Qu'est-ce que la taxe sur l'héritage?

Taxe sur les successions

L'impôt sur les successions est un impôt facturé sur la succession (propriétés, argent et possessions) d'une personne décédée.

Actuellement, la bande de taux de taxe sur l'héritage est de 325 000 £ qui est restée la même depuis 2009/10. Le gouvernement a annoncé que le seuil restera le même jusqu'en 2025/26. Si une succession est évaluée à plus de 325 000 £, une charge fiscale de 40% est généralement appliquée au montant sur le seuil.

Cependant, le taux d'imposition et le seuil peuvent changer en fonction de la situation d'un individu et il peut y avoir de nombreuses façons dont un individu peut réduire la taxe sur l'héritage ou l'éviter complètement.

L'IHT peut être un domaine de taxe complexe. Si vous avez des actifs nets supérieurs aux seuils d'impôt IHT ou réalisez que dans les années à venir, vous aurez, alors nous vous conseillons fortement de vous contacter le plus tôt possible. Ces jours-ci, une seule propriété, en particulier dans le sud de l'Angleterre, peut assez facilement emmener quelqu'un sur les seuils IHT. Si vous êtes propriétaire, ce sera encore plus probable.

Plus vous le quittez bien sûr, moins vous devez planifier de temps.

Quels sont les seuils d'impôt sur l'héritage?

Il y en a deux.

1. Bande de taux nul    0  – £325,000

2. Bande de taux de résidence nul

Une bande de taux de résidence NIL est un seuil supplémentaire qui est appliqué lorsqu'une résidence est transmise à un descendant direct tel que les enfants d'un individu (y compris adopté, adoption ou beaux-enfants) ou petits-enfants. La bande de taux nul résidente est la plus faible de la valeur de la part décédée de la résidence et de 175 000 £. Si la succession est évaluée à plus de 2 millions de livres sterling, la bande de taux de résidence NIL est réduite de 1 £ pour chaque 2 £ que la succession vaut plus de 2 millions de livres sterling.

Le seuil supplémentaire fonctionne en plus de la bande normale du taux et n'est disponible que sur le décès. Pour être admissible à l'exemption supplémentaire, la propriété doit avoir été la résidence privée du défunt à un moment donné au cours de leur propriété.

Un couple marié pourrait donc avoir jusqu'à 1 000 000 £ de bande nul.

Donner à la charité

Si plus de 10% de la succession est donnée à des œuvres caritatives, le taux d'imposition de 40% est réduit à 36%.

Décès dans les 7 ans, PET (transferts potentiellement exemptés) et cadeaux

Il n'y a généralement pas de taxe sur l'héritage si vous offrez votre maison et que vous quittez la propriété et vivez pendant 7 ans supplémentaires. Cependant, si vous deviez continuer à vivre dans la propriété, vous devrez payer le loyer du marché au nouveau propriétaire au taux en cours, payer votre part des factures et y vivre pendant au moins 7 ans.

Le loyer n'aura pas besoin d'être payé si vous ne donnez qu'une partie de votre propriété et que les nouveaux propriétaires vivent également sur la propriété.

Si un individu devait mourir dans les 7 ans suivant les cadeaux à vie effectués sur l'exonération annuelle et la bande de taux nul de 325 000 £, il peut y avoir une taxe sur l'héritage à payer. Les cadeaux faits entre 3 et 7 ans avant la mort sont taxés sur une échelle de glissement connue sous le nom de «Rememblant effilé».

Les cadeaux faits au cours de la vie utilisent la bande de taux nul avant les héritages dans le testament, donc le relief effilée ne s'applique que si les cadeaux à vie étaient supérieurs à 325 000 £.

Les personnes auxquelles vous offrez des cadeaux seront facturées par l'impôt sur l'héritage si vous donnez plus de 325 000 £ au cours des 7 ans avant votre mort.

De nombreux transferts à vie sont des transferts potentiellement exemptés. Ceux-ci tombent du filet d'impôt sur les successions après sept ans. Les transferts à vie effectués par un individu à l'un des éléments suivants sont généralement des transferts potentiellement exemptés:

• Une autre personne
• Une confiance nue
• Une fiducie handicapée

Cependant, les transferts effectués à une fiducie sont généralement des transferts facturables, ils sont donc facturables aux taux à vie s'ils dépassent cumulativement 325 000 £.

Petits cadeaux et cadeaux exemptés

Habituellement, il n'y a pas d'impôt sur l'héritage chargé sur les petits cadeaux (moins de 250 £ par individu et par an) comme les cadeaux de Noël ou d'anniversaire. Vous pouvez également donner un total de 3 000 £ à chaque année d'imposition. Si vous n'avez pas utilisé l'allocation annuelle des années précédentes, vous pouvez le faire avancer l'année suivante seulement. Il y a d'autres exemptions pour les cadeaux de mariage (1 000 à 5 000 £ selon votre relation avec le couple) et les cadeaux réguliers à partir de revenu excédentaire après avoir déduit toutes les dépenses (y compris les taxes et les vacances).

Ceux-ci sont appelés «cadeaux exempts». Les cadeaux entre les conjoints ou les partenaires civils n'encournent pas généralement une charge d'impôt sur les successions si elles vivent en permanence au Royaume-Uni. Les cadeaux peuvent être tout ce qui a une valeur, comme l'argent, la propriété ou les biens ou une perte de valeur lorsque quelque chose est transféré, par exemple, si vous vendez votre maison à votre enfant pour moins que cela en vaut la peine, la différence de valeur compterait comme un cadeau.

L'exemption de conjoint et de partenaire civil

Tous les transferts de biens réalisés directement à votre conjoint ou partenaire civil sont complètement exonérés de la taxe sur les successions à moins que le conjoint ou le partenaire civil ne soit domicilié au Royaume-Uni. Cela couvre les deux transferts effectués sur la mort et les transferts à vie. Cependant, si votre conjoint ou votre partenaire civil n'est pas domicilié au Royaume-Uni, les règles diffèrent et l'exemption des transferts est limitée à la bande de taux nul.

Exemptions

• Transfert au conjoint ou à un partenaire civil domicilié du Royaume-Uni
• Transfert à votre conjoint ou partenaire civil domicilié non UK qui sont couverts par la bande nul
• Transferts couverts par l'exemption générale ou à vie
• Tous les transferts qui n'entraînent pas une augmentation de la valeur de la succession du cessionnaire
• Transferts de valeur causés par les modifications au capital social, au capital de prêt ou à d'autres droits dans la plupart des sociétés privées
• Un transfert de valeur à une fiducie handicapée qui ne consiste pas en un transfert de biens dans la fiducie
• Cadeaux aux organismes de bienfaisance ou aux partis politiques.

Pour plus d'informations, ce guide fournit d'autres conseils utiles sur la protection de votre richesse en utilisant une entreprise d'investissement familiale. Pour une consultation sans obligation, veuillez nous contacter - Taxe du propriétaire britannique

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