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En los clientes del propietario del Reino Unido, a menudo nos preguntan los clientes si deben comprar o no su propiedad de alquiler a través de una compañía limitada en lugar de en su propio nombre personal. El principal impulsor de esta conversación ha sido la introducción de la restricción para los contribuyentes de mayor tasa al permitir el interés hipotecario como un gasto deducible que comúnmente se conoce como sección 24.
Es importante darse cuenta de que era la intención del gobierno para los contribuyentes de mayor tasa contribuir más en impuestos que sus contrapartes de contribuyentes de tasa básica cuando trajeron las restricciones de intereses de la Sección 24. Una de las razones declaradas de esto es que el gobierno quiere a los propietarios privados que no pueden permitirse el lujo de dejar escapar propiedades para vender estas propiedades para que estén disponibles más propiedades para aquellos que buscan subir a la escalera de la propiedad.
En este artículo, exploraremos los pros y los contras de poseer su propiedad de alquiler a través de una compañía limitada que puede ayudarlo a determinar si una compañía limitada es la mejor estructura para sus futuras adquisiciones.
A continuación se muestra una lista completa de los beneficios potenciales de comprar su propiedad de alquiler a través de una compañía limitada.
1. El ahorro fiscal potencial de comprar su propiedad de alquiler a través de una compañía limitada
Cuando los propietarios buscan maximizar su alquiler, el rendimiento número uno de gastos que deberán considerar es la cantidad de impuestos que deberán pagar a los ingresos y costumbres de HM en sus ganancias.
Si las propiedades son propiedad personalmente, las ganancias de alquiler se gravarán a su tasa marginal de impuestos. Por lo tanto, la tasa de impuesto sobre la renta dependerá de las ganancias que obtenga de la propiedad, así como de todos sus otros ingresos para ese año fiscal.
¿Qué significa esto para ti?
Deberá agregar las ganancias de esta propiedad de alquiler a todos sus otros ingresos por alquiler para el año, incluidos los salarios, los dividendos y otros ingresos por inversiones, incluidas las ganancias de alquiler de cualquier otra propiedad que se produzca personalmente para llegar a sus ingresos brutos durante el año.
Las primeras £ 12,570 están cubiertas por su asignación personal libre de impuestos y el resto de este ingreso bruto se gravará a las tasas basadas en la tabla a continuación:
| Banda de impuestos | Ingreso | Tasa impositiva |
| Tarifa básica | £ 12,501 a £ 50,000 | 20% |
| Tasa más alta | £ 50,001 a £ 150,000 | 40% |
| Tarifa adicional | Más de £ 150,000 | 45% |
Si las propiedades son propiedad a través de una compañía limitada en lugar de en su nombre personal, las ganancias estarán sujetas al impuesto de corporaciones y no al impuesto sobre la renta. La tasa actual del impuesto a las corporaciones es del 19%. A partir de abril de 2023, si las ganancias de la compañía limitada superan las £ 250,000, la tasa de impuesto a las corporaciones aumentará al 25% y si la cantidad de ganancias es de entre £ 50,000 y £ 250,000, la tasa de impuestos será de entre 19% y 25% y la tasa exacta se calculará de acuerdo con las ganancias obtenidas para ese año.
Por lo tanto, puede haber un ahorro fiscal significativo para contribuyentes de tasa más altas y adicionales que pagarían el 40% y el 45% en estas ganancias si las propiedades fueran propiedad personalmente en comparación con el 19% en la compañía limitada.
2. Oportunidades de planificación fiscal
Como director de una compañía limitada, puede tener beneficios triviales de hasta £ 300 por año sin impuestos de su compañía limitada. Esto no es posible para los propietarios que poseen su propiedad de alquiler personalmente.
Más importante aún, si se prevé que las propiedades se mantengan para inversiones a largo plazo, será posible estructurar a la compañía limitada para proporcionar planificación de sucesión para garantizar que las propiedades se pasen a los niños de la manera más eficiente fiscal al mitigar el impuesto de herencia que de otro modo sería aplicable a la muerte del propietario.
Esto se discute con más detalle en el folleto de nuestra empresa de inversión familiar que se puede descargar de forma gratuita de nuestro sitio web para que no cubramos esto con más detalle aquí.
3. Relevaluación de intereses hipotecarios
Si bien este es el número 3 en nuestra lista, para muchos clientes, esta es la razón principal por la que comienzan la conversación con nosotros con respecto a si deberían adquirir o no su propiedad de alquiler a través de una compañía limitada.
Como se discutió anteriormente, desde la introducción de las Reglas de la Sección 24 en 2017, para contribuyentes de tarifas y tasas adicionales, ya no es posible tener el interés hipotecario permitido como una deducción completa contra las ganancias de alquiler si la propiedad es propiedad personalmente. En cambio, recibirá un crédito fiscal equivalente al 20% de cualquier interés pagado.
Sin embargo, no existe dicha restricción para la compañía limitada, independientemente de si los directores y los accionistas son los contribuyentes de mayor tasa o tasa adicional. Por lo tanto, el gasto de interés hipotecario se permite en su totalidad para las compañías limitadas al calcular las ganancias en las que se pagará el impuesto de la corporación. Esta es una ventaja significativa para las empresas limitadas en comparación con poseer las propiedades personalmente, pero solo si es una tasa más alta o contribuyente de tasa adicional.
4. Responsabilidad limitada
Para algunos propietarios, una de las razones por las que deciden comprar propiedades a través de una compañía limitada se debe a la responsabilidad limitada que tiene si algo sale mal.
La responsabilidad financiera no puede extenderse personalmente por las deudas adeudadas por la compañía limitada que no sea en ciertas circunstancias.
Sin embargo, si el prestamista obtiene una garantía personal cuando compra una propiedad a través de una compañía limitada, es importante tener en cuenta que si no se paga la hipoteca, puede venir después de sus activos personales si después de vender la propiedad no hay suficientes fondos para pagar la hipoteca restante al prestamista.
A continuación se muestra una lista completa de los posibles inconvenientes de la compra de su propiedad de alquiler a través de una compañía limitada y por qué esto puede no ser adecuado para usted.
1. Hipotecas en una empresa limitada
Como regla general, la tasa de hipoteca que obtiene en una compañía limitada podría ser más alta que la hipoteca equivalente que obtendría en la misma propiedad en su nombre personal. Al momento de escribir este artículo, el interés adicional es de ½% a 1% más en una compañía limitada.
Incluso después de pagar este interés adicional, generalmente es más eficiente fiscal comprar la propiedad a través de una compañía limitada para una tasa más alta y a los contribuyentes de tarifas adicionales, aunque esto dependerá de las tasas hipotecarias que se ofrecen.
Como director de la compañía limitada, algunos prestamistas le pueden pedir que brinde una garantía personal antes de proporcionar préstamos a la compañía limitada.
2. Los impuestos adicionales se pagan si retira dinero de la compañía limitada
Si necesita retirar dinero de la compañía limitada para su propio uso personal, esto deberá pagarse como dividendos.
Las primeras £ 2,000 de dividendos estarán cubiertos por su asignación de dividendos por accionista y, por lo tanto, pueden retirarse libres de impuestos.
Cualquier monto superior a la asignación de dividendos estará sujeto a impuestos a la tasa marginal para usted dependiendo de su banda de impuestos. A continuación se muestra un resumen de las tarifas aplicables que se aplicarán.
| Banda de impuestos | La tasa impositiva sobre dividendos por encima de la asignación |
| Tarifa básica | 8.755% |
| Tasa más alta | 33.75% |
| Tarifa adicional | 39.35% |
Para aquellos propietarios que puedan permitirse dejar las ganancias de alquiler en la compañía limitada, no necesitarán sufrir esta segunda capa de impuestos y, por lo tanto, lograrán la máxima eficiencia fiscal. Los fondos se pueden retirar en el futuro cuando el propietario había reducido los ingresos, por ejemplo, al jubilarse y esto puede conducir a una mayor eficiencia fiscal.
Se puede agregar un cónyuge como accionista para proporcionar una mayor eficiencia fiscal dependiendo de los ingresos del cónyuge.
Si se requieren todas las ganancias de alquiler para complementar su estilo de vida o pagar los gastos personales, entonces tendremos que calcular qué ahorros fiscales pueden lograrse por la compañía limitada en comparación con la propiedad que se compra en el único nombre del propietario.
Si debe o no comprar una propiedad de alquiler a través de una compañía limitada dependerá de sus circunstancias personales.
En el Reino Unido, el impuesto al propietario tenemos la experiencia y la experiencia para poder discutir esto con usted para que pueda decidir si esta es o no la mejor solución para usted para maximizar su rendimiento en su propiedad de alquiler y pagar la menor cantidad de impuestos posibles.
Si aún no tiene un asesor fiscal que maneja todas sus consultas de impuestos relacionadas con el propietario, no dude en ponerse en contacto con el 0800 907 8633 , a través de tax@fixedfeetr.com o a través de nuestro formulario de contacto en línea .
Si encontró este artículo informativo, ¿por qué no leer nuestro artículo estrechamente relacionado sobre la banda de tarifa de residencia NIL 2021/22 o nuestra guía para comprar a los costos de alquiler ?
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