Acuerdos fiscales dobles (DTA)

Descripción general

Es importante saber que si está domiciliado y reside en el Reino Unido, se le evaluará a fines fiscales a los ingresos mundiales que surgen en el año fiscal pertinente. Por ejemplo, si reside en el Reino Unido y tiene una propiedad de alquiler en España, se le solicitará que declare los ingresos por alquiler extranjero en su declaración de impuestos del Reino Unido y pague impuestos sobre las ganancias. Si no está domiciliado en el Reino Unido (que no es lo mismo que la residencia), es posible que pueda reclamar la base de remesas si no remite los ingresos en el extranjero al Reino Unido. Pero ya pago impuestos sobre esos ingresos en España. ¿Por qué tengo que pagar impuestos dos veces? Excelente punto. A menos que los ingresos estén exentos por un acuerdo fiscal (DTA), el país donde surge los ingresos tiene derecho a impuestos a los ingresos. Si el ingreso no está exento por un DTA, el ingreso se evalúa en el Reino Unido y se reclama el alivio de la doble impuestos. Este alivio se conoce como alivio de crédito fiscal extranjero y debe ser residente en el Reino Unido para hacer un reclamo. Alternativamente, es posible que pueda reclamar el impuesto extranjero pagado como un gasto. Normalmente, los ingresos de la propiedad están sujetos a impuestos en el país donde surge, así como en el país donde el contribuyente es residente. Ejemplo En términos simples, el crédito fiscal extranjero a menudo se puede reclamar como el más bajo de:

• El monto del impuesto extranjero pagado sobre los ingresos
• El monto del impuesto del Reino Unido adeudado sobre los ingresos extranjeros

Digamos que Joe deja escapar una propiedad en España. Después de convertir euros en libras esterlinas, tiene ingresos brutos de £ 15000 y gastos de £ 3000. Joe paga el impuesto español de £ 2280 por las ganancias. Es residente y empleado en el Reino Unido y es un contribuyente del 40%. Joe debe declarar este ingreso en su declaración de impuestos del Reino Unido, pero puede reclamar una reparación de crédito fiscal extranjero para que no esté pagando impuestos dos veces sobre los mismos ingresos. Las ganancias de alquiler de Joe cuestan £ 12000 y se gravarán en el Reino Unido con un 40%, un total de £ 4800. El impuesto ya pagado en España es menor que este monto y, por lo tanto, puede reclamarse como un crédito fiscal. Esto significa que el impuesto adeudado sobre sus ingresos por alquiler español en el Reino Unido será de £ 4800 menos £ 2280, igualando £ 2520. Otras aplicaciones de DTA Como se mencionó anteriormente, los residentes del Reino Unido son responsables de impuestos sobre sus ingresos mundiales, como ingresos laborales, dividendos o ganancias de capital. Sin embargo, los residentes no del Reino Unido con ingresos del Reino Unido serán responsables del impuesto del Reino Unido sobre ese ingreso a menos que esté exento bajo los términos de la DTA correspondiente. Si bien hay similitudes en la mayoría de los tratados fiscales, existen diferencias dependiendo del país. Muchos tratados, por ejemplo, hacen eximidas pensiones pero alguno Los tratados permiten al Reino Unido gravar ciertas pensiones gubernamentales en el Reino Unido. Los acuerdos fiscales dobles pueden ser muy complicados de entender. Sugerimos hablar con nuestro equipo de cuentas y al mismo tiempo buscar consejos de un asesor en el país donde sea residente o donde recibe ingresos. Territorios con DTA Ver a continuación una lista de territorios con DTA con el Reino Unido. Tenga en cuenta que los contenidos y los términos de cada acuerdo pueden variar:

Albania	Chipre	Israel	Mongolia	Eslovenia
Argelia	República Checa	Italia	Montenegro	Islas Salomón
Antigua y Barbuda	Dinamarca	Costa marfil	Montserrat	España
Argentina	Egipto	Jamaica	Marruecos	Sri Lanka
Armenia	Estonia	Japón	Namibia	Sudán
Australia	Etiopía	Jersey	Países Bajos	Swazilandia
Austria	Islas Malvinas	Jordán	Nueva Zelanda	Suecia
Azerbaiyán	Feroes	Kazajstán	Nigeria	Suiza
Bahrain	Fiji	Kenia	Noruega	Taiwán
Bangladesh	Finlandia	Kiribati	Omán	Tayikistán
Barbados	Francia	Corea	Pakistán	Tailandia
Bielorrusia	Gambia	Kosovo	Panamá	Trinidad y Tobago
Bélgica	Georgia	Kuwait	Papúa Nueva Guinea	Túnez
Belgo	Alemania	Letonia	Filipinas	Pavo
Bolivia	Ghana	Lesoto	Polonia	Turkmenistán
Bosnia-herzegovina	Grecia	Libia	Portugal	Tuvalu
Botswana	Granada	Liechtenstein	Katar	EAU
Islas Vírgenes Británicas	Guía	Lituania	Rumania	Uganda
Brunei	Guayana	Luxemburgo	Rusia	Ucrania
Bulgaria	Hong Kong	macedonia	San Cristóbal	Uruguay
Birmania	Hungría	Malawi	Arabia Saudita	EE.UU
Canadá	Islandia	Malasia	Senegal	Uzbekistán
Islas Caimán	India	Malta	Serbia	Venezuela
Chile	Indonesia	Mauricio	Sierra Leona	Vietnam
Porcelana	Irlanda	México	Singapur	Zambia
Croacia	Isla del hombre	Moldava	República Eslovaca	Zimbabue