Qu'est-ce qu'une déclaration de confiance?

Si vous êtes en train de créer un acte de confiance, vous voudrez en savoir plus sur ce que cela implique, les avantages fiscaux potentiels et qui vous devez consulter dans le processus de création de ce document. Dans ce guide détaillé, nous couvrirons tout ce dont vous avez besoin pour savoir sur la création d'une déclaration de confiance, comme expliqué par nos comptables fiscaux fonciers .

Qu'est-ce qu'une déclaration de confiance et quel est son objectif? 

Une déclaration de confiance (DOT ou acte de fiducie) est un document juridiquement contraignant qui indique la division de la propriété des biens. Il permet à l'intérêt bénéfique d'être affecté à une personne différente autre que le propriétaire légal. En utilisant un point, le revenu peut être détourné du propriétaire légal vers la personne nommée sur le point, ce qui peut être bénéfique lorsqu'il y a un avantage fiscal à gagner. Un DOT peut également être utilisé pour modifier le pourcentage de propriété de 50/50 à des actions inégales entre les conjoints et cela peut également être bénéfique lorsqu'un conjoint est un contribuable de base et l'autre un contribuable à taux plus élevé. 

Comment un acte de fiducie peut-il m'économiser de l'impôt?

Pour de nombreux propriétaires, l'introduction de restrictions d'allégement des intérêts hypothécaires a entraîné une plus bonne pire les contribuables de taux. En restructurant la propriété bénéfique de leur revenu de portefeuille, peut être évaluée sur un taux de contribuable plus faible et continuer à recevoir un avantage substantiel de l'allégement fiscal complet sur les frais de financement. Un moyen relativement bon marché et facile de le faire est d'utiliser un point. Une utilisation complète peut être constituée de bandes d'impôt de base de base pour époux, ce qui signifie que la facture fiscale globale peut être considérablement réduite. 

Cela s'applique également à l'impôt sur les gains en capital une fois la propriété vendue. Ainsi, par exemple, M. et Mme Jones possèdent conjointement 5 propriétés locatives. M. Jones est un contribuable de taux plus élevé et Mme Jones est un contribuable à taux inférieur. S'ils ne font rien, M. Jones sera désormais pire en raison des restrictions d'intérêt de l'article 24. En utilisant un DOT pour donner l'intérêt bénéfique à Mme Jones, tous les revenus peuvent être imposés sur elle en tant que contribuable à taux inférieur et une économie d'impôt qui en résulte.

À qui puis-je transférer le revenu de ma propriété?

Habituellement, le transfert du revenu de la propriété à un conjoint serait l'option la plus économe en fiscalité, car l'impôt sur les gains en capital n'est pas payable sur les transferts de biens conjoints. D'autres options seraient des membres de la famille, des amis ou des partenaires commerciaux. Cependant, l'objectif est de le transférer à une personne qui n'est pas affectée par l'article 24 et d'utiliser sa tranche d'imposition de base. 

Dois-je consulter mon fournisseur d'hypothèques?

Habituellement, vous n'avez pas besoin de consulter votre fournisseur de prêts hypothécaires lors de la mise en œuvre d'un DOT, car les prêteurs ont des approches différentes du concept d'un DOT, il faut prendre soin de revoir les termes et conditions de tout prêteur et nous vous conseillons de vous conformer à ceux-ci. D'après mon expérience, les prêteurs ne sont pas intéressés car il n'y a eu aucun changement dans le titre juridique, leur sécurité n'est donc pas affectée et n'aura donc aucune objection.

Le HMRC devrait-il être informé du nouvel intérêt bénéfique?

Si le transfert effectué se situe entre les conjoints, le HMRC doit être informé d'un changement dans la propriété bénéfique et vous devez vous assurer que la propriété est en fonction des locataires et non en tant que colocataires. Le HMRC est informé par le formulaire 17, il doit être soumis à HMRC dans les 60 jours suivant la modification de l'intérêt bénéfique.

Quelles sont les implications fiscales d'un point?

Un acte de fiducie est un document juridique et il y a des implications fiscales pour la mise en œuvre. Les deux taxes clés à considérer lors de la mise en œuvre d'un point sont:

Taxe sur les gains en capital (CGT)

Chaque fois qu'une personne fait une élimination en capital, le CGT est généralement payable. Une élimination en capital est lorsqu'une propriété est vendue ou transférée à une autre personne légale. Cependant, il n'y a pas de CGT due sur les transferts de capitaux entre les conjoints car ceux-ci sont traités comme étant sur une base de «pertes nuls nul». Cela s'applique aux transferts légaux et bénéfiques.

En supposant qu'aucune autre élimination en capital n'a été effectuée au cours de l'année d'imposition, chaque individu a également droit à l'allocation fiscale des gains en capital de 12 300 £ par an, ce qui signifie que les gains supérieurs à cela, sont imposables.

Taxe foncière sur les droits de timbre (SDLT)

Lorsqu'une propriété est transférée d'un personne légale à une autre, la valeur de toute hypothèque au moment du transfert est également réputée transfert, ainsi que la propriété elle-même. Le montant hypothécaire est donc considéré comme considéré.

Par exemple, un couple marié souhaite transférer 100% de l'intérêt bénéfique dans une propriété actuellement détenue dans les noms conjoints sur lesquels il y a une hypothèque en circulation de 300 000 £ au mari. Le transfert hypothécaire réputé dans cette affaire serait de 150 000 £. Le SDLT (2022) serait nul sur les premiers 125 000 £ et 2% sur 25 000 £ = 500 £.

Si l'hypothèque transférée est de plus de 40 000 £, ceci est impulsif à SDLT aux taux SDLT actuels. Le SDLT est également chargé entre les transferts effectués entre les conjoints, mais la charge de taux de 3% plus élevée est spécifiquement exonérée dans les transferts entre les conjoints.

Pouvez-vous modifier l'intérêt bénéfique de la propriété une fois le point terminé?

Oui, vous pouvez modifier l'intérêt bénéfique (en supposant que vous avez la permission des deux parties) autant de fois que vous le souhaitez.

Si vous êtes un propriétaire qui a besoin de plus de conseils sur ce sujet, n'hésitez pas à contacter le 0800 907 8633 , via enquiries@uklandlordtax.co.uk ou via notre formulaire de contact en ligne pour parler à l'un de nos conseillers fiscaux spécialisés.

Si vous avez trouvé cet article informatif, alors pourquoi ne pas lire notre guide sur l'impôt sur les gains en capital au Royaume-Uni ou notre article sur l'achat de biens en tant que société limitée ensuite?

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