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Puede estar sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) cada vez que venda una propiedad adicional, acciones u otros activos, ya que el impuesto sobre las ganancias de capital debe calcularse para cualquier ganancia que reciba. Puede ser un ejercicio complicado determinar la cantidad correcta de CGT que debería pagar.
Al leer esta guía, esperamos brindarle una mejor comprensión del impuesto sobre las ganancias de capital. De esta manera, puede averiguar cuánto puede deberse y dónde puede obtener consejos específicos de un asesor de CGT .
El impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) es el impuesto que paga sobre la ganancia que obtiene al deshacerse de un activo. CGT se calcula a partir del aumento en el valor del precio de venta en comparación con el precio de compra de un activo, menos cualquier costo de compra y venta.
Entonces, por ejemplo, si compró una propiedad BTL por £ 100,000 y luego la vendió más tarde por £ 150,000, habría obtenido una ganancia de £ 50,000. El impuesto sobre esa ganancia se llama impuesto sobre las ganancias de capital (CGT)
La eliminación de un activo puede incluir vender, transferir parte de su propiedad de un activo a otra persona o transferir un activo a su propia empresa limitada.
Sin embargo, no todos los activos incurren en el impuesto sobre las ganancias de capital. Por lo general, CGT se puede cargo de activos como:
Las ganancias de capital en estos activos se gravan actualmente a diferentes tasas que las del impuesto sobre la renta. Esto se debe a que la compra de dichos activos se considera arriesgarse, por lo que la carga adicional de riesgo conlleva una mayor recompensa potencial.
La tasa de CGT a la que se le impone depende de si es una tasa básica o un contribuyente de tasa más alta y el tipo de activo que ha vendido.
Para el año fiscal 2022/23, las tasas de CGT son las siguientes:
| CGT en propiedad residencial | CGT en otros activos | |
| Contribuyente de tarifa básica | 18% | 10% |
| Contribuyente de mayor tasa | 28% | 20% |
CGT no es tan sencillo como declarar su ganancia y aplicar la tasa relevante. Hay un monto exento anual de £ 12,300 al que tendrá derecho. Esto significa que solo paga el impuesto sobre las ganancias de capital en cualquier ganancia que exceda esta cantidad. Si sus ganancias están bajo esta cantidad en el año fiscal, entonces no hay responsabilidad por CGT.
Sin embargo, si no utiliza el monto exento anual al vender sus activos, no puede llevar a cabo ningún monto no utilizado al año siguiente.
Hay muchos relieves CGT que puede reclamar. Ejemplos de algunos relieves CGT son
BADR es un beneficio para los contribuyentes de mayor velocidad, ya que reduce la tasa de CGT a una tasa plana del 10%, en lugar de la tasa más alta del 20%. Los primeros £ 1 millón en ganancias cargables serán elegibles para Badr.
Badr está sujeto a los siguientes criterios al vender acciones:
En la venta de propiedades, son solo propiedades que califican como unas vacaciones amuebladas deja que sean elegibles para BADR y no se puede reclamar contra las propiedades residenciales que se han dejado en un AST.
El alivio de la residencia privada principal es una desgravación fiscal que permite a los contribuyentes vender sus casas principales sin tener que pagar CGT. La clave para calificar para este alivio es que la propiedad debe ser o haber sido su residencia principal.
Esto significa que si la propiedad era su residencia principal para el período completo de propiedad, entonces no hay CGT debido a la venta. Si vende una propiedad que no fue su residencia principal durante el período completo de propiedad, PPR puede proporcionarle alivio por el período que vivió en la propiedad, pero es posible que tenga que pagar CGT por el período que no vivió en la propiedad.
Además del período que vivió en la propiedad, PPR también le permite reclamar un período de exención final de 9 meses. Esto significa que en los últimos 9 meses de propiedad, incluso si la propiedad se alquiló, obtiene alivio de PPR si ha vivido en la propiedad en algún momento. Posteriormente, no tiene que pagar CGT en las ganancias obtenidas durante ese período final de 9 meses.
Este puede ser un cálculo complejo y le recomendamos que realice una evaluación CGT antes de considerar vender cualquier propiedad.
Debe informar las ganancias imponibles y pagar lo que debe completando una declaración de impuestos de autoevaluación. El CGT vencerá antes del 31 de enero después del final del año fiscal en el que obtuvo una ganancia imponible. Puede usar el servicio de impuestos sobre las ganancias de capital 'en tiempo real' HMRC para informar una ganancia de capital, sin embargo, incluso si esto se usa, aún tendrá que informar sus ganancias en su declaración de impuestos sobre la autoestima de todos modos.
Hay nuevos requisitos de informes cuando vende una propiedad a partir del 6 de abril de 2020.
Si no es residente del Reino Unido y vende una propiedad en el Reino Unido, debe declarar la venta y pagar cualquier CGT que pueda presentarse dentro de los 60 días posteriores a la fecha de finalización de la venta, incluso si de hecho ha hecho una pérdida de capital.
Si es residente del Reino Unido, solo necesita completar el formulario de divulgación en línea si hay algún CGT debido a la venta.
Hay una serie de formas válidas de reducir su responsabilidad CGT:
Si vende un activo por más de lo que lo compró, se realizará una pérdida de capital. Si bien esto puede no parecer una buena noticia, desde una perspectiva fiscal, una pérdida de capital puede ser un gran beneficio.
El beneficio de una pérdida de capital es que la pérdida puede compensarse con cualquier ganancia de capital en el mismo año fiscal para reducir su responsabilidad total de CGT. Una ventaja adicional es que puede llevar a cabo cualquier pérdida no utilizada para compensarse con cualquier posible ganancia futura.
Si está buscando vender dos activos cargables, una forma de reducir su pasivo por CGT es hacer estas ventas en dos años fiscales diferentes. Esto se debe a que si vende sus dos activos durante dos años fiscales, puede usar el monto exento anual de £ 12,300 dos veces, por lo tanto, £ 24,600 de sus ganancias estarán libres de impuestos.
Donde es dueño de un activo con otra persona, como en un matrimonio, ambos pueden compensar sus asignaciones. Por ejemplo, si se realiza una ganancia en la venta de una segunda casa de propiedad conjunta, puede duplicar el monto exento anual de £ 12,300 a £ 24,600 antes de que se aplique CGT.
También se le permite transferir activos a un socio sin ninguna implicación de CGT, ya que las transferencias entre los cónyuges son transferencias de pérdida nula.
Si usted no es residente y compró una propiedad antes de abril de 2015, puede elegir que el costo base de la propiedad sea el valor de abril de 2015. Entonces, por ejemplo, compró una propiedad en 2000 por £ 125,000. Usted decide que ahora desea venderlo y el valor actual es de £ 300,000. Sobre esa base, la ganancia es de £ 175,000. Sin embargo, su agente inmobiliario evalúa que la propiedad se valoró en £ 250,000 en abril de 2015. Al usar la valoración de abril de 2015, su ganancia real se reduciría a solo £ 50,000.
Es importante considerar cómo CGT puede superponerse con otros impuestos. Es común que el impuesto de timbre, el impuesto de herencia, el IVA y el impuesto sobre la renta se incluirán en la planificación de impuestos CGT, por lo que deberá tener cuidado de no tratar con CGT de forma aislada.
Una vez que haya vendido un activo, la ganancia o la pérdida ha cristalizado y no hay nada que pueda hacer para mitigar la ganancia o la pérdida. Por lo tanto, es vital que obtenga una evaluación de la posible ganancia o pérdida de capital antes de vender y explorar formas en que podría reducir cualquier impuesto sobre las ganancias de capital.
Si aún no tiene un asesor fiscal, no dude en ponerse en contacto con el 0800 907 8633 , a través de tax@fixedfeetr.com o a través de nuestro formulario de contacto en línea .
Si encontró este artículo informativo, ¿por qué no leer nuestra guía para impuestos sobre los ingresos por alquiler o nuestro artículo sobre la compra de propiedades a través de una compañía limitada a continuación?
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