Tasas y asignaciones impositivas: impuesto sobre el propietario del Reino Unido

Inicio » Tasas fiscales y asignaciones

Tasas de impuestos sobre la renta y bandas imponibles

	Reino Unido excluyendo Escocia	Escocia
Tasa	2022/23 a 2025/26*	2022/23	2023/24
Tasa de inicio para ahorros: 0% (1) tasa de inicio (solo Escocia): 19%	£0 – £5,000 N / A	£0 – £5,000 £0 – £2,162	£0 – £5,000 £0 – £2,162
Tasa básica: 20% de tasa intermedia (solo Escocia): 21%	£0 – £37,700 N / A	£2,163 – £13,118 £13,119 – £31,092	£2,163 – £13,118 £13,119 – £31,092
Mayor tasa del Reino Unido excluyendo Escocia: 40% más alta en Escocia: 41% - 2022/23 42% - 2023/24	£37,701 – £150,000	£31,093 – £150,000	£31,093 – £125,140
Tasa adicional UK EXCLUDO ESCOTLAND: 45% Tasa adicional Escocia: 46%- 2022/23 47%- 2023/24	Más de £ 150,000	Más de £ 150,000	Más de £ 125,140

(1) Si su ingreso sin ahorro está por encima de este límite, entonces la tasa de inicio del 0 por ciento para ahorros no se aplicará.
Las primeras £ 1,000 de dividendos se gravan al 0% para el año fiscal 2023/24 que se reduce a £ 500 para 2024/25, si queda una banda de tasa básica, entonces la tasa de impuestos es de 8.75%, 33.75% para la banda de tasas más alta restante y 39.35% para la banda de tasas adicionales. También hay una asignación de ahorro de £ 1,000 para contribuyentes de tarifas básicas y £ 500 para contribuyentes de mayor tarifa, pero no a los contribuyentes de tarifas adicionales.

*El gobierno del Reino Unido ha anunciado que las tasas y las asignaciones de impuestos sobre la renta para Inglaterra e Irlanda del Norte seguirán siendo las mismas hasta 2025/26. Las tasas de impuesto sobre la renta para Gales son actualmente las mismas que Inglaterra e Irlanda del Norte, pero esto puede cambiar en los años futuros.

Las asignaciones de impuestos sobre la renta (todo el Reino Unido)

Asignaciones de impuestos sobre la renta	2022/23	2023/24
Subsidio personal (2)	£12,570	£12,570
Límite de ingresos para la asignación personal	£100,000	£100,000
Asignación de pareja casada para los nacidos antes del 6 de abril de 1935 (3) (4)	£9,415	£10,375
Límite de ingresos para asignaciones relacionadas con la edad	£31,400	£34,600
Cantidad mínima de asignación de pareja casada	£3,640	£4,010
Transferencia máxima de asignación de matrimonio (5)	£1,260	£1,260

(2) La asignación personal se reduce en £ 1 por cada £ 2 de ingresos por encima de £ 100,000. Esta reducción se aplica independientemente de la edad.

(3) Estas asignaciones relacionadas con la edad se reducen en £ 1 por cada £ 2 de ingresos por encima del límite de ingresos para las asignaciones relacionadas con la edad. A menos que los ingresos superen los £ 100,000, la asignación nunca será menor que la asignación personal básica o la cantidad mínima de asignación de pareja casada.

(4) La desgravación fiscal para la asignación de la pareja casada se otorga a una tasa del 10 por ciento.

(5) Un individuo debe ser un contribuyente básico y el otro debe tener ingresos menos que la asignación personal.

Tasas impositivas de ganancias de capital y asignaciones anuales libres de impuestos

Exención anual de ganancias de capital	2022/23	2023/24	2024/25
Individuos anuales, representantes personales y fideicomisarios para personas con discapacidad	£12,300	£6,000	£3,000

Tasas para el impuesto sobre las ganancias de capital

Tasas para individuos 10%/18%/20%/28%. Las tasas para individuos son del 10%/18% hasta el límite de la banda de impuestos de tasas básicas restantes (si las hay) después de deducir el ingreso imponible y el 20%/28% en las ganancias superiores a ese límite. El 8% adicional se aplica en las disposiciones de las propiedades residenciales. 10 por ciento para las ganancias que califican para el alivio de la eliminación de activos comerciales.

Umbrales de impuestos de herencia

El umbral del impuesto de herencia (o la banda de tasa nulo) es de £ 325,000*.

Si el patrimonio, incluidos los activos mantenidos en fideicomiso y obsequios realizados dentro de los siete años posteriores a la muerte, es más que el umbral, el impuesto de herencia se superará al 40% sobre el monto sobre la banda de tasa nula (36% si más del 10% del patrimonio se deja a la caridad en el testamento).

Banda de tarifa nula adicional para una transferencia de una residencia principal a un descendiente directo £ 175,000 siempre que el patrimonio sea inferior a £ 2 millones.

Tasas impositivas y asignaciones

Tasas de impuestos sobre la renta y bandas imponibles

Las asignaciones de impuestos sobre la renta (todo el Reino Unido)

Tasas impositivas de ganancias de capital y asignaciones anuales libres de impuestos

Umbrales de impuestos de herencia

¿Tiene alguna pregunta para nuestros expertos en impuestos de los propietarios?

Impuesto de propietarios del Reino Unido