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El impuesto de herencia es un impuesto cobrado en el patrimonio (propiedades, dinero y posesiones) de una persona que ha fallecido.
Actualmente, la banda de tasa nula del impuesto de herencia es de £ 325,000 que se ha mantenido igual desde 2009/10. El gobierno ha anunciado que el umbral seguirá siendo el mismo hasta 2025/26. Si un patrimonio se valora más de £ 325,000, generalmente se aplica un cargo fiscal del 40% al monto sobre el umbral.
Sin embargo, la tasa impositiva y el umbral pueden cambiar dependiendo de las circunstancias de un individuo y puede haber muchas maneras en que un individuo puede reducir el impuesto de herencia o evitarlo por completo.
Iht puede ser un área compleja de impuestos. Si tiene activos netos superiores a los umbrales de impuestos IHT o se da cuenta de que en los próximos años tendrá, entonces le recomendamos que se ponga en contacto más temprano que tarde. En estos días, una sola propiedad, especialmente en el sur de Inglaterra, puede llevar fácilmente a alguien sobre los umbrales de IHT. Si eres un propietario, esto será aún más probable.
Cuanto más tiempo lo dejes, menos tiempo tendrá que planificar.
Hay dos.
Una banda de tasa de residencia nula es un umbral adicional que se aplica cuando se pasa una residencia a un descendiente directo, como los hijos de un individuo (incluidos los adoptados, adoptivos o hijastros) o nietos. La banda de tarifa nula residente es el valor más bajo de la participación fallecida de la residencia y £ 175,000. Si el patrimonio está valorado en más de £ 2 millones, la banda de tarifa de residencia se reduce en £ 1 por cada £ 2 que el patrimonio vale más de £ 2 millones.
El umbral adicional opera además de la banda de tarifa nula normal y solo está disponible en la muerte. Para calificar para la exención adicional, la propiedad debe haber sido la residencia privada del fallecido en algún momento durante su propiedad.
Por lo tanto, una pareja casada podría tener hasta £ 1,000,000 de banda de tarifas nulas.
Si más del 10% del patrimonio se entrega a la caridad, la tasa impositiva del 40% se reduce al 36%.
Por lo general, no hay ningún impuesto de herencia si regala su hogar y se muda de la propiedad y vive por otros 7 años. Sin embargo, si continuara viviendo en la propiedad, deberá pagar el alquiler de mercado al nuevo propietario a la tasa actual, pagar su parte de las facturas y vivir allí durante al menos 7 años.
El alquiler no necesitará pagarse si solo regala parte de su propiedad y los nuevos propietarios también viven en la propiedad.
Si un individuo muriera dentro de los 7 años de cualquier obsequio de por vida realizado sobre la exención anual y la banda de tarifas nulas de £ 325,000, puede haber un impuesto de herencia que pagar. Los obsequios hechos entre 3 y 7 años antes de la muerte se gravan en una escala deslizante conocida como "alivio cónico".
| Años entre regalo y muerte | Impuesto pagado |
| Menos de 3 | 40% |
| 3 a 4 | 32% |
| 4 a 5 | 24% |
| 5 a 6 | 16% |
| 6 a 7 | 8% |
| 7 o más | 0% |
Los regalos realizados durante la vida usan la banda de tarifa nula antes de los legados en el testamento, por lo que el alivio cónico solo se aplicaría si los regalos de por vida fueran más de £ 325,000.
Las personas a las que le das obsequios se les cobrará el impuesto de herencia si regalas más de £ 325,000 en los 7 años anteriores a tu muerte.
Muchas transferencias de por vida son transferencias potencialmente exentas. Estos caen de la red de impuestos de herencia después de siete años. Las transferencias de por vida hechas por un individuo a cualquiera de los siguientes generalmente son transferencias potencialmente exentas:
Sin embargo, las transferencias realizadas a un fideicomiso suelen ser transferencias cargables, por lo que se pueden cargar a las tasas de por vida si exceden acumulativamente £ 325,000.
Por lo general, no hay impuesto de herencia cobrado por pequeñas obsequios (menos de £ 250 por individuo por año), como regalos de Navidad o cumpleaños. También puede dar un total de £ 3,000 en cada año fiscal. Si no ha utilizado la asignación anual de años anteriores, puede llevarla solo al año siguiente. Hay otras exenciones para los regalos de boda (£ 1,000 a £ 5,000 dependiendo de su relación con la pareja) y los regalos regulares de los ingresos excedentes después de deducir todos los gastos (incluidos impuestos y vacaciones).
Estos se conocen como "regalos exentos". Los obsequios entre cónyuges o socios civiles tampoco incurren en un cargo por impuestos de herencia si viven en el Reino Unido de forma permanente. Los regalos pueden ser cualquier cosa que tenga un valor, como dinero, propiedad o posesiones o una pérdida de valor cuando algo se transfiere, por ejemplo, si vende su casa a su hijo por menos de lo que vale, la diferencia en el valor contaría como un regalo.
Todas las transferencias de propiedad hechas directamente a su cónyuge o socio civil están exentos del impuesto de herencia por completo a menos que el cónyuge o socio civil no esté domiciliado en el Reino Unido. Esto cubre ambas transferencias realizadas en las transferencias de la muerte y la vida útil. Sin embargo, si su cónyuge o socio civil no está domiciliado en el Reino Unido, las reglas difieren y la exención de transferencias está restringida a la banda de tasa nula.
Para obtener más información, esta guía proporciona más consejos útiles para proteger su riqueza mediante el uso de una compañía de inversión familiar. Para una consulta sin compromiso, comuníquese con nosotros-Impuesto al propietario del Reino Unido
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