Société d'investissement familial immobilier et taxe sur les successions

Comment une entreprise limitée pourrait aider à économiser la taxe sur l'héritage

La réduction de la valeur imposable dans votre succession donnée, l'indisponibilité de l'allégement de la propriété commerciale sur la propriété résidentielle est une préoccupation majeure pour les propriétaires.

Lorsque vous utilisez une structure de société d'investissement familiale, vous pourriez être désireux d'atténuer la responsabilité de l'IHT en attachant à vos actions. Dans le même temps, vous pouvez également être réticent à passer trop de la valeur actuelle de l'entreprise à la prochaine génération et vous souhaiterez peut-être conserver le flux de dividendes actuel.

Dans ces circonstances, cela peut être utile d'envisager une forme de planification en utilisant des actions dits de «congélateur». L'intention est de geler la valeur des actions qui vous appartiennent afin que la croissance future de la valeur revienne à leur bénéficiaire prévu - généralement la prochaine génération.

Ceci est réalisé en modifiant les statuts de l'entreprise pour diviser les actions de la société en deux classes, A et B. Les actions A comportent un droit aux dividendes et / ou au capital sur la liquidation équivalente à la valeur actuelle de la société et sont conservés par vous. La chose importante à noter ici est que lors de l'intégration de la société, votre valeur actuelle est équivalente à la valeur nominale de vos actions A. c'est-à-dire 1 £ par action car il n'y a pas d'autres actifs dans l'entreprise.

Toute croissance future de la valeur de l'entreprise s'accumulera aux actions B qui seront données à vos enfants ou peut-être à une fiducie qui profite à des générations réussies. À ce stade, il ne devrait y avoir aucune implication IHT inhérente à cette planification. La nouvelle classe B des actions n'aura qu'une valeur nominale car initialement, ils n'ont pas de droits de vote, pas de droits de dividende et aucune valeur de capital supérieure à leur valeur nominale.

Il n'y a pas eu de transfert de valeur significatif car la valeur des actions existantes n'est pas considérablement réduite. À votre décès, vous ne serez imposé que sur la valeur de la société à la date de création des deux classes d'actions.

Chaque cas est individuel et nous vous conseillons fortement de prendre des conseils professionnels pour bien comprendre l'utilisation des sociétés d'investissement familial et des actions de congélateur. Pour plus de conseils, veuillez nous contacter - Taxe du propriétaire britannique

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