les étrangers n'ont payé aucune taxe sur les gains en capital. Nous avons changé tout cela.»
À partir du 6 avril 2015, les non-résidents qui ont vendu des appartements ou des maisons au Royaume-Uni ont été soumis à l'impôt sur les gains en capital au même taux que les résidents britanniques, un taux de 18% / 28%.
En avril 2019, l'impôt sur les gains en capital pour les non-résidents a été étendu à des biens commerciaux, facturés à 20%, ainsi que des «dispositions indirectes» des biens ou des terres britanniques.
Ce terme technique fait référence à une situation où un non-résident vend ses actions dans une entreprise dérivant 75% ou plus de sa valeur de l'actif brute des terres britanniques, où l'individu effectuant l'élimination a un investissement de 25% ou plus dans cette entreprise.
L'impôt sur les gains en capital n'est facturé que sur le gain de valeur depuis le 6 avril 2015, pas à partir du moment où vous avez acquis la propriété. Cela signifie que vous devrez calculer la différence de valeur de la propriété au cours de cette période comme base de votre paiement d'impôt sur les gains en capital.
Un autre changement récent de l'impôt sur les gains en capital, qui est entré en vigueur à partir d'avril 2020, est que si vous vendez une propriété britannique, vous devez le signaler et payer la taxe dans les 30 jours suivant la fin de la vente. Donc, si vous avez terminé la vente le 1er octobre, vous devrez le signaler d'ici le 31 octobre.
Le véhicule de ce rapport est une déclaration de revenus de gains en capital non résident, qui peut être achevée en ligne, ou via un représentant fiscal certifié comme la taxe de propriétaire britannique.
Si vous ne produisez pas de déclaration, vous obtiendrez une pénalité de dépôt tardive, à partir de 100 £ et augmentez le plus longtemps que vous le laissez. HMRC pourrait également ajouter des intérêts à tout montant que vous devez.
Et c'est un point vraiment important: vous devez soumettre un retour CGT même si vous vendez votre propriété à perte.
Dans son budget de printemps en mars, le chancelier Rishi Sunak a annoncé un nouveau supplément sur les achats de propriétés résidentielles par des non-résidents.
Cette mesure est conçue pour rendre la propriété plus abordable pour les acheteurs britanniques et le gouvernement a déclaré qu'il dépenserait les revenus supplémentaires augmentés pour lutter contre le sans-abrisme.
Il est fixé à 2% et s'applique en plus de la taxe foncière sur les droits de timbre existante (SDLT) sur les propriétés résidentielles en Angleterre ou en Irlande du Nord.
Il s'appliquera à toute transaction achevée après le 1er avril 2021.
Malgré les différents leviers politiques tirés par des politiciens dans le but d'influencer le marché immobilier britannique, investir dans la propriété britannique en vaut la peine.
Ce serait une honte particulière si quiconque travaillant à l'étranger pendant quelques années a éliminé un actif précieux chez lui en raison de ces pressions.
Avec un peu de conseils intelligents et une planification fiscale raisonnable, il n'est pas nécessaire que CGT vous empêche de tirer de bons revenus d'une propriété locative.
Si vous souhaitez contourner le problème de la fabrication de calculs, de terminer les rendements CGT et de traiter avec HMRC, laissez-nous le gérer en votre nom.
Ou si vous avez juste des questions sur la façon dont cela pourrait vous affecter ou si vous souhaitez parler de tout aspect de l'impôt foncier non résident, contactez le 0800 907 8633 , via tax@fixedfeet.com ou via notre formulaire de contact en ligne .
Si vous avez apprécié ce post, pourquoi ne pas consulter notre message sur la revue de l'impôt sur les gains en capital ?
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