Taux d'imposition et indemnités

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Taux d'imposition et bandes imposables

	Royaume-Uni à l'exclusion de l'Écosse	Écosse
Taux	2022/23 à 2025/26 *	2022/23	2023/24
Taux de départ pour les économies: 0% (1) Taux de départ (Écosse uniquement): 19%	£0 – £5,000 N / A	£0 – £5,000 £0 – £2,162	£0 – £5,000 £0 – £2,162
Taux de base: 20% de taux intermédiaire (Écosse uniquement): 21%	£0 – £37,700 N / A	£2,163 – £13,118 £13,119 – £31,092	£2,163 – £13,118 £13,119 – £31,092
Taux plus élevé au Royaume-Uni, à l'exclusion de l'Écosse: 40% de taux d'Écosse plus élevé: 41% - 2022/23 42% - 2023/24	£37,701 – £150,000	£31,093 – £150,000	£31,093 – £125,140
Taux supplémentaire au Royaume-Uni hors Écosse: 45% Taux supplémentaires Écosse: 46% - 2022/23 47% - 2023/24	Plus de 150 000 £	Plus de 150 000 £	Plus de 125 140 £

(1) Si vos revenus de non-épargne sont supérieurs à cette limite, le taux de départ de 0% pour l'épargne ne s'appliquera pas.
Les premiers 1 000 £ de dividendes sont taxés à 0% pour l'année d'imposition 2023/24 passant à 500 £ pour 2024/25, s'il reste la bande de taux de base, le taux d'impôt est de 8,75%, 33,75% pour la bande de taux plus élevée restante et 39,35% pour la bande de taux supplémentaire. Il y a également une allocation d'épargne de 1 000 £ pour les contribuables de taux de base et 500 £ pour les contribuables à taux plus élevé, mais pas les contribuables à taux supplémentaires.

* Le gouvernement britannique a annoncé que les taux et les indemnités d'impôt sur le revenu pour l'Angleterre et l'Irlande du Nord resteront les mêmes jusqu'en 2025/26. Les taux d'imposition pour le Pays de Galles sont actuellement les mêmes que l'Angleterre et l'Irlande du Nord, mais cela pourrait changer dans les années à venir.

Indemnités d'impôt sur le revenu (tout le Royaume-Uni)

Indemnités d'impôt sur le revenu	2022/23	2023/24
Allocation personnelle (2)	£12,570	£12,570
Limite de revenu pour l'allocation personnelle	£100,000	£100,000
L'allocation de couple mariée pour les personnes nées avant le 6 avril 1935 (3) (4)	£9,415	£10,375
Limite de revenu pour les indemnités liées à l'âge	£31,400	£34,600
Minimum d'allocation de couple marié	£3,640	£4,010
Transfert maximal d'allocation de mariage (5)	£1,260	£1,260

(2) L'allocation personnelle réduit de 1 £ pour chaque 2 £ de revenu supérieur à 100 000 £. Cette réduction s'applique quel que soit son âge.

(3) Ces indemnités liées à l'âge réduisent de 1 £ pour chaque 2 £ de revenu supérieur à la limite de revenus pour les indemnités liées à l'âge. À moins que le revenu ne soit supérieur à 100 000 £, l'allocation ne sera jamais inférieure à l'allocation personnelle de base ou au montant minimum de l'allocation du couple marié.

(4) L'allégement fiscal de l'allocation du couple marié est accordé au taux de 10%.

(5) Une personne doit être un contribuable de base des taux d'impôt et l'autre doit avoir un revenu inférieur à l'allocation personnelle.

Taux d'imposition des gains en capital et indemnités annuelles sur les libres d'impôt

Exemption annuelle des gains en capital	2022/23	2023/24	2024/25
Individus annuels, représentants personnels et administrateurs pour les personnes handicapées	£12,300	£6,000	£3,000

Tarifs pour l'impôt sur les gains en capital

Taux pour les individus 10% / 18% / 20% / 28%. Les taux pour les particuliers sont de 10% / 18% jusqu'à la limite de la bande d'impôt de base restante (le cas échéant) après déduction du revenu imposable et 20% / 28% sur les gains supérieurs à cette limite. Les 8% supplémentaires s'appliquent aux éliminations des propriétés résidentielles. 10% pour les gains admissibles à l'allégement de l'élimination des actifs commerciaux.

Seuils de taxe sur les successions

Le seuil de taxe sur l'héritage (ou la bande de taux nul) est de 325 000 £ *.

Si la succession - y compris les actifs détenus en fiducie et cadeaux faits dans les sept ans suivant le décès - est supérieur au seuil, la taxe sur l'héritage sera due à 40% sur le montant par rapport à la bande de taux NIL (36% si plus de 10% de la succession est laissée à la charité dans le testament).

Une bande de taux NIL supplémentaire pour le transfert d'une résidence principale à un descendant direct de 175 000 £ à condition que la succession soit inférieure à 2 millions de livres sterling.

Taux d'imposition et bandes imposables

Indemnités d'impôt sur le revenu (tout le Royaume-Uni)

Taux d'imposition des gains en capital et indemnités annuelles sur les libres d'impôt

Seuils de taxe sur les successions

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