¿Qué es una declaración de confianza?

Si está en el proceso de crear una escritura de confianza, entonces querrá saber más sobre lo que esto implica, los posibles beneficios fiscales y a quién necesita consultar en el proceso de crear este documento. En esta guía detallada, cubriremos todo lo que necesita aprender sobre la creación de una declaración de confianza como lo explican nuestros contadores de impuestos a la propiedad .

¿Cuál es una declaración de confianza y cuál es su propósito? 

Una declaración de confianza (punto o escritura de confianza) es un documento legalmente vinculante que establece la división de propiedad de la propiedad. Permite que el interés beneficioso se asigne a una persona diferente que no sea el propietario legal. Al usar un DOT, los ingresos pueden desviarse del propietario legal a la persona nombrada en el DOT, lo que puede ser beneficioso cuando hay una ventaja fiscal a obtener. También se puede utilizar un DOT para alterar el porcentaje de propiedad de 50/50 y las acciones desiguales entre los cónyuges y esto también puede ser beneficioso cuando un cónyuge es un contribuyente de tasa básica y el otro un contribuyente de mayor tasa. 

¿Cómo puede una escritura de confianza ahorrarme el impuesto?

Para muchos propietarios, la introducción de restricciones de alivio de intereses hipotecarios ha resultado en que los contribuyentes de mayor tasa estén considerablemente peor. Al reestructurar la propiedad beneficiosa de los ingresos de su cartera se puede evaluar en un contribuyente de menor tasa y, por lo tanto, continuar recibiendo un beneficio sustancial de la desgravación fiscal total sobre los costos financieros. Una manera relativamente barata y fácil de hacerlo es mediante el uso de un punto. El uso completo puede estar hecho de bandas de impuestos básicas conyugal, lo que significa que la factura de impuestos general puede reducirse considerablemente. 

Esto también se aplica al impuesto sobre las ganancias de capital una vez que se vende una propiedad. Entonces, por ejemplo, Mr & Mrs Jones posee conjuntamente 5 propiedades de alquiler. Jones es un contribuyente de mayor tasa y la Sra. Jones es un contribuyente de menor tasa. Si no hacen nada, el Sr. Jones ahora estará peor como resultado de las restricciones de interés de la Sección 24. Al usar un DOT para dar el interés beneficioso a la Sra. Jones, todos los ingresos pueden ser gravados como un contribuyente de baja tasa y un ahorro de impuestos resultante.

¿A quién puedo transferir los ingresos de mis propiedades?

Por lo general, transferir los ingresos de la propiedad a un cónyuge sería la opción más eficiente fiscal, ya que el impuesto sobre las ganancias de capital no se paga en transferencias de propiedades conyugal. Otras opciones serían miembros de la familia, amigos o socios comerciales. Sin embargo, el objetivo es transferir esto a una persona que no se ve afectada por la Sección 24 y hacer uso de su nivel de impuestos básicos. 

¿Necesito consultar a mi proveedor de hipotecas?

Por lo general, no necesita consultar a su proveedor de hipotecas al implementar un DOT, ya que los prestamistas tienen diferentes enfoques al concepto de un DOT, se debe tener cuidado para revisar los términos y condiciones de cualquier prestamista y le recomendamos que cumpla con estos. En mi experiencia, los prestamistas no están interesados, ya que no ha habido cambios en el título legal, por lo que su seguridad no se ve afectada y, por lo tanto, no tendrá objeción.

¿Debería informarse a HMRC del nuevo interés beneficioso?

Si la transferencia realizada es entre los cónyuges, HMRC debe estar informado de un cambio en la propiedad beneficiosa y debe asegurarse de que la propiedad sea en común en común y no como inquilinos conjuntos. HMRC se informa mediante el Formulario 17, se requiere que se someta a HMRC dentro de los 60 días posteriores al cambio en interés beneficioso.

¿Cuáles son las implicaciones fiscales de un punto?

Una escritura de confianza es un documento legal y existen implicaciones fiscales para implementarlos. Los dos impuestos clave a considerar al implementar un punto son:

Impuesto sobre las ganancias de capital (CGT)

Cada vez que una persona hace una eliminación de capital, CGT generalmente se paga. Una eliminación de capital es cuando una propiedad se vende o se transfiere a otra persona jurídica. Sin embargo, no se debe CGT en las transferencias de activos de capital entre los cónyuges, ya que se tratan como una base de "pérdida nula". Esto se aplica a transferencias legales y beneficiosas.

Suponiendo que no se hayan realizado otras disposiciones de capital durante el año fiscal, cada individuo también tiene derecho a la asignación fiscal de ganancias de capital de £ 12,300 por año, lo que significa que solo las ganancias por encima de esto son imponibles.

Impuesto sobre la tierra del impuesto de timbre (SDLT)

Cuando una propiedad se transfiere de una persona jurídica a otra, el valor de cualquier hipoteca en el momento de la transferencia también se considera que se transfiere, así como la propiedad misma. Por lo tanto, el monto de la hipoteca es la consideración considerada.

Por ejemplo, una pareja casada desea transferir el 100% del interés beneficioso en una propiedad actualmente en nombres conjuntos en los que hay una hipoteca en circulación de £ 300,000 para el esposo. La transferencia de hipotecas consideradas en este caso sería de £ 150,000. El SDLT (2022) sería nulo en las primeras £ 125,000 y 2% en £ 25,000 = £ 500.

Si la hipoteca que se transfiere es de más de £ 40,000, esto se puede impedir a SDLT a las tasas SDLT actuales. El SDLT también se puede cargo entre las transferencias realizadas entre los cónyuges, pero la carga de tasa más alta del 3 % está específicamente exenta en las transferencias entre los cónyuges.

¿Puede enmendar el interés beneficioso de la propiedad una vez que se haya completado el DOT?

Sí, puede enmendar el interés beneficioso (suponiendo que tenga permiso de ambas partes) tantas veces como desee.

Si es un propietario que necesita más consejos sobre este tema, no dude en ponerse en contacto con el 0800 907 8633 , a través de enquiries@uklandlordtax.co.uk o a través de nuestro formulario de contacto en línea para hablar con uno de nuestros asesores de impuestos especializados.

Si encontró este artículo informativo, ¿por qué no leer nuestra guía para el impuesto sobre las ganancias de capital en el Reino Unido o nuestro artículo sobre la compra de propiedades como una compañía limitada a continuación?

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