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Si vous êtes un propriétaire avec moins de 10 propriétés, que vous lâchez au Royaume-Uni, ce guide vous donnera une compréhension approfondie des bases de l'impôt foncier et de l'impôt sur les gains en capital au Royaume-Uni.
Nous avons écrit le guide pour donner aux propriétaires britanniques une compréhension simple des règles fiscales actuelles telles qu'elles s'appliquent à une propriété avant de laisser, tout en laissant et en vendant une propriété au Royaume-Uni.
Nous espérons particulièrement que cela répond aux nombreuses questions que nous sommes posées chaque jour aux propriétaires qui sont nouveaux à laisser et inutilisées avec le HMRC et la façon dont notre système fiscal fonctionne en dehors de PAYE.
Le revenu de la propriété des particuliers est évalué à l'impôt sur le revenu pour chaque année d'imposition. Les dossiers doivent donc être conservés pour chaque année se terminant le 5 avril . Les couples mariés ou les partenaires civils qui ont laissé sortir conjointement leur propriété sont généralement évalués sur la moitié du revenu à moins qu'ils ne partagent légalement le profit en actions inégaux et effectuent une élection officielle au HMRC. Lorsque la propriété est détenue conjointement, elle n'est généralement pas traitée comme un partenariat, sauf s'il existe également une activité commerciale. La période comptable pour les partenariats et les sociétés limitées n'a pas à se terminer le 5 avril .
Il s'agit d'une propriété qui n'est pas résidentielle, y compris les terres. Si vous laissez échapper une partie de votre logement commercial car il s'agit d'un excédent temporaire pour les exigences commerciales actuelles, les revenus et les dépenses, tant qu'ils remplissent les conditions, peuvent être traités comme des bénéfices commerciaux. L'avantage est qu'il devient des bénéfices retraités, mais il est alors évaluable aux revenus à l'assurance nationale de classe 4.
Il existe des règles spéciales pour les lèvres de vacances meublées. L'avantage est que tout gain en capital sur la vente de la propriété est admissible à l'allégement des entrepreneurs, à la retenue de retenue ou à un soulagement. Pour être admissible, la propriété doit être laissée commercialement pendant au moins 105 jours et disponible pendant au moins 210 jours au cours de toute année d'imposition. Il y a des élections qui peuvent aider si les jours de qualification ne sont pas atteints au cours d'une année particulière. Si la propriété est autorisée à la même personne pendant plus de 31 jours à la fois, cette période n'est pas incluse. De plus, si le total des périodes qu'il est laissé pendant plus de 31 jours dépasse 155 jours au cours d'une année d'imposition, la propriété n'est pas considérée comme une location de vacances meublée. Les pertes de locations de vacances meublées ne peuvent plus être fixées contre les autres revenus.
Si vous laissez échapper une pièce meublée dans votre maison, à condition qu'il ne s'agisse pas d'un bureau, louer un allégement de la chambre peut être réclamé plutôt que de payer de l'impôt sur le bénéfice net. Les secours au loyer a augmenté de manière significative du 6 avril 2016 à un chiffre fixe pouvant aller jusqu'à 7500 £ par ménage ou 3750 £ pa chacun pour un couple et est déduit des loyers bruts reçus. Vous ne pouvez pas déduire de dépenses si vous prétendez que vous louez un allégement de la chambre et il ne peut pas créer de perte. Il est plus simple que de répartir toutes les dépenses domestiques et est normalement plus bénéfique.
Ce seront d'autres locations qui ne sont pas considérées comme des locations de vacances meublées ou vous ne prétendez pas de louer un soulagement de la chambre. À partir du 6 avril 2016, il y a un nouveau soulagement pour les dépenses réelles de mobilier de remplacement. Une réparation ne peut pas être réclamée pour les dépenses de nouveaux articles en capital qui ne sont pas des remplacements sur une base similaire.
Les revenus et les dépenses sont comptabilisés en espèces, à condition que le revenu brut total ne dépasse pas 150 000 £. Les revenus et les dépenses sont comptabilisés sur une base sur la base si vous choisissez cette base ou si le revenu brut est supérieur à 150 000 £
Tout revenu locatif reçu doit être déclaré brut avant la déduction des frais d'un agent qui devraient être inclus comme dépense. Tous les dépôts reçus doivent être sauvegardés par un régime approuvés ou seront traités par votre agent. Les dépôts reçus ne doivent pas être inclus dans votre revenu.
L'allocation de revenu de propriété de 1000 £ peut être déduite de vos revenus de location (à condition que le revenu ne soit pas reçu d'une partie connectée) au lieu de toute dépense. Il ne vaut la peine de réclamer cette allocation que si vos dépenses sont inférieures à 1 000 £ et elles sont inférieures au loyer réel reçu. Vous ne pouvez pas réclamer de dépenses si vous réclamez l'allocation de revenu des biens. L'allocation est conçue pour permettre aux personnes ayant un faible revenu de location de devoir déclarer et payer des impôts sur ce revenu plutôt que comme une mesure d'économie d'impôt générale.
La règle générale est que les dépenses doivent être dépensées entièrement et exclusivement pour le secteur des revenus de location. Ces règles sont exactement les mêmes que les dépenses de négociation.
Les intérêts payés et les frais d'arrangement sur tout prêt contractuel pour acheter ou améliorer la propriété locative ainsi que les frais bancaires sur un compte bancaire de propriété locatif distinct sont les frais de financement. S'il s'agit d'une hypothèque de remboursement, alors ce n'est que l'élément d'intérêt qui compte comme des coûts de financement et non les remboursements totaux.
Pour les propriétés commerciales, les locations de vacances meublées (voir ci-dessus) et les propriétés résidentielles appartenant à des sociétés à responsabilité limitée, les coûts financiers sont autorisés.
Pour d'autres propriétés résidentielles appartenant à des particuliers ou à des partenariats, les frais de financement sont limités et seulement 20% des frais de financement peuvent être réclamés contre la responsabilité fiscale sur les revenus de location nets après avoir déducteur toutes les autres dépenses et pertes, mais avant tout frais de financement.
La meilleure façon d'expliquer cela est par l'exemple:
Joe est professeur et a 49 ans; Il est un contribuable de 40%. Il a acheté une propriété résidentielle de l'achat en tant qu'investissement. Comme il est propriétaire de la propriété depuis un certain temps, la dette en cours sur la propriété est relativement faible. C'est ainsi que les coûts financiers sont traités:
| Bénéfice réel | Bénéfice imposable | |
| Loyers bruts | £7,200 | £7,200 |
| Réparations et autres frais de déductibles fiscaux | £1,000 | £1,000 |
| Intérêt sur l'hypothèque | £2,500 | – |
| Bénéfice de location nette | £3,700 | £6,200 |
| Taxe à 40% | £2,480 | |
| Moins d'allégement d'intérêt à 20% sur 2 500 £ | £500 | |
| Responsabilité fiscale nette sur le revenu locatif | £1,980 | |
| Le taux d'imposition effectif sur le bénéfice réel | 53.51% |
Comme vous pouvez le voir, le taux d'imposition effectif est de 53,51%, ce qui est plus que le taux marginal de Joe de 40%. Lorsque les propriétaires sont fortement adaptés, la responsabilité fiscale pourrait être plus que le revenu de location net reçu.
Le taux de base (20%) Les contribuables devraient recevoir efficacement l'allégement complet à condition que les revenus de location avant les intérêts ne les empêchent pas dans le taux d'impôt plus élevé.
Les contribuables à taux plus élevé peuvent souhaiter envisager d'acheter de nouvelles propriétés dans une société limitée, car les coûts financiers sont entièrement admissibles. Cependant, les prêteurs ont tendance à facturer un taux d'intérêt plus élevé sur les prêts aux sociétés limitées.
Les travaux de réparation effectués sur la propriété peuvent être revendiqués à condition qu'il ne s'agisse pas d'une amélioration du capital. Si vous viviez dans la propriété avant de le laisser, alors les travaux effectués avant que la propriété ne soit permettent d'être considéré comme la maintenance de la propriété à la suite d'une utilisation privée plutôt que à des fins de location. N'oubliez pas d'inclure le coût du certificat de sécurité du gaz le cas échéant.
Vous ne pouvez pas réclamer de frais juridiques dans le cadre de l'achat de la propriété ou des frais pour le bail initial si c'est plus d'un an. Tous les frais juridiques liés au renouvellement d'un bail, à la location du sterneau de moins d'un an, à l'expulsion des clients, aux frais de collecte ou de gestion des loyers et à la comptabilité sont tous réclamés.
Il est important que vous assuriez la propriété et la prime pour les bâtiments et / ou le contenu peuvent être réclamés. Les primes d'assurance de la vie ne sont pas réclamables.
Vous pouvez payer un loyer au sol si la propriété est un appartement. Le locataire paie normalement les tarifs ou la taxe du conseil, mais si vous souffrez de frais ou qu'il y a des périodes de vide où vous payez ces frais, ceux-ci peuvent être réclamés.
Si vous payez des frais de service ou pour tout autre service en relation avec l'électricité, par exemple, les zones communes, elles devraient être réclamées. Si la propriété est un lancement de vacances meublé, il est probable que vous paierez l'électricité, le gaz, l'eau, la licence de télévision, le téléphone et d'autres services.
Si vous avez besoin de quelqu'un pour effectuer un service régulier pour votre nettoyage, nous vous recommandons de payer un tarif fixe pour ce service et de ne pas fournir d'outils ou de matériaux afin qu'il puisse être traité comme des travailleurs indépendants. Cependant, si par exemple, vous utilisez un nettoyant pendant une heure par semaine et fournissez tous les documents, alors cette personne est probablement un employé. Sachez que si vous employez un employé, vous devez vous assurer de vous conformer aux réglementations sur l'emploi.
Vous voyagez dans la propriété pour effectuer une entretien ou gérer les problèmes avec les locataires? Si c'est le cas, vous devez réclamer le coût des voyages. Le taux de kilométrage autorisé peut être réclamé qui, pour les voitures, est de 45p par mile pour les 10 000 premiers miles commerciaux parcourus au cours d'une année d'imposition et de 25p par mile pour chaque mile d'affaires ultérieur. Si vous avez un agent de gestion, HMRC considère que c'est votre lieu d'affaires plutôt que votre maison. Le kilométrage doit être raisonnable - si vous vivez à Londres et passez une semaine en vacances à Cornwall, il y a dix minutes pendant dix minutes pour vérifier que la maison de vacances à côté ne ferait pas du voyage un voyage d'affaires! S'il y avait un agent de gestion local pour votre propriété de Cornouailles, vous ne pourriez pas non plus réclamer le kilométrage de Londres à Cornwall.
Si vous devez faire de la publicité pour les locataires, ces dépenses peuvent être réclamées.
Ceux-ci peuvent inclure les frais de port, de papeterie, d'appels téléphoniques et d'autres dépenses d'administration. Un calcul complexe doit être fait justifier la charge, soit les éléments suivants peuvent être réclamés en fonction des heures travaillées dans un bureau:
| Nombre d'heures travaillées par mois | Réclamation mensuelle |
| 25 ou plus | £10 |
| 51 ou plus | £18 |
| 101 ou plus | £26 |
Il est peu probable que les frais d'utilisation de votre maison comme bureau soient justifiés à moins que vous ne gériez vous-même un certain nombre de propriétés.
Les frais de licence pour les maisons de l'occupation multiple (HMO) sont réclamation par exemple. Toutes les autres dépenses engagées entièrement et exclusivement pour l'activité immobilière peuvent être réclamées.
Le coût de l'achat ou de l'amélioration d'une propriété résidentielle (par exemple une prolongation) ne peut être réclamé comme des dépenses de revenus contre le revenu de votre propriété. La distinction entre les dépenses de capital et de revenus n'est pas en noir et blanc. Si vous achetez une propriété et que vous le redécorez simplement avant de le laisser sortir, cela sera considéré comme une dépense de revenus. Si cependant, vous avez acheté une propriété pour un prix nettement inférieur à la normale car il était en mauvais état, puis réalisé des travaux substantiels, ces dépenses seraient probablement considérées comme des dépenses en capital.
L'allocation des structures et des bâtiments pour les bâtiments non résidentiels (voir ci-dessous) ne peut pas être réclamée pour les propriétés résidentielles.
Cependant, la plupart des dépenses en capital sont admissibles à l'allégement aux fins de l'impôt sur les gains en capital lorsque vous vendez de vendre la propriété, il est donc important que vous conserviez des dossiers et des reçus pour les dépenses engagées.
Les coûts et dépenses associés à un achat de propriété qui tombent ne sont pas admissibles.
Bien que les intérêts à payer sont une déduction autorisée, le remboursement de tout capital sur un prêt ou une hypothèque soulevé pour acheter / améliorer la propriété ne peut être réclamé.
Si vous utilisez la propriété à des fins privées, ce qui est très probable s'il s'agit d'un lancement de vacances meublé ou si vous ne prétendez pas de location de secours dans votre propre maison, toute dépense réclamée doit être limitée pour son usage privé.
Si vous avez précédemment occupé une propriété, toute dépense qui se rapporte à cette période d'occupation ne peut être réclamée. Ainsi, toute maintenance de la propriété avant la première location est privée. À l'inverse, si par exemple vous aviez payé une prime d'assurance annuelle le 1er avril et que vous aviez laissé la propriété en vue de le laisser le 1er octobre suivant , vous réclameriez la moitié de la prime d'assurance payée même si elle a été payée lorsque vous avez occupé la propriété.
Des allocations de capital sont disponibles pour l'achat de luminaires, d'usine et de machines. Il y a une allocation d'investissement annuelle pour les dépenses jusqu'à 1 000 000 £ du 1er janvier 2019 au 31 décembre 2021, date à laquelle il est revenu à 200 000 £. Comme la plupart des propriétaires ne dépenseront pas plus que la limite annuelle ou la réclamation pour une voiture, les voitures et les dépenses éligibles sur la limite annuelle ne sont pas discutées.
Des exemples de dépenses éligibles à l'allocation d'investissement annuelle sont les suivants:
La liste n'est pas exhaustive et vous devriez obtenir d'autres conseils de notre part, en particulier si vos dépenses sont supérieures à la limite annuelle.
Si vous vendez un actif sur lequel vous avez précédemment réclamé des allocations de capital, le produit est pris en compte et peut créer des frais de revenu supplémentaires.
Bien que les indemnités de capital ne puissent pas être réclamées sur les dépenses sur la propriété, il existe une portée limitée à réclamer pour les outils que vous utilisez pour maintenir la propriété, mais cela n'inclut pas les outils que vous fournissez au locataire.
Lorsqu'une propriété résidentielle n'est pas une séance de vacances meublée ou pas de loyer une allocation de secours / un revenu de propriété est réclamée, les dépenses de remplacement des meubles et des produits blancs seront autorisés comme une dépense moins tout produit à la disposition de l'article remplacé. Le coût des actifs qui ne sont pas des remplacements n'est pas autorisé comme une dépense.
Si les dépenses et les allocations ci-dessus sont plus que les revenus des propriétés, il y aura une perte. Les pertes ne sont généralement disponibles que pour se poursuivre contre les revenus futurs de la propriété, sauf si la perte découle d'une propriété qui n'est pas laissée échapper sur une base commerciale.
Les intérêts et autres accusations de financement qui sont restreintes (comme indiqué ci-dessus) n'augmentent pas la perte. Cependant, si l'allégement de 20% n'est pas utilisé au cours de l'année d'imposition, cela peut être reporté et utilisé dans les années à venir contre l'impôt sur les revenus de location .
Il est probable que les pertes générales reportées sur les propriétés résidentielles se réduiront considérablement car les coûts financiers sont désormais entièrement limités.
Les pertes sur les permettements résidentiels standard ne sont pas autorisés contre les autres revenus. Si, cependant, vos pertes résultent des allocations de capital excédentaire, elles peuvent être réclamées contre d'autres revenus.
Les propriétés peuvent être tenues soit dans le (s) nom (s) individuel ou dans une société limitée. Ils peuvent également être détenus dans des fiducies ou des propriétés non domestiques peuvent être détenues dans des régimes de retraite auto-administrés, qui ne sont pas traités ici.
Avant la restriction des frais de financement, sauf si vous aviez l'intention de détenir les propriétés pendant une longue période et que vous n'aviez pas besoin d'utiliser le revenu, nous n'aurions pas recommandé de détenir vos propriétés dans une entreprise limitée. Cela doit désormais être pris en compte sur une base individuelle car il dépendra du montant des intérêts payés dans chaque cas.
Pour une explication plus détaillée, veuillez consulter notre article complet sur All About Limited Company Capital Gains Tax .
En 2008, le calcul des gains en capital a été simplifié comme suit:
Procédé de la vente moins tous coûts de vente x
Coût de l'actif, y compris l'achat plus toutes les dépenses d'amélioration * Y
Gain de capital xy
* Si l'actif a été acheté avant le 31 mars 1982, le coût est remplacé par la valeur marchande à cette date plus les dépenses d'amélioration après cette date. Pour les non-résidents, la valeur marchande pourrait être le 5 avril 2015 pour les propriétés résidentielles et le 5 avril 2019 pour les propriétés non résidentielles plus toutes les dépenses d'amélioration après la date pertinente, où l'actif a eu lieu à la date pertinente (voir ci-dessous).
Les dépenses d'amélioration n'incluent aucun élément de maintenance ou de financement. Si vous effectuez des travaux sur une propriété, puis le vendez immédiatement, cela peut être traité comme un revenu de négociation plutôt que comme un gain en capital.
Certains reliefs sont discutés ci-dessous. Après avoir déduit les allégements, il y a une exemption annuelle de 12 300 £ pour 2020/21 à 2025/26 pour chaque individu, qui est déduite des gains nets après les pertes de l'année d'imposition. Pour les propriétés résidentielles / propriétés non résidentielles , la taxe est ensuite facturée à 18% / 10% sur toute bande de base excédentaire disponible à des fins d'impôt sur le revenu et 28% / 20% sur le reste, à moins que l'allégement d'élimination des actifs commerciaux puisse être réclamé.
Les gains sur les propriétés résidentielles au Royaume-Uni se produisent après le 5 avril 2015 et les propriétés terrestres et commerciales au Royaume-Uni après le 5 avril 2019 sont imposables sur les non-résidents. Lorsqu'un actif est maintenu à la date pertinente, la position par défaut est que le gain est calculé en utilisant la valeur marchande de la propriété au 5 avril 2015/2019 , le cas échéant et en le déduisant et à toute dépense d'amélioration depuis la date pertinente de la vente. Alternativement, une élection peut être faite pour répartir le temps ou utiliser le gain / perte réel. Lorsque les actifs sont achetés après la date pertinente, le gain sera calculé de la manière normale.
Les ventes de propriétés commerciales sont signalées sur votre déclaration de revenus d'auto-évaluation pour l'année d'imposition pertinente et l'impôt est payable le 31 janvier après la fin de cette année d'imposition.
Les résidents britanniques sont tenus de déclarer tout obligation d'impôt sur les gains en capital sur l'élimination d'une propriété résidentielle uniquement et de payer toute taxe sur les gains en capital due, dans les 60 jours suivant la date d'achèvement suivant l'élimination. Le rapport et le paiement doivent être effectués à l'aide du nouveau service immobilier Digital UK de HMRC. Si vous effectuez une déclaration de revenus d'auto-évaluation, la vente devra également être déclarée sur cette déclaration et le crédit sera accordé pour la taxe déjà payée. Vous utiliseriez également la déclaration de revenus d'auto-évaluation pour mettre à jour les chiffres estimés ou si vous ne complétez pas une déclaration de revenus d'auto-évaluation, la déclaration de revenus des gains en capital devrait être modifiée dans les 12 mois. Vous n'avez pas besoin de faire un rapport dans les 60 jours s'il n'y a pas d'impôt sur les gains en capital, mais vous devrez toujours inclure les détails sur une déclaration de revenus d'auto-évaluation si elle répond aux critères de divulgation.
L'élimination d'une propriété qui a été utilisée comme résidence privée principale tout au long de la période de propriété est exemptée et n'a pas à être signalée au HMRC.
Si vous êtes un non-résident et que vous éliminez une propriété au Royaume-Uni, vous devez signaler le gain / perte et payer tout impôt sur les gains en capital due au HMRC dans les 60 jours suivant la date d'achèvement après l'élimination. Vous pouvez également avoir une responsabilité si vous éliminez tout autre actif et que vous deviez retourner au Royaume-Uni dans les cinq ans suivant son départ. Comme pour les résidents britanniques, vous devrez inclure le gain de votre déclaration de revenus d'auto-évaluation.
Si à tout moment, la propriété a été votre seule résidence privée ou principale, vous devriez avoir droit à un secours de résidence privée. Les couples mariés, les partenaires civils et les personnes non mariées ne peuvent avoir qu'une seule résidence privée principale à la fois. S'il a été entièrement utilisé comme seule résidence privée et qu'il n'y a eu aucune activité commerciale ou toute autre activité commerciale dans les locaux tout au long de la période de propriété, la résidence privée s'appliquera normalement en totalité. Si vous subissez une perte de capital sur votre résidence privée principale, vous ne pouvez pas réclamer cette perte contre d'autres gains.
Si la propriété occupe plus de ½ hectare (environ 1,25 acres), vous devrez prouver que la zone supplémentaire est requise pour la jouissance raisonnable de la propriété en matière de taille et de caractère de l'habitation, sinon le soulagement de la résidence privé sera restreint.
Les neuf derniers mois (trois ans si vous êtes handicapé ou passez à des soins de longue durée) sont traités comme éligibles à un soulagement, que vous viviez réellement dans les lieux ou non, à condition que vous ayez occupé la propriété comme principale résidence privée à un moment donné. Donc, si vous quittez la propriété, laissez-le sortir pendant neuf mois et le vendre à la fin de cette période, il n'y a pas de gain chargé.
Si vous avez plus d'une résidence qui n'est pas libérée, vous pouvez choisir l'un ou l'autre pour être traité comme votre résidence privée principale. Cela doit être fait dans les deux ans suivant l'acquisition de la deuxième propriété et une fois cela fait, l'élection peut être variée. Les deux propriétés doivent être utilisées par vous comme résidence, donc par exemple, si vous avez une résidence principale et une maison de vacances que vous utilisez personnellement, vous devriez envisager de faire une élection.
Si aucune élection n'est faite, alors c'est une question de fait et généralement, c'est la propriété qui est la plus vécue. Lorsqu'il existe deux propriétés, certaines économies de l'impôt sur les gains en capital peuvent être effectuées avec une utilisation minutieuse de l'élection - bien que, avec la réduction de la dernière période de 36 mois à 9 mois, ce n'est pas aussi avantageux.
Si vous choisissez la deuxième propriété (dans les conditions ci-dessus) pour être votre principale résidence privée et ensuite une semaine plus tard, choisir votre maison normale pour redevenir votre résidence principale, vous obtiendrez 9 mois de secours en résidence privée lors de la vente de la résidence secondaire. Le gain en capital d'une semaine sur la maison principale devrait être couvert par l'exemption annuelle.
À partir du 6 avril 2015, vous ne pouvez pas choisir qu'une propriété soit votre principale résidence privée au cours d'une année d'imposition particulière si elle se trouve dans un pays différent de votre résidence et que vous ne l'avez pas occupé depuis plus de 90 jours au cours de cette année d'imposition.
Si vous avez une étude à la maison, ne l'utilisez pas exclusivement pour votre entreprise, sinon vous pourriez avoir une responsabilité de l'impôt sur les gains en capital. Tout domaine qui a un usage commercial exclusif n'est pas admissible à une réparation de résidence privée et le gain proportionnel serait facturable.
Si vous laissez une chambre dans votre maison à un logement et qu'ils mangent avec vous et utilisez les installations, il n'y aura pas de restriction sur le soulagement de la résidence privée. Si vous laissiez échapper une pièce et que vous ne fournissez aucun service, une proportion de la relief de résidence privée serait perdue, bien que vous soyez alors admissible à la redressement à condition que vous viviez dans la propriété en même temps.
Lettings Relief n'est que si la propriété a été utilisée par le propriétaire en tant que résidence privée principale et est occupée par les locataires en même temps. Les limites de redressement des lèvres sont la plus faible du gain, le soulagement de la résidence privée due ou 40 000 £ par individu.
Si vous devez vivre dans l'hébergement lié à l'emploi pendant une période, vous pouvez réclamer une résidence privée principale sur une habitation que vous possédez au cours de cette période, à condition que vous l'avez acheté avec l'intention d'y vivre, même si vous le laissez sortir.
Le logement est lié à l'emploi si:
Il existe des règles anti-éviter qui empêchent les administrateurs de leurs propres entreprises de prétendre que l'hébergement est lié à l'emploi.
Une réparation d'élimination des actifs d'entreprise est disponible si vous disposez d'un actif de négociation ou de locations de vacances meublées. Il pourrait également s'appliquer si vous vendez une propriété commerciale qui a été utilisée dans votre métier ou par votre entreprise personnelle au cours des trois années précédentes. Si vous avez droit à l'allégement de l'élimination des actifs commerciaux, le taux d'imposition passe de 18 / 20 / 28 % à 10% des gains jusqu'à une limite à vie de 1 million de livres sterling. Comme ce soulagement n'est pas disponible pour la plupart des propriétaires, aucun autre détail n'est donné et des conseils ne doivent être demandés.
Ceci est disponible sur les locations de vacances meublées et sur certains actifs commerciaux. Si vous réinvestissez tout ou partie de votre produit, vous pourrez peut-être différer le gain en réclamant un soulagement de roulement. Comme ce soulagement n'est pas disponible pour la plupart des propriétaires, aucun autre détail n'est donné et des conseils ne doivent être demandés.
La taxe foncière sur les droits de timbre (SDLT) est payée progressivement comme suit:
| Taux de SDLT sur la bande concernée | |||||
| Type de propriété achetée: | Habitations résidentielles | Habitations résidentielles | Non résidentiel | ||
| Résidents britanniques* | Résidents non-UK | ||||
| Propriétés résidentielles déjà possédées: | Aucun | 1 ou plus | Aucun | 1 ou plus | |
| Individus uniquement: | |||||
| Le prix d'achat tombant dans le groupe | |||||
| Premier 40 000 £ (où le total du coût inférieur à 40 000 £) * | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% |
| Premier 125 000 £ (si le total coûte plus de 40 000 £) | 0% | 3% | 2% | 5% | 0% |
| Plus de 125 000 à 150 000 £ | 2% | 5% | 4% | 7% | 0% |
| Plus de 150 000 à 250 000 £ | 2% | 5% | 4% | 7% | 2% |
| Plus de 250 000 à 925 000 £ | 5% | 8% | 7% | 10% | 5% |
| Plus de 925 000 à 1 500 000 £ | 10% | 13% | 12% | 15% | 5% |
| Plus de 1 500 000 £ | 12% | 15% | 14% | 17% | 5% |
* Si le prix d'achat de la propriété est inférieur à 40 000 £, il n'y a pas de SDLT mais s'il est de 40 000 £ ou plus, le taux de 2% pour les non-résidents et le taux supplémentaire de 3% s'applique à l'ensemble du prix d'achat où une ou plusieurs propriétés résidentielles sont déjà détenues.
* Si l'un des acheteurs est un non-résident, les des résidents non-UK s'appliquent à l'ensemble de la transaction. De même, si l'un des acheteurs possède déjà une autre habitation résidentielle, le taux supplémentaire s'appliquera à l'ensemble de la transaction. Cependant, s'il s'avère que vous êtes au Royaume-Uni pendant au moins 183 jours au cours de toute période continue de 365 jours au cours de la période de deux ans commençant 364 jours avant l'achat et se terminant 365 jours après l'achat, un remboursement des 2% peut être réclamé. Cela couvre la personne qui revient au Royaume-Uni pour vivre et achète une propriété.
Pour les premiers acheteurs d'une maison qui est utilisée comme résidence principale et coûte moins de 500 000 £, les taux sont réduits de sorte que les premiers 300 000 £ sont facturés à 0% et le reste à 5%.
Pour les entreprises, les tarifs de logements résidentiels pour une ou plusieurs propriétés s'appliquent à toutes les transactions même si aucune propriété n'est détenue. Les frais de propriétés coûtant à une entreprise plus de 500 000 £ sont facturés à 15%. Il peut également y avoir la taxe annuelle sur les logements enveloppés (AT) pour les sociétés limitées où les propriétés valent plus de 500 000 £ (voir ci-dessous).
, le résident non du RUI signifie que vous n'étiez pas présent au Royaume-Uni pendant au moins 183 jours avant la date d'achat. Ainsi, bien que vous puissiez résider à des fins d'impôt sur le revenu, vous ne résidez peut-être pas à des fins d'impôt foncier.
Le taux supplémentaire de 3% aux propriétaires de plus d'une propriété ne s'applique pas lorsqu'il y a la vente de la résidence principale et le remplacement de cette résidence dans les trois ans suivant sa vente. Si une nouvelle résidence principale est achetée avant que l'ancienne soit vendue, les 3% supplémentaires doivent être payés, puis il peut être récupéré si la résidence précédente est vendue dans les trois ans suivant l'achat de la deuxième résidence.
Si vous êtes marié ou dans un partenariat civil, vous ne pouvez avoir qu'une seule propriété entre vous. La charge de 3% peut attraper les imprudents. Des exemples de l'endroit où cela s'appliqueraient sont l'endroit où vous achetez une propriété pour que votre fils d'étudiant vive pendant qu'il soit à l'université ou si vous vivez dans une propriété louée et possédez une propriété d'achat à LET, vous souhaitez acheter une propriété dans laquelle vivre. Si vous envisagez d'acheter un certain nombre de propriétés et que vous n'en possédez aucune, il est conseillé d'acheter le plus cher d'abord.
Écosse - Taxe de transactions terrestres et bâtiments - https://revenue.scot/taxes/land-buildings-transaction-tax
Pays de Galles - Taxe sur les transactions terrestres - https://gov.wales/land-transaction-tax-calculator
Lorsqu'une entreprise possède une propriété résidentielle, évaluée à plus de 500 000 £, elle doit effectuer un retour ATED au 1er avril de chaque année avant le 30 avril de la même année. L'évaluation est requise à la date de l'achat ultérieure ou le 1er avril 2022, suivie d'une nouvelle réévaluation le 1er avril 2027 et tous les 5 ans par la suite. À condition de laisser la propriété à un tiers sur une base commerciale, il ne devrait pas y avoir de taxe à payer, mais vous devez toujours terminer la déclaration chaque année.
Si vous avez plus de 10 propriétés, nous nous attendons à ce que vous connaissiez déjà les bases couvertes ci-dessus ou que vous avez un conseiller fiscal qui gère tout cela pour vous. Si vous ne le faites pas et que vous n'êtes pas conseillé, veuillez nous contacter au 0800 907 8633 , via tax@fixedfeet.com ou via notre formulaire de contact en ligne .
CLAUSE DE NON-RESPONSABILITÉ
L'article ci-dessus est prévu uniquement pour obtenir des conseils et peut ne pas couvrir votre situation personnelle, vous ne devez donc pas compter. Il est important que vous recherchiez des conseils professionnels appropriés qui prennent en compte votre situation personnelle où vous pouvez fournir les faits complets de l'affaire et tous les documents liés à votre cas. Thandi Nicholls Ltd T / A UklandlordTax.co.uk ni K Nicholls FCA ou S Thandi peuvent être tenus responsables des conséquences de toute action ou des conséquences de décider de ne pas agir.
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