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Une élimination d'une propriété sera passible de l'impôt sur les gains en capital si la propriété est vendue, douée ou transférée à quelqu'un d'autre, autre que votre conjoint ou votre partenaire civil.
Les résidents britanniques sont tenus de déclarer tout obligation d'impôt sur les gains en capital et de payer toute taxe sur les gains en capital due dans les 60 jours suivant l'achèvement de la vente lorsqu'il y a une responsabilité en matière de taxe sur les gains en capital.
Le rapport et le paiement doivent être effectués à l'aide du service immobilier Digital UK de HMRC.
La vente devra également être déclarée sur votre déclaration de revenus d'auto-évaluation si l'on est nécessaire.
Pour une élimination «ponctuelle», il n'est peut-être pas nécessaire de s'inscrire à l'auto-évaluation et de soumettre une déclaration de revenus d'auto-évaluation. Le rapport et le paiement de l'impôt sur les gains en capital peuvent être effectués via le nouveau service.
S'il n'y a pas d'impôt pour payer, c'est-à-dire qu'une perte est effectuée ou si le gain est couvert par une allocation d'exonération annuelle ou un autre allégement, aucun rapport ne sera requis.
Les non-résidents qui disposent d'une propriété (qu'il soit résidentiel ou non) doit signaler les éliminations et payer toute taxe au HMRC dans les 60 jours suivant l'achèvement de la vente. Contrairement aux résidents britanniques, toutes les cessions doivent être signalées dans les 60 jours, qu'il y ait une taxe à payer ou non.
Pour utiliser le service, les particuliers devront s'inscrire au nouveau service numérique s'ils ont l'intention de faire le rapport eux-mêmes et de ne pas utiliser un agent. Les personnes souhaitant utiliser un agent pour faire le rapport devront créer un compte d'impôt sur les gains en capital auprès de HMRC et fournir à leurs agents une référence CGT.
La date à laquelle les contrats sont échangés sur la vente d'une propriété est la date d'élimination. C'est cette date qui déterminera l'année d'imposition au cours de laquelle le gain se produit. La date d'achèvement est normalement la date à laquelle le produit est reçu et les clés sont remises au nouveau propriétaire, ce qui déterminera le début de la période de 60 jours pour la déclaration et le paiement de l'impôt sur les gains en capital.
Si le rapport n'est pas fait ou si la taxe n'est pas payée dans le délai de 60 jours, les pénalités et les intérêts déposés en retard seront appliqués de la même manière que celui de l'auto-évaluation, c'est-à-dire 100 £ de pénalité de dépôt tardif avec des pénalités supplémentaires appliquées après 6 mois et 12 mois pour le non-dépôt et les intérêts sur le paiement tardif de l'impôt.
Si les chiffres réels ne sont pas disponibles lors de la réalisation du rapport au HMRC, les chiffres estimés peuvent être utilisés plutôt que de retarder la réalisation du rapport après 60 jours. L'individu a 12 mois pour revenir en arrière et modifier le retour lorsque des chiffres réels sont disponibles. Alternativement, ils peuvent choisir de modifier les chiffres de leur retour d'auto-évaluation, s'ils sont tenus d'en soumettre un.
Si plusieurs éliminations sont effectuées au cours de la même année d'imposition, une déclaration distincte doit être faite pour chaque propriété, sauf si l'échange de contrats et l'achèvement se produisent à la même date. Une perte effectuée sur une élimination précédente peut être incluse dans le calcul de l'impôt sur les gains en capital tant que la perte a été signalée au HMRC.
Si un gain a été réalisé sur une élimination antérieure et que le CGT a été payé au HRMC dans les 60 jours, un remboursement peut être réclamé par le biais du nouveau service si une perte est effectuée lors d'une disposition ultérieure ou si le revenu prévu pour l'année d'imposition est considérablement plus bas et que le taux de taxe plus élevé a été utilisé dans le calcul d'origine.
Q: Puis-je compenser les pertes en capital sur les actions contre les gains en capital sur la propriété?
R: Au Royaume-Uni, vous pouvez compenser les pertes en capital sur les actions contre des gains en capital sur les biens dans certaines circonstances.
Voici quelques points clés à considérer:
- Les pertes de capital sur les actions peuvent être compensées contre les gains en capital sur la propriété à des fins fiscales.
- Les pertes doivent être signalées dans votre déclaration de revenus d'auto-évaluation.
- Les pertes ne peuvent être compensées que contre les gains réalisés au cours de la même année d'imposition ou poursuivis pour compenser les gains futurs.
- Il est important de maintenir des enregistrements précis de vos pertes et de vos gains pour assurer un rapport approprié.
Cependant, il est conseillé de consulter un professionnel de l'impôt qualifié pour comprendre les règles et réglementations spécifiques concernant la compensation des pertes en capital sur les actions contre des gains en capital sur la propriété dans votre situation individuelle.
Q: Payez-vous l'impôt sur les gains en capital si vous réinvestissez dans une autre propriété?
«Si vous réinvestissez le produit de la vente d'une propriété dans une autre propriété au Royaume-Uni, vous pouvez être admissible à l'allégement de la taxe sur les gains en capital (CGT). Voici quelques points clés à considérer:
- Soulagement de roulement: le relais de roulement est une forme d'allégement du CGT qui vous permet de différer l'impôt de paiement sur le gain réalisé en vendant une propriété si vous réinvestissez le produit dans une autre propriété admissible. Ce soulagement est disponible pour certains actifs de trading et les locations de vacances meublées, mais il n'est généralement pas disponible pour les propriétés d'achat à LET.
- Conditions de soulagement: Pour être admissible à un redressement de roulement, vous devez remplir certaines conditions, telles que la réinvestissement de l'ensemble du produit ou une partie substantielle du produit dans la nouvelle propriété dans un délai spécifique. Le soulagement n'est pas automatique, et vous devez réclamer des revenus et des douanes HM pour en bénéficier.
- Consultez un spécialiste fiscal: il est important de demander conseil à un spécialiste fiscal ou à un comptable qui peut vous guider à travers les exigences et les implications spécifiques de la réinvestissement dans une autre propriété. Ils peuvent vous assurer de répondre à tous les critères nécessaires et de faire les réclamations appropriées en matière de réparation du CGT.
Q: Payez-vous des gains en capital sur votre résidence principale?
R: Au Royaume-Uni, vous devrez peut-être payer l'impôt sur les gains en capital sur la vente de votre résidence principale en fonction de certains facteurs. Voici quelques informations à considérer:
- L'impôt sur les gains en capital (CGT) est une taxe sur le profit réalisé de la vente ou de l'élimination d'un actif, y compris une résidence principale.
- Cependant, il existe un allégement fiscal appelé allégeur principal de résidence privée (PPR) qui peut vous exonérer de payer le CGT sur votre résidence principale.
- Si vous avez vécu dans la propriété comme principale résidence pour toute la période de propriété, vous pouvez être admissible à une réparation complète de PPR, ce qui signifie qu'aucun CGT ne serait payable sur la vente.
- Si vous n'avez pas vécu dans la propriété pour toute la période de propriété, vous pouvez toujours être admissible à un allégement partiel de PPR, ce qui peut réduire le montant de CGT à payer.
- Il est important de noter qu'il existe certaines conditions et critères qui doivent être remplies pour être admissibles à un soulagement des PPR, comme l'utilisation de la propriété comme résidence principale et ne pas la laisser sortir de manière approfondie.
- De plus, si vous avez utilisé la propriété à des fins commerciales ou si vous avez réclamé un allégement fiscal pour certaines périodes, cela peut affecter la disponibilité de l'allégement de la PPR.
Q: Dois-je payer des impôts lorsque je vends une propriété?
R: Lorsque vous vendez une propriété, vous pouvez être tenu de payer l'impôt sur les gains en capital (CGT). La taxe est applicable aux résidents et aux non-résidents. Cependant, les règles et les tarifs peuvent varier en fonction de votre statut de résidence et du type de propriété que vous vendez. Il est important de noter qu'il existe certaines exemptions et reliefs disponibles qui peuvent aider à réduire votre responsabilité en CGT. Pour déterminer vos obligations fiscales spécifiques et explorer toutes les exonérations ou allégements potentiels, il est conseillé de consulter directement la taxe des propriétaires britanniques, car nous pouvons fournir des conseils personnalisés en fonction de vos circonstances individuelles.
Q: Est-ce que je paie de l'impôt au Royaume-Uni si je vends des biens à l'étranger?
R: Si vous vendez une propriété à l'étranger, si vous devez payer des impôts au Royaume-Uni dépend de votre statut de résidence et des lois fiscales spécifiques. Voici quelques points clés à considérer:
- Résident britannique: Si vous êtes un résident britannique, vous êtes généralement soumis à l'impôt sur vos revenus mondiaux et vos gains en capital. Cela signifie que si vous vendez une propriété à l'étranger, vous devrez peut-être signaler et payer des impôts sur les gains en capital au Royaume-Uni.
- Résident non-UK: Si vous êtes un résident non-UK, les implications fiscales peuvent varier. Les non-résidents ne sont généralement imposés que sur les revenus et les gains survenant au Royaume-Uni. Cependant, il peut y avoir des règles spécifiques et des parts fiscales entre le Royaume-Uni et le pays où la propriété est située qui pourrait affecter votre impôt.
- Traités à double fiscalité: le Royaume-Uni a des traités à double fiscalité avec de nombreux pays pour prévenir la double imposition sur le même revenu ou les mêmes gains. Ces traités déterminent souvent quel pays a le droit principal d'imposer certains types de revenus ou de gains. Il est important de consulter le traité spécifique entre le Royaume-Uni et le pays où la propriété est située pour comprendre vos obligations fiscales.
- Exigences de déclaration: quel que soit votre statut de résidence, il est essentiel de se conformer aux exigences de déclaration du Royaume-Uni et du pays où la propriété est située. Cela peut impliquer de produire des déclarations de revenus, de divulguer la vente et de payer les impôts applicables dans les délais spécifiés.
Compte tenu de la complexité des questions fiscales internationales, il est conseillé de demander des conseils professionnels à un spécialiste fiscal qui peut fournir des conseils personnalisés en fonction de vos circonstances spécifiques.
Q: Dois-je payer l'impôt sur les gains en capital sur une propriété héritée?
R: L'impôt sur les gains en capital peut être applicable sur une propriété héritée, en fonction de certains facteurs.
Voici quelques points clés à considérer:
- L'impôt sur l'héritage est distinct de l'impôt sur les gains en capital. L'impôt sur les successions est payé sur la valeur de la succession de la personne décédée, tandis que l'impôt sur les gains en capital est payé sur l'augmentation de la valeur d'un actif lorsqu'il est vendu ou transféré.
- Lorsque vous héritez d'une propriété, la valeur de la propriété au moment de l'héritage devient la nouvelle valeur de base pour calculer l'impôt sur les gains en capital si vous décidez de le vendre à l'avenir.
- Si vous vendez les biens hérités immédiatement après l'avoir hérité, il peut y avoir peu ou pas de responsabilité fiscale des gains en capital, car l'augmentation de la valeur pendant une courte période est probablement minime.
- Cependant, si vous conservez la propriété héritée pour une période plus longue et que sa valeur augmente, vous pouvez être tenu de payer une taxe sur les gains en capital sur le gain lorsque vous le vendez finalement.
Q: Comment les clients individuels accèdent-ils au nouveau service CGT?
R: Les particuliers peuvent s'inscrire et s'abonner au service via Gov.uk.
Q: Êtes-vous, en tant qu'agents, pour accéder au nouveau service CGT en mon nom?
R: Oui, un agent doit être enregistré auprès du service d'agent HMRC existant et créer une relation agent-client. Le client peut autoriser électroniquement l'agent à agir en son nom.
Q: Comment et, et quand, est-ce que je paie les frais CGT?
R: Vous devrez signaler l'élimination et payer tout CGT dû dans les 60 jours suivant l'achèvement de l'élimination. Les rapports et le paiement seront effectués électroniquement. Les clients rapporteront en utilisant le nouveau paiement CGT en ligne sur le système d'élimination des biens. De plus amples informations sont disponibles sur Gov.uk. Pour les clients exclus numériquement, les rapports hors ligne seront possibles. De plus amples informations sur les rapports hors ligne suivront également en temps voulu.
Q: Vais-je encourir une pénalité de dépôt tardive si je déposent en retard mon paiement CGT sur le rendement de l'élimination de la propriété?
R: Oui, les pénalités de paiement CGT sur les rendements de l'élimination des biens sont calculées de la même manière que l'auto-évaluation en vertu de l'annexe 55 de la loi de 2009 de la finance, en dehors des sanctions quotidiennes (qui ne sont pas facturées pour le paiement du CGT sur les déclarations d'élimination des biens). La date limite de dépôt pour un paiement CGT sur la déclaration d'élimination des biens est dans les 60 jours suivant l'achèvement de la vente. Si une déclaration est produite plus de 60 jours après l'achèvement de la vente, elle est en retard et attire une pénalité de dépôt tardive de 100 £. Les déclarations déposées plus de 6 mois après l'achèvement de la vente attireront également une pénalité de dépôt tardive de 300 £ ou 5% de la taxe en circulation, la plus élevée. Les déclarations déposées plus de 12 mois après l'achèvement de la vente attireront également une pénalité de dépôt tardive de 300 £ ou 5% de la taxe en cours, selon la plus haute.
Q: Si le gain est calculé comme étant en dessous de l'allocation personnelle individuelle, ai-je toujours l'obligation de faire rapport au HMRC?
R: Si le gain est inférieur au montant exonéré annuel ou est couvert par une réparation de résidence privée, il n'y a aucune obligation de signaler la disposition si vous résidez au Royaume-Uni. Si vous n'êtes pas résident, vous devez toujours signaler le gain même s'il est inférieur à l'exemption annuelle.
Q: Si quelqu'un n'était pas non résident au moment de la vente mais est devenu non résident pendant l'année d'imposition, ces règles s'appliquent-elles?
R: Les non-résidents doivent également déclarer l'élimination des intérêts des biens résidentiels britanniques dans les 60 jours suivant la date d'achèvement de l'élimination et payer toute taxe sur les gains en capital dû.
Q: Si une personne n'est pas en auto-évaluation et vend une propriété, combien de temps faut-il pour s'inscrire au nouveau service numérique?
R: L'inscription peut être achevée en quelques minutes.
Q: Tous les clients ont-ils besoin d'un UTR pour soumettre un CGT sur la déclaration de propriété britannique?
R: Un UTR est l'un des nombreux identificateurs qui peuvent être utilisés pour signaler et payer CGT.
Q: Dois-je informer le HMRC lorsque je vends ma maison?
R: Lorsque vous vendez votre maison, il est important d'informer les revenus et les coutumes HM sur la vente. Voici quelques points clés à considérer:
- Rapport de l'impôt sur les gains en capital: si vous réalisez la vente de votre maison, vous pouvez être tenu de payer l'impôt sur les gains en capital (CGT) sur le gain. Vous devez signaler le gain à HMRC dans les 60 jours suivant l'achèvement de la vente et payer tout CGT dû dans le même délai.
- Divulgation en ligne: vous devez déposer une divulgation en ligne auprès de HMRC, fournissant des détails sur la vente et le montant de CGT à payer. Cela doit être fait dans la date limite de 60 jours.
- Vendeurs non résidents: Si vous êtes un non-résident et que vous vendez une propriété au Royaume-Uni, vous êtes également tenu de faire un rapport et de payer tout CGT dû dans les 60 jours suivant l'achèvement.
- Pénalités de non-conformité: le non-informer du HMRC ou du paiement du CGT à temps peut entraîner des pénalités ou, dans des cas extrêmes, des poursuites.
Il est important de noter que les règles et réglementations fiscales peuvent être complexes et peuvent varier en fonction de votre situation individuelle. La recherche de conseils professionnels auprès de la taxe des propriétaires britanniques ou d'un conseiller fiscal qualifié peut vous assurer de remplir vos obligations et d'éviter toute pénalité potentielle
Q: Les nouvelles règles s'appliquent-elles aux cadeaux?
R: Oui, les nouvelles règles s'appliquent aux cadeaux de la propriété résidentielle britannique.
Q: Je pensais que la loi couvrira également la disposition des propriétés résidentielles non britanniques par un résident britannique?
R: Non, les nouvelles règles ne couvrent que l'élimination des intérêts des biens résidentiels britanniques. L'élimination d'une propriété non UK qui entraîne un gain en capital pour l'individu devra être déclaré via l'auto-évaluation.
Q: Vais-je recevoir une référence pour effectuer le paiement sous?
R: Oui, les clients recevront un numéro de référence de paiement une fois qu'ils auront soumis leur retour CGT.
Q: La responsabilité du CGT sera-t-elle payée de la même manière que l'auto-évaluation par le biais d'un UTR?
R: Les clients devront payer en utilisant un numéro de référence de paiement une fois qu'ils auront soumis leur retour CGT. La référence CGT est distincte de l'UTR.
Q: Comment obtenez-vous une référence CGT?
R: En s'inscrivant pour un compte CGT via Gov.uk.
Q: Que se passe-t-il si quelqu'un n'a pas de compte bancaire en ligne?
R: Il existe plusieurs façons pour les clients de faire le paiement, y compris par des moyens non électroniques.
Q: Le CGT a-t-il payé sur le compte Show sur mon compte d'auto-évaluation?
R: L'auto-évaluation en ligne doit être mise à jour pour inclure une référence au paiement CGT sur le compte.
Q: Comment cela affecte-t-il les éliminations d'une propriété entière où une partie de celle-ci a été, c'est-à-dire annexe ou plate dans la résidence principale?
R: L'élimination devra être signalée dans les 60 jours suivant l'achèvement du transport.
Q: Pouvez-vous terminer partiellement une déclaration et y revenir un jour ou deux plus tard avec les informations finales?
R: Oui, des fonctionnalités de sauvegarde et de récupération seront disponibles pour permettre aux contribuables de revenir à une déclaration terminée de pièce qui n'a pas encore été soumise à HMRC.
Q: Que dois-je faire si je n'ai pas les chiffres finaux prêts à faire le rapport dans la date limite de 60 jours?
R: Ne tardez pas à faire votre rapport. Vous pouvez utiliser des chiffres estimés pour vous assurer de vous signaler dans les 60 jours, puis de modifier les chiffres lorsque vous avez des chiffres finaux disponibles. L'amendement peut être effectué via le nouveau service numérique ou sur votre formulaire d'auto-évaluation, si vous devez en soumettre un.
Q: Pouvez-vous utiliser le montant exonéré annuel par rapport à un gain de propriété résidentielle même si vous savez que vous ferez d'autres dispositions à déclarer dans la déclaration de revenus pendant l'année d'imposition?
R: Le calcul du montant de la taxe sur le plan théorique ignore les cessions qui ont une date d'achèvement ultérieure. Dans ce cas, le montant exonéré annuel devrait être utilisé contre le gain de propriété résidentielle - ignorant la disposition ultérieure.
Q: Les règles à voir avec l'élimination des terres ainsi que des biens résidentiels?
R: Pour les résidents britanniques, ces règles sont destinées aux dispositions directes des terres britanniques sur lesquelles un gain de propriété résidentielle accumule. Si l'élimination est de terrain qui n'est pas classée comme propriété résidentielle, ces règles ne s'appliquent pas et aucun gain devra être déclaré via l'auto-évaluation (la définition des biens résidentiels est à l'annexe B1 Taxation of Chargeable Gains Act 1992). Pour les résidents non britanniques, toutes les éliminations de terres et de bâtiments doivent être signalées dans les 60 jours suivant l'achèvement.
Q: Comment les fiducies accèdent-elles au nouveau service CGT?
R: Un fiduciaire s'inscrira et s'abonnera au service à l'aide du Trust UTR no. Si la fiducie n'est pas encore enregistrée, le fiduciaire doit enregistrer la fiducie auprès du TRS (service d'enregistrement de fiducie) et utiliser un numéro de référence temporaire, qui sera fourni une fois que l'enregistrement sera terminé pour s'inscrire et vous abonner au service PPD CGT pendant qu'il attendra la fiducie UTR no.
Q: Ces nouvelles règles s'appliquent-elles aux périodes d'administration dans les domaines décédés?
R: Oui, les nouvelles règles s'appliquent aux représentants personnels.
Q: Puis-je vendre ma résidence principale et emménager dans ma deuxième maison?
R: Oui, vous pouvez vendre votre résidence principale et emménager dans votre deuxième maison. Cependant, il est important d'examiner les implications fiscales d'une telle décision. Voici quelques points à garder à l'esprit:
- Lorsque vous vendez votre résidence principale, vous pouvez être admissible à un allégement principal de résidence privée (PPR), qui fournit des allégements fiscaux sur la vente d'une propriété qui a été votre principale résidence à tout moment de votre propriété.
- Si vous emménagez dans votre deuxième maison et en faites votre résidence principale, vous pouvez potentiellement réclamer PPR sur cette propriété lorsque vous la vendez à l'avenir.
- Il convient de noter que si vous vendez votre deuxième maison, il peut être soumis à l'impôt sur les gains en capital (CGT) sur tout profit réalisé à partir de la vente. Cependant, vous pourrez peut-être compenser cela avec l'allocation CGT annuelle et tout redressement applicable.
- Il est toujours conseillé de demander des conseils professionnels auprès d'un spécialiste fiscal ou d'un comptable pour comprendre les implications fiscales spécifiques et toutes les opportunités de planification potentielles lors de la vente de votre résidence principale et de l'emménagement dans une seconde maison.
Veuillez garder à l'esprit que les règles fiscales peuvent être complexes et sujettes à changer, il est donc essentiel de consulter un professionnel pour vous assurer de prendre des décisions éclairées en fonction de votre situation individuelle.
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