Guide de l'aide aux primo-accédants (FTB Relief)

L'achat d'un premier logement est l'une des étapes les plus importantes de la vie, mais il engendre aussi son lot de coûts. L'une des dépenses initiales les plus importantes est la taxe foncière (SDLT), prélevée lors de l'achat d'un bien immobilier ou d'un terrain en Angleterre ou en Irlande du Nord.

Heureusement, si vous achetez pour la première fois, vous pourriez avoir droit à l'allégement fiscal pour les primo-accédants (AFA), une exonération avantageuse qui pourrait vous faire économiser des milliers d'euros. Ce guide explique ce qu'est l'AFA, qui y est admissible, son mode de calcul et comment la demander via votre déclaration de revenus.

Qu’est-ce que l’allègement fiscal pour les acheteurs d’une première propriété ?

L'allègement pour les acheteurs primo-accédants est une réduction de la taxe foncière introduite dans le budget d'automne 2017, en vigueur à compter du 22 novembre 2017.

Il a été conçu pour aider les acheteurs novices à accéder à la propriété en réduisant ou en supprimant le montant de la SDLT payable sur un achat admissible.

• L’allègement s’applique uniquement aux propriétés résidentielles achetées en Angleterre et en Irlande du Nord.
• Pour les propriétés en Écosse, la SDLT est remplacée par la taxe sur les transactions foncières et immobilières (LBTT) et, au Pays de Galles, par la taxe sur les transactions foncières (LTT).
• Les règles relatives à l’allègement fiscal pour les primo-accédants diffèrent selon les régions.

En bref:

Si vous n'avez jamais été propriétaire d'une maison auparavant et que vous achetez une propriété résidentielle pour 500 000 £ ou moins, vous pourriez être admissible à cette aide.

Qui est admissible à l’aide pour les acheteurs d’une première propriété ?

Pour être admissible à l’aide aux acheteurs d’une première propriété, vous devez répondre à tous les critères suivants :

Vous devez être un particulier

Cet allègement n'est pas accordé aux sociétés, aux sociétés de personnes ni aux fiducies. Tous les acquéreurs figurant sur l'acte de propriété doivent être des particuliers et des primo-accédants.

Exemple : Si vous achetez un bien immobilier conjointement avec votre société à responsabilité limitée, vous ne pouvez pas demander d’allègement fiscal, même si vous êtes personnellement un primo-acheteur.

Vous ne devez jamais avoir possédé de propriété auparavant

Vous (et tout coacquéreur) ne devez jamais avoir détenu de pleine propriété ou de bail sur un bien immobilier résidentiel, où que ce soit dans le monde. Cela inclut les biens acquis par achat, donation ou héritage.

Exemple : Si vous avez hérité d'une part de 25 % dans une maison il y a des années, vous avez techniquement déjà possédé une propriété auparavant — vous n'êtes donc pas éligible.

Vous devez acheter une seule habitation

L'allègement fiscal ne s'applique qu'à l'achat d'un seul logement. Si votre transaction porte sur plusieurs logements, par exemple deux appartements dans le même immeuble, l'allègement fiscal ne s'appliquera pas.

Un « logement » doit être autonome, avec un accès indépendant, des installations de cuisine et de lavage.

Le prix d'achat doit être de 500 000 £ ou moins

• Si le prix est de 500 000 £ ou moins, vous pouvez demander un allègement.
• Si le montant dépasse 500 000 £, l'intégralité de la transaction est facturée aux taux SDLT standard, et pas seulement la partie supérieure au seuil.

Exemple:

• Propriété de 475 000 £ → aide disponible.
• Propriété de 510 000 £ → la SDLT complète s'applique, aucun allègement.

Vous devez avoir l'intention d'y vivre comme résidence principale

Vous devez avoir l'intention d'occuper le bien comme résidence principale ou unique. Vous n'êtes pas obligé d'emménager immédiatement après l'achèvement des travaux, mais vous devez avoir une réelle intention d'y vivre.

L'allègement fiscal n'est pas disponible pour les achats locatifs ou les achats purement d'investissement.

Exemple : Si vous envisagez de louer votre nouveau logement, même temporairement, vous ne pouvez pas demander l’allègement fiscal pour les primo-accédants.

La propriété doit être résidentielle

L'allègement fiscal s'applique uniquement aux biens immobiliers résidentiels, y compris les maisons, les appartements et les jardins ou terrains associés.
Il ne s'applique pas aux biens commerciaux ou à usage mixte (par exemple, un magasin avec un appartement au-dessus).

Il ne doit pas s'agir d'une transaction liée

Une transaction liée se produit lorsque plusieurs achats immobiliers sont liés ou effectués entre les mêmes parties dans le cadre d'une même transaction. Si le montant total des transactions liées dépasse 500 000 £, l'allègement fiscal n'est pas possible.

Il existe toutefois des exceptions, comme l'achat du jardin ou de l'espace de stationnement rattaché à votre propriété principale, à condition que la valeur totale reste inférieure à 500 000 £.

Taux SDLT pour les primo-accédants (2025)

Les primo-accédants bénéficient de taux de SDLT plus bas que les acquéreurs classiques. Ces taux varient selon que vous êtes résident ou non au Royaume-Uni.

Exemple pour un résident du Royaume-Uni :

Pour une propriété coûtant £475,000:

• 0% sur les premiers 300 000 £
• 5 % sur les 175 000 £ restants → 8 750 £ au total SDLT

Exemple pour un résident non britannique :

Pour une propriété coûtant £475,000:

• 2 % sur les premiers 300 000 £ → 6 000 £
• 7 % sur les 175 000 £ restants → 12 250 £
• SDLT total : £18,250

Les résidents non britanniques paient 2 % de plus sur chaque bande en raison de la surtaxe pour les acheteurs étrangers introduite en 2021.

Comment demander l'allègement fiscal pour les primo-accédants

La demande de dégrèvement est simple et généralement gérée par votre avocat ou votre notaire lors de la finalisation.

Étapes à suivre pour faire une réclamation :

1. Confirmez que vous remplissez toutes les conditions d’éligibilité.
2. Remplissez la déclaration de droits de mutation foncière (SDLT1).
3. Saisissez le code de réduction « 32 » dans le champ des réductions du formulaire.
4. Soumettez votre déclaration et payez toute taxe due dans les 14 jours suivant la date d’effet de la transaction.

L'acheteur est légalement responsable de s'assurer que la déclaration est correctement déposée, même si elle est traitée par un avocat.

Pénalités pour dépôt ou paiement tardif

Le HMRC impose des sanctions strictes en cas de non-respect du délai de 14 jours :

• £100 si soumis dans les 3 mois suivant la date d'échéance.
• £200 si plus de 3 mois de retard.
• Jusqu'à 100 % de l'impôt dû en cas de retard de plus de 12 mois.
• Des pénalités quotidiennes (jusqu'à 60 £ par jour) peuvent également s'appliquer après une ordonnance du tribunal.

Des intérêts courent sur les pénalités de retard impayées jusqu'au paiement intégral. Vous pouvez contester les pénalités dans les 30 jours suivant la réception d'une mise en demeure, si vous avez des motifs valables.

Scénarios courants pour les acheteurs débutants expliqués

Si l'un des acheteurs n'est pas un premier acheteur

Si vous achetez conjointement, les deux acheteurs doivent être admissibles. Si l'un a déjà été propriétaire, aucun allègement ne peut être demandé, même si l'autre n'a jamais été propriétaire.

Achats locatifs

Vous ne pouvez pas demander l'allègement fiscal FTB pour un bien acheté uniquement à des fins de location. Cependant, vous pouvez toujours louer des chambres libres dans votre résidence principale sans que cela n'affecte votre admissibilité.

Propriétés en propriété partagée

Les primo-accédants achetant en copropriété peuvent bénéficier d'un allègement fiscal si la valeur marchande totale est inférieure ou égale à 500 000 £. Vous pouvez choisir de payer la SDLT en totalité à l'avance ou par tranches (option de valeur marchande ).

Propriétés à usage mixte

Si votre bien comprend une partie commerciale (par exemple, un magasin et un appartement), l'exonération ne s'applique pas.
Les achats à usage mixte sont soumis aux taux de la SDLT non résidentielle.

Couples mariés et partenaires civils

Le HMRC considère les couples comme un seul acheteur aux fins de la SDLT. Si l'un des conjoints ou partenaires a déjà été propriétaire d'un bien, le couple ne peut pas prétendre à l'allègement fiscal FTB.

Transferts et héritages

L'allègement fiscal ne s'applique qu'aux achats immobiliers. Si vous recevez un bien immobilier en donation ou en héritage, l'allègement fiscal SDLT et FTB ne s'applique pas, car il n'y a pas de contrepartie imposable.

Vais-je perdre l’allègement FTB si je possède des actions dans une société à responsabilité limitée qui possède des biens résidentiels ?

Une société à responsabilité limitée est une entité juridique distincte et, conformément à l'annexe 6ZA de la loi de finances de 2003 , une personne physique peut bénéficier de l'allégement fiscal pour primo-accédants, à condition de ne pas avoir auparavant détenu une participation majoritaire dans un logement. Être administrateur ou actionnaire d'une société à responsabilité limitée ne devrait donc pas affecter votre admissibilité à l'allégement fiscal pour primo-accédants.

Allègement des droits de timbre pour les primo-accédants à Londres

De nombreux acheteurs novices à Londres ont du mal à bénéficier d'une aide en raison de la hausse des prix de l'immobilier.

Cependant, des opportunités existent encore dans les arrondissements où les prix moyens sont inférieurs au seuil de 500 000 £.

Exemple:

• Appartement de 475 000 £ à Croydon → éligible à un allègement fiscal complet.
• Appartement de 550 000 £ à Camden → dépasse le seuil ; la SDLT complète s'applique.

Pour les zones à plus forte valeur ajoutée, l’étude des programmes de propriété partagée ou d’aide à l’achat peut permettre d’accéder à une aide.

Quand l'allègement pour les acheteurs d'une première propriété ne s'applique pas

Vous ne pouvez pas demander l’allègement si :

• La propriété coûte plus de 500 000 £
• L'acheteur a déjà possédé un bien immobilier auparavant (y compris à l'étranger)
• L'achat est effectué par l'intermédiaire d'une entreprise
• Le bien est destiné à la location ou à un usage mixte
• Elle fait partie d'une transaction immobilière liée ou multi-résidentielle
• Un acheteur conjoint n'est pas un acheteur pour la première fois

FAQ sur les droits de timbre pour les nouveaux acheteurs

Les primo-accédants paient-ils des droits de timbre au Royaume-Uni ?
Non, si le bien coûte 425 000 £ ou moins. Entre 425 001 £ et 625 000 £, vous paierez 5 % sur le montant supérieur à 425 000 £.

Les primo-accédants peuvent-ils bénéficier d'une exonération du droit de timbre en 2025 ?
Oui, l'exonération s'applique toujours en Angleterre et en Irlande du Nord, compte tenu des seuils SDLT actuels.

Quel est le montant des droits de mutation pour un primo-accédant sur un bien immobilier de 500 000 £ ?
Si vous êtes éligible, vous paierez 10 000 £ : 0 % sur les 300 000 £ initiaux et 5 % sur les 200 000 £ restants.

Puis-je bénéficier de l'allègement fiscal si j'achète avec un partenaire déjà propriétaire ?
Non, les deux acquéreurs doivent être primo-accédants pour être admissibles.

L'allègement fiscal FTB s'applique-t-il aux biens locatifs ?
Non, le bien doit être destiné à votre résidence principale.

Comment la taxe des propriétaires britanniques peut aider

Le programme d'aide aux acheteurs pour la première fois offre des économies importantes, mais il peut être complexe de s'y retrouver dans les règles, en particulier si vous achetez conjointement, si vous achetez via un système de propriété partagée ou si vous n'êtes pas résident au Royaume-Uni.

Chez UK Landlord Tax, nos comptables spécialisés peuvent :

• Vérifiez votre admissibilité à l'allègement SDLT
• Assurez-vous que votre déclaration HMRC est correctement remplie
• Conseils sur la structure de propriété immobilière (particulier ou entreprise)
• Planifiez l'efficacité fiscale à long terme à mesure que votre portefeuille se développe

Acheter votre première maison est une expérience passionnante, mais cela doit également être une décision financière judicieuse.

Contactez dès aujourd'hui l'un de nos experts en fiscalité foncière pour obtenir des conseils personnalisés sur votre situation en matière de SDLT et votre future stratégie d'investissement. Contactez-nous dès aujourd'hui ou remplissez notre formulaire en ligne pour commencer.

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