Schémas de retraite - Taxe du propriétaire britannique

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Nous ne sommes pas autorisés à donner des conseils en investissement, donc ce qui suit ne conseille que les règles du Royaume-Uni à des fins fiscales. Vous devez demander l'avis d'un conseiller financier indépendant avant de prendre des décisions d'investissement.

Que puis-je payer dans un régime de retraite britannique?

Les résidents britanniques peuvent payer des contributions de retraite personnelles à leurs gains au Royaume-Uni ou à leur allocation annuelle de retraite (voir ci-dessous) la plus faible. Si leurs revenus sont inférieurs à 3600 £, 3600 £ peuvent être payés (2880 £ net de l'allégement de l'impôt sur les taux de base). Si vous payez plus que vos revenus, HMRC devrait demander à la société de retraite de rembourser toutes les primes en trop. Les employeurs peuvent également contribuer à un régime de retraite et bien qu'il n'y ait aucune restriction sur les bénéfices, les contributions faites par un employeur sont prises en compte lors du calcul de l'allocation annuelle de retraite disponibles.

Les revenus locatifs ne sont pas des bénéfices à des fins de retraite. Ainsi, si vous êtes un propriétaire résident britannique et non employé (y compris par votre propre société de négociation), auto-employé ou dans une société de négociation, vous serez limité à payer des primes de pension brutes de 3 600 £ par an. Si vous possédez une entreprise qui ne loue que des biens, il serait difficile de justifier les contributions de la retraite des employeurs à moins que vous ne réalisiez des travaux importants dans la gestion d'un grand portefeuille.

Si vous êtes employé, votre employeur aura généralement le devoir de vous inscrire dans un régime de retraite en vertu de l'inscription automatique. À moins que vous ne remplissez pas les critères ou que vous ne vous retirez pas, vous devrez payer une contribution brute de retraite d'au moins 5% et votre employeur devra payer au moins 3% de votre salaire entre certains seuils.

Les non-résidents (en dehors des employés de la Couronne et de leurs conjoints) ne peuvent payer des contributions à la retraite que dans un régime de retraite au Royaume-Uni s'ils étaient membre d'un régime de retraite lorsqu'ils ont quitté le Royaume-Uni et dans les 5 ans suivant leur départ du Royaume-Uni.

Types de schéma de retraite

Avantage défini

Ce sont des programmes parrainés par l'employeur où la pension finale payée est une proportion du salaire final à la date de la retraite. La pension payable peut parfois être augmentée en payant des contributions volontaires supplémentaires (AVC) en fonction des règles du régime. Lors du calcul de l'allocation annuelle de pension utilisée, c'est l'entrée de pension qui est prise en compte plutôt que le montant réel payé par vous ou votre employeur.

Contribution définie

Les schémas restants sont généralement une contribution définie où la valeur de la pension payée dépend de la valeur du fonds de pension à la date de la retraite. La pension peut être tirée comme un rabattement ou en achetant une rente.

Les schémas de contribution définis entrent dans les catégories suivantes:

Schémas de pension personnels et régimes de pension des parties prenantes

Ce sont généralement des polices éliminées avec une compagnie de retraite / assurance investissant dans des fonds gérés. Votre employeur peut également contribuer à votre régime personnel de retraite / parties prenantes.

2. Schémas de pension auto-administrés

Ce sont une variété de pensions personnelles où vous avez plus de choix dans les investissements qui sont faits. Il peut être utilisé pour acheter une propriété commerciale et certaines entreprises utilisent un fonds de retraite pour acheter la propriété à partir de laquelle l'entreprise opère. L'entreprise doit payer un loyer commercial au régime de retraite. Les fonds de pension ne peuvent pas acheter une propriété résidentielle.

3. Schémas de l'employeur

Votre employeur pourrait payer votre pension / parties prenantes personnelle, avoir une pension / partie prenante personnelle de groupe ou son propre régime de retraite où la prestation dépend de la performance d'investissement.

4. Contrats de rente à la retraite (supprimés avant le 1er juillet 1988)

Ceux-ci ont été remplacés par des pensions personnelles le 1er juillet 1988, mais les paiements bruts peuvent toujours être versés à des politiques qui existaient à cette date.

Comment l'allégement fiscal est-il donné?

Les pensions personnelles / des parties prenantes reçoivent un allégement de la taxe de base à la source des cotisations personnelles / employés. Ainsi, si vous payez une prime nette de 800 £, il s'agit d'une prime brute de 1000 £ (qui est investie dans votre programme) et la société / régime de retraite réclamerait l'allégement fiscal de 200 £ du HMRC. Si vous êtes un contribuable à taux plus élevé ou supplémentaire, l'allégement fiscal supplémentaire doit être réclamé sur les contributions personnelles de retraite du HMRC soit dans votre déclaration de revenus, soit en faisant une réclamation. Certains employeurs déduisent la contribution des employés de la rémunération brute avant d'être soumise à l'impôt, auquel cas, une autre répartition fiscale n'est pas disponible car elle a déjà été reçue. Vous pouvez payer une pension après avoir atteint l'âge de 75 ans, mais vous ne pouvez pas demander un allégement fiscal. Les cotisations de l'employeur sont toujours payées brutes et l'employeur peut déduire les primes payées à partir de leurs bénéfices. Les primes de rente de retraite sont également payées brutes et elles sont revendiquées comme déduction sur une déclaration de revenus ou en réclamant le HMRC.

Acheter de l'argent

Si vous avez accédé de manière flexible à une pension de contribution définie ou à une pension admissible à l'étranger qui a eu un allégement fiscal au Royaume-Uni, vous n'aurez droit qu'à l'allocation annuelle d'achat d'argent (MPPA) qui est de 4 000 £. Aucune allocation inutilisée ne peut être présentée des années précédentes et vous n'avez pas droit à l'allocation annuelle des pensions.

Allocation annuelle des pensions

Sous réserve des bénéfices de l'année d'imposition et du MPPA décrit ci-dessus avec la restriction ci-dessous, l'allocation annuelle de pension est normalement de 60 000 £ par an. Les contributions / intrants de pension effectués au cours d'une année utilisent la provision annuelle de la même année avant de déterminer si une allocation peut être avancée ou reportée. Pour l'une des trois années où vous avez été membre d'un régime de retraite au Royaume-Uni, vous pouvez utiliser toute allocation annuelle de retraite inutilisée en utilisant d'abord l'allocation inutilisée de l'année précédente.

Restriction où le revenu de seuil dépasse 200 000 £ (110 000 £ avant 2020/21)

Si votre revenu imposable et vos contributions totales de retraite sont supérieures à 240 000 £, l'allocation annuelle sera, dans la plupart des cas, effilée au taux de 1 £ pour chaque 2 £ qu'elle dépasse 240 000 £ jusqu'à 312 000 £ lorsque l'allocation annuelle maximale de retraite devient 4 000 £. Avant 2020/21, l'allocation annuelle des pensions a été effilée entre le revenu plus les contributions de pension de 150 000 £ à 210 000 £ lorsque l'allocation annuelle maximale de retraite est devenue 10 000 £. Cela doit être pris en compte lors de l'examen des allocations inutilisées des années précédentes.

Et si je dépassais mon allocation annuelle MPPA / pension?

Si vous payez plus que votre MPPA (le cas échéant) ou votre indemnité annuelle de retraite (après avoir déduit toute indemnité inutilisée par rapport aux trois années précédentes), vous devez payer une charge fiscale équivalente au taux marginal de l'allégement d'impôt sur le revenu que vous avez reçu.

Allocation à vie

Vous payez généralement de l'impôt si vos pots de retraite valent plus que l'allocation à vie qui est actuellement 1 073 100 £ et restera à ce niveau jusqu'au 5 avril 2026. Pour arriver à la valeur de votre casserole, les schémas de prestations définis sont évalués à 20 fois la pension que vous obtenez au cours de la première année, plus la somme forfaitaire que vous recevez et les régimes de contribution définis sont la valeur du pot de retraite au moment compétent.

La somme supérieure à 1 073 100 £ est taxée à 55% si la pension est prise en un montant forfaitaire ou 25% si la pension est prise d'une autre manière. Si vous mourez avant d'atteindre l'âge de 75 ans et que vous n'avez pas tiré vos prestations, le bénéficiaire devra payer l'allocation à vie au même taux.

Quand puis-je prendre ma pension?

En dehors des cas spéciaux, vous ne pouvez pas accéder à votre pension tant que vous n'aurez pas 55 ans ou plus.

Un régime d'avantages défini calculera généralement le montant forfaitaire sans taxe et une pension imposable en raison de vous lorsque vous prenez votre retraite. La pension peut être une pension liée à un taux forfaitaire ou à un indice.

Un régime de contribution défini est autorisé à payer 25% des fonds sans impôt et le reste peut être tiré soit en achetant une rente pour le reste de votre vie, soit en effectuant des tirages au besoin, soit une combinaison des deux. Les sommes qui peuvent être établies dépendront des règles du schéma, mais les transferts peuvent être faits sur des plates-formes plus flexibles si nécessaire. Outre le montant forfaitaire sans taxes, tout tirage, que ce soit en tant que rente ou retrait en espèces est imposable à votre taux marginal d'impôt sur le revenu.

Faites attention lorsque vous tirez une pension parce que si vous le prenez pendant que vous êtes un gagnant élevé ou que vous prenez une somme importante en une année d'imposition, vous pourriez finir par payer beaucoup de taxes.

Que se passe-t-il quand je meurs?

Si vous mourrez après avoir atteint l'âge de 75 ans, tous les retraits sont susceptibles d'impôt sur le bénéficiaire à leur taux marginal. Si vous mourrez avant d'atteindre l'âge de 75 ans, la plupart des montants forfaitaires n'attirent pas des impôts à condition qu'ils soient payés dans les deux ans suivant le fait que le prestataire de retraite soit informé du décès. Toute pension fournie par le régime est responsable de l'impôt sur le revenu au taux marginal des bénéficiaires. Si les fonds valent plus de 1 073 100 £ au total, il peut y avoir la charge d'impôt à vie à payer comme indiqué ci-dessus.

Il s'agit d'un bref résumé et comme déjà indiqué, des conseils financiers indépendants doivent être demandés avant de prendre des décisions.

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