Taxe sur l'héritage sur les biens

Une préoccupation majeure pour les propriétaires est de savoir comment éviter la taxe sur les successions sur les biens. Lorsqu'ils parlent aux propriétaires, tout comme moi, ils recherchent une croissance du capital à long terme et pour compléter leurs revenus actuels et de retraite en vue de protéger leur richesse immobilière et de transmettre les actifs à leurs enfants tout en évitant les taux élevés d'impôt personnel sur le revenu.

Une préoccupation primordiale est qu'ils souhaitent conserver le contrôle des propriétés au cours de leur vie afin qu'ils puissent continuer à recevoir le revenu jusqu'à cette date de décès. Ils souhaitent également s'assurer que la richesse immobilière est protégée pour leur lignée et n'est pas attaquée par les futurs partenaires de leurs enfants s'ils divorcent.

Dans la profession fiscale, la taxe sur les successions est connue sous le nom de taxe de choix. Autrement dit, vous pouvez choisir de le payer ou de ne pas le payer. En prenant des conseils tôt ou dès que possible, un plan d'impôt sur l'héritage efficace peut être mis en place pour vous aider à éviter la taxe sur les successions et à vous assurer que votre richesse peut être transmise à la prochaine génération et protégé pour les générations à venir.

Alors, examinons comment éviter la taxe sur les successions sur la propriété BTL en examinant le poste de propriété dans votre nom personnel ou par l'intermédiaire d'une société limitée

Nom personnel

L'approche «ne faire rien» ou je ne serai pas ici, donc cela ne m'affecte pas ..!

À la mort, les capitaux propres nets de vos propriétés d'investissement seront inclus en tant qu'actif dans votre succession à des fins IHT. Par exemple, si vous décédez, laissant un portefeuille d'une valeur de 2 millions de livres sterling sur laquelle il y a une dette en cours de 1 million de livres sterling, votre IHT serait de 40% de 1 million de livres sterling = 400 000 £.

Vous obtenez une bande de taux de 325 000 £ qui peut aller jusqu'à 500 000 £ si vous laissez votre résidence principale à vos enfants et petits-enfants. Cela peut aller jusqu'à 1 million de livres sterling pour les couples mariés, mais pour nos fins, nous avons supposé que ces bandes de taux nuls auront été utilisées contre votre résidence principale. Il ne faut pas grand-chose de nos jours pour que votre propre maison vaut plus de 650 000 £.

Propriété cadeau à vos enfants

Un cadeau de l'une des propriétés de location peut être faite à vos enfants à tout moment. Les conséquences seraient cependant: -

• Une charge immédiate de l'impôt sur les gains en capital car la valeur de transfert est toujours réputée à la valeur marchande au moment du cadeau. Cela devra maintenant être signalé et payé dans les 60 jours.
• Une perte des revenus de location. Une fois offert, vous ne pouvez plus recevoir aucun des revenus de location, ce qui deviendrait un cadeau avec réservation et se replierait dans votre succession à des fins IHT.
• Vous auriez besoin de survivre pendant 7 ans pour que l'actif tombe entièrement hors de votre succession à des fins IHT.
• Vos enfants ne souhaiteront peut-être pas avoir la propriété de leurs noms personnels, car le revenu les pousserait dans une tranche d'imposition plus élevée ou ils sont déjà des contribuables de taux plus élevés.
• Il y a une protection limitée des actifs contre les attaques par les futurs partenaires de vos enfants en cas de divorce
• S'il y a un prêteur hypothécaire en place, l'autorisation devra être obtenue pour le transfert. Cela est peu probable, donc vos enfants devront demander des hypothèques et cela vous limite donc de manière réaliste à des biens qui n'ont pas d'hypothèque.

Dans l'ensemble, pas une perspective très appétissante.

Transfert à une fiducie discrétionnaire

Ceci est une option mais méfiez-vous des limites suivantes: -

• Vous auriez besoin de survivre pendant 7 ans pour que l'actif tombe entièrement hors de votre succession à des fins IHT.
• S'il y a un prêteur hypothécaire en place, l'autorisation devra être obtenue pour le transfert dans la fiducie. Il est peu probable qu'il soit accordé et vous limite donc de manière réaliste à des biens qui n'ont pas d'hypothèque.
• Un maximum de 650 000 £ (par couple marié) peut être transféré sans encourir une charge fiscale immédiate de 20% sur tout excédent. 650 000 £ supplémentaires peuvent ensuite être transférés après 7 ans et ainsi de suite. Pour quelqu'un qui souhaite transférer un portefeuille de 1 million de livres sterling, cela lui obligerait à survivre au moins 14 ans pour éliminer l'IHT.
• L'impôt sur les gains en capital sur un transfert vers une fiducie peut être retenu et l'actif évacué à vos enfants qui accepte également le CGT Holdover. Cependant, cela donne simplement un coup de pied à la boîte sur la route pour que vos enfants puissent faire face. Si vos enfants souhaitent vendre la propriété, ils seront confrontés à CGT en fonction de votre prix d'achat d'origine.
• Les bénéfices des revenus locatifs dans une fiducie sont imposés à 45%
• Il y aura des frais de sortie IHT si la propriété doit être transférée de la fiducie aux enfants à l'avenir
• Il y aura une charge IHT de 10 ans sur les actifs détenus par la fiducie supérieure à la bande de taux IHT NIL à un taux maximum de 6%. Ceci est répété tous les 10 ans pour la vie de la fiducie
• La fiducie devra s'inscrire auprès de HMRC et devra terminer une déclaration de revenus de fiducie chaque année
• Lors du transfert de biens dans la fiducie, vous ne pouvez plus recevoir aucun des revenus si vous souhaitez éviter l'IHT

Vente et réinvestissement

Une vente des propriétés et un réinvestissement des fonds dans un portefeuille d'investissement de secours des biens commerciaux. À notre avis, c'est à un risque élevé, et aucune option de planification du lit de mort, mais si vous deviez survivre 2 ans, l'investissement peut être transmis aux bénéficiaires à mort sans IHT. Cependant, l'impôt sur les gains en capital est toujours payable sur la vente, donc une évaluation réaliste doit être effectuée quant au coût / avantage v le risque. De nombreux véhicules d'investissement sont répertoriés sur la liste AIM ou Footsie 350. Le risque est que les actions peuvent baisser de valeur au cours de votre vie ou l'entreprise elle-même échoue et est liquidée, auquel cas vous aurez tout perdu.

Taxe sur les successions et sociétés limitées

Configuration correctement, une entreprise limitée peut réduire votre exposition à l'impôt sur l'héritage. Dans le même temps, vous pouvez conserver le contrôle total au cours de votre vie, un accès complet au revenu et mettre en œuvre un accord des actionnaires pour protéger votre richesse immobilière pour vos enfants.

Partage de congélateur

Vous devriez envisager une forme de planification en utilisant des actions «congélateur». L'intention est de geler la valeur des actions qui vous appartiennent afin que la croissance future de la valeur revienne à leur bénéficiaire prévu - généralement la prochaine génération.

Ceci est réalisé en modifiant les statuts de l'entreprise pour diviser les actions de la société en deux classes, A et B. Les actions A comportent un droit aux dividendes et / ou au capital sur la liquidation équivalente à la valeur actuelle de la société et sont conservés par vous. La chose importante à noter ici est que lors de l'intégration de la société, votre valeur actuelle est équivalente à la valeur nominale de vos actions A. c'est-à-dire 1 £ par action car il n'y a pas d'autres actifs dans l'entreprise.

Toute croissance future de la valeur de l'entreprise s'accumulera aux actions B qui seront données à vos enfants ou peut-être à une fiducie qui profite à des générations réussies. À ce stade, il ne devrait y avoir aucune implication IHT inhérente à cette planification. La nouvelle classe B des actions n'aura qu'une valeur nominale car initialement, ils n'ont pas de droits de vote, pas de droits de dividende et aucune valeur de capital supérieure à leur valeur nominale. Il n'y a pas eu de transfert de valeur significatif car la valeur des actions existantes n'est pas considérablement réduite. À votre décès, vous ne serez imposé que sur la valeur de la société à la date de création des deux classes d'actions.

La même approche peut également être utilisée où vous avez déjà acquis des propriétés. Dans ce cas, une évaluation devrait être effectuée en premier pour déterminer la valeur actuelle de vos actions.

Prenez conseil maintenant

Avant de décider d'acheter une propriété dans votre nom personnel ou par l'intermédiaire d'une société limitée, il est à savoir comment éviter les impôts sur l'héritage sur la propriété BTL afin que vous ne soyez pas piégé de choix désagréables plus tard dans la vie. Contactez-nous et parlez-nous. La configuration d'une structure intelligente peut être effectuée à partir de 500 £ + TVA.

Si vous êtes sérieux au sujet de la protection de la richesse, veuillez contacter le 0800 907 8633 , via tax@fixedfeetr.com ou en ligne .

Si vous avez apprécié ce post, pourquoi ne pas consulter notre article sur HMRC Mortgage Intérêt Relief 2020/21 ou notre guide pour la résidence NIL TAX BAND 2021/22 ?

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