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No nos sentaremos en la cerca aquí: en la mayoría de los casos, para los contribuyentes de mayor velocidad, comprar propiedades de alquiler a través de una compañía limitada tiene sentido.
Ofrece una desgravación fiscal completa sobre los intereses hipotecarios, el acceso a tasas más bajas de impuestos y más flexibilidad.
También coloca a su negocio de propiedad en una base firmemente profesional, lo que puede ser útil cuando se trata de persuadir a los inversores y prestamistas.
Pero cada caso individual es diferente y siempre vale la pena tomar consejos, especialmente porque el gobierno del Reino Unido sigue haciendo cambios, lo que significa que la decisión se vuelve un poco más difícil cada año.
Hace unos años, obtener una hipoteca Buy-to-Let era bellamente eficiente en impuestos para los propietarios residenciales.
Les permitió deducir los intereses hipotecarios y los costos financieros de los ingresos por alquiler imponibles antes de pagar impuestos, ahorrando miles de libras en el proceso.
Ese fue, como se puede imaginar, un incentivo significativo para ingresar a la propiedad, incluso si nunca lo hubiera considerado antes. Eso fue especialmente cierto en el contexto de las tasas de interés de canto de despeje en todo el mundo a raíz de la crisis financiera de 2008, lo que hizo de la propiedad una alternativa atractiva a los vehículos de ahorro tradicionales.
Esto sacudió al gobierno que buscó controlar el mercado de Buy-to-Let, primero, introduciendo un recargo del impuesto de timbre del 3% sobre la compra de propiedades adicionales.
Luego, en segundo lugar, decidió reducir la cantidad de alivio disponible en los intereses hipotecarios. A partir de abril de 2017, el alivio de intereses hipotecarios cayó un 25% por año antes de ser reemplazado por un crédito fiscal de tasa básica (20%) de abril de 2020.
Esto golpeó a los comerciantes y socios únicos en las bandas de impuestos sobre la renta más altas (40%) o de tasa adicional (45%), e impulsó un aumento en los inversores inmobiliarios que incorporan sus negocios de propietarios.
Para 2019, se informaba que la mayoría de los compradores de compra para alquilar, independientemente del tamaño de sus carteras, estaban comprando a través de compañías limitadas.
Es simple, realmente: las compañías limitadas pueden compensar todos sus intereses hipotecarios contra las ganancias de los ingresos por alquiler.
Luego pagan el impuesto a las corporaciones al 19% (en las primeras £ 50,000 de ganancias solo desde el 1 de abril de 2023, siempre que no controle ninguna otra compañía), lo que representa un ahorro masivo en comparación con las tasas marginales típicas del 40% o 45% para los comerciantes únicos o las asociaciones.
Una compañía limitada también le brinda una cantidad considerable de flexibilidad en la forma en que extrae ganancias de su negocio de propiedad. Una combinación de salario, dividendos y reembolso de préstamos de los directores es más común en estos días, para retener el acceso a la pensión estatal y otros beneficios mientras mantiene al mínimo el impuesto sobre la renta personal.
Y en la propiedad, como en cualquier otro sector, la responsabilidad personal limitada que trae la incorporación tiene sus ventajas. Como director, si la empresa se mete en problemas, sus activos personales, como la casa familiar, no estarán en riesgo como podrían estar si es un comerciante exclusivo.
Suena como obvio, y para la mayoría de nuestros clientes, esta será la ruta que se avanzará una vez que comience a comprar para ir a ser sincero.
Entonces, ¿por qué la nota de precaución?
Antes de entrar en problemas específicos de la propiedad, hay algunas cosas generales sobre las compañías limitadas a tener en cuenta.
Primero, mientras reducen su responsabilidad personal, vienen con una carga de nuevas responsabilidades y requisitos legales, que incluyen:
Aunque toda esa burocracia requiere tiempo y esfuerzo, no debería ser un factor decisivo. Es algo de rutina, en última instancia, que podemos manejar en su nombre, o al menos aconsejarlo.
Los directores de compañías limitadas tienen que publicar sus nombres y direcciones. A algunas personas simplemente no les gusta hacer esto, especialmente si la propiedad es algo que están haciendo junto con una carrera separada.
Con la propiedad en mente, otro problema es la disponibilidad de hipotecas de compra para alquilar para empresas limitadas. Existen hipotecas de compañía limitadas por ahí, pero es poco probable que tengan los mismos términos generosos que los de las personas.
En la mayoría de los casos, los ahorros fiscales cubren más que cualquier costo de hipoteca adicional, por lo que vale la pena hacerlo, pero esta es la razón principal por la que necesita detenerse, pensar con cuidado y dejar que ejecute algunos cálculos en su nombre.
Aquí hay otro gran problema a tener en cuenta: si ya posee las propiedades y desea transferirlas a su nueva compañía limitada, podría ser picado por el impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) y el impuesto sobre la tierra de los impuestos de timbre (SDLT).
Esto se debe a que usted, el individuo, tiene que vender formalmente la propiedad a su empresa a un precio de mercado justo. Entonces, usted, el individuo, puede ser responsable de CGT mientras que la compañía tiene que pagar SDLT.
El ahorro de impuestos aún puede hacer que esto valga la pena, especialmente a largo plazo, por lo que, nuevamente, debe hacer una planificación cuidadosa antes de tomar una decisión.
En general, sin embargo, es mejor formar una compañía limitada antes de adquirir propiedades, evitando el problema de CGT, al menos.
Si se basa en el extranjero y busca invertir en la propiedad del Reino Unido, la decisión requiere aún más pensamiento.
Desafortunadamente, una compañía limitada no mitigará el recargo SDLT al 2% para los no residentes. Esto entra en vigencia a partir del 1 de abril de 2021 y está diseñada para gravar la propiedad extranjera de la inversión en la propiedad del Reino Unido más que en el pasado.
También es posible que vuelva a ser un poco más difícil obtener una hipoteca competitiva de un prestamista del Reino Unido.
Para hablar sobre sus opciones de compra de propiedades y las implicaciones fiscales de cómo lo aborda, póngase en contacto con el 0800 907 8633 , a través de tax@fixedfeetr.com o a través de nuestro formulario de contacto en línea .
Si disfrutó de este artículo, ¿por qué no leer nuestra publicación sobre impuestos de timbre y empresas limitadas o impuestos de herencia sobre la propiedad a continuación?
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