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Comprar tu primera vivienda es uno de los hitos más importantes de la vida, pero también conlleva un buen número de gastos. Uno de los mayores gastos iniciales es el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (SDLT), un impuesto que se cobra al comprar una propiedad o terreno en Inglaterra o Irlanda del Norte.
Afortunadamente, si es su primera compra, podría calificar para la Exención para Compradores por Primera Vez (Exención FTB), una valiosa exención que podría ahorrarle miles de dólares. Esta guía explica qué es la Exención FTB, quién califica, cómo se calcula y cómo solicitarla a través de su declaración SDLT.
El alivio para compradores por primera vez es una reducción del impuesto de timbre sobre transacciones inmobiliarias introducida en el Presupuesto de otoño de 2017, vigente a partir del 22 de noviembre de 2017.
Fue diseñado para ayudar a los compradores primerizos a acceder al mercado inmobiliario reduciendo o eliminando el monto de SDLT a pagar en una compra calificada.
En breve:
Si nunca ha sido propietario de una vivienda antes y está comprando una propiedad residencial por £500,000 o menos, puede ser elegible para este alivio.
Para calificar para el alivio para compradores primerizos, debe cumplir con todos los siguientes criterios:
El alivio no está disponible para empresas, sociedades ni fideicomisos. Todos los compradores que figuren en la escritura de propiedad deben ser personas físicas y compradores primerizos.
Ejemplo: si compra una propiedad en forma conjunta con su compañía limitada, no puede solicitar alivio, incluso si es un comprador por primera vez.
Usted (y cualquier cocomprador) nunca debe haber tenido un derecho de propiedad absoluta o de arrendamiento en una propiedad residencial en ningún lugar del mundo. Esto incluye propiedades adquiridas mediante compra, donación o herencia.
Ejemplo: si heredó una participación del 25 % de una casa hace años, técnicamente ya había sido propietario de una propiedad anteriormente, por lo que no es elegible.
La desgravación solo se aplica a la compra de una vivienda. Si su transacción incluye varias viviendas, como dos pisos en el mismo edificio, la desgravación no se aplicará.
Una “vivienda” debe ser autónoma, con acceso independiente, instalaciones para cocinar y lavarse.
Ejemplo:
Debe tener la intención de ocupar la propiedad como su única o principal vivienda. No es necesario mudarse inmediatamente después de la entrega, pero debe tener una intención genuina de vivir allí.
El alivio no está disponible para compras con fines de alquiler o compras puramente de inversión.
Ejemplo: Si planea alquilar su nueva casa, incluso temporalmente, no puede reclamar el alivio para compradores por primera vez.
La exención solo se aplica a viviendas, incluyendo casas, pisos y sus jardines o terrenos.
No se aplica a propiedades comerciales o de uso mixto (por ejemplo, un local comercial con un piso encima).
Una transacción vinculada se produce cuando varias compras de propiedades están conectadas o se realizan entre las mismas partes como parte de una misma operación. Si el valor total de las transacciones vinculadas supera las 500.000 libras esterlinas, no se puede solicitar la exención.
Sin embargo, existen excepciones, como la compra del jardín o el espacio de estacionamiento vinculado a su propiedad principal, siempre que el valor total se mantenga por debajo de £500.000.
Quienes compran por primera vez se benefician de tasas SDLT más bajas que los compradores habituales. Las tasas dependen de si reside o no en el Reino Unido.
| Valor de la propiedad | Tasa SDLT para residentes del Reino Unido | Tasa SDLT para residentes no británicos |
| £0 – £300,000 | 0% | 2% |
| £300,001 – £500,000 | 5% | 7% |
| Más de £500.000 | Tarifas SDLT estándar | Estándar + recargo del 2% |
Para una propiedad que cuesta £475,000:
Para una propiedad que cuesta £475,000:
Los residentes no británicos pagan un 2% más en cada banda debido al recargo para compradores extranjeros introducido en 2021.
Reclamar el alivio es sencillo y generalmente lo gestiona su abogado o agente inmobiliario durante la finalización del proceso.
El comprador es legalmente responsable de garantizar que la devolución se presente correctamente, incluso si la gestiona un abogado.
HMRC impone sanciones estrictas por no cumplir el plazo de 14 días:
Se acumulan intereses sobre el SDLT impago hasta el pago total. Puede apelar las sanciones dentro de los 30 días siguientes a la recepción de la notificación formal si tiene motivos válidos.
Si compran conjuntamente, ambos compradores deben cumplir los requisitos. Si uno de ellos ya ha sido propietario de una vivienda, no se puede solicitar ninguna exención, incluso si el otro nunca ha sido propietario de una.
No puede solicitar la exención FTB por una propiedad comprada exclusivamente para alquilar. Sin embargo, puede alquilar habitaciones libres en su residencia principal sin que esto afecte su elegibilidad.
Quienes compran por primera vez a través de un plan de propiedad compartida pueden solicitar una exención si el valor total de mercado es de £500,000 o menos. Pueden optar por pagar el SDLT por adelantado o por etapas (lo que se conoce como elección de valor de mercado ).
Si su propiedad incluye un elemento comercial (por ejemplo, un local comercial y un apartamento), no se aplica la desgravación.
Las compras de uso mixto se rigen por las tasas SDLT no residenciales.
HMRC considera a las parejas como un solo comprador a efectos del SDLT. Si alguno de los cónyuges o pareja ha sido propietario de una propiedad anteriormente, no pueden solicitar la exención FTB.
El alivio solo aplica a la compra de propiedades. Si recibe una propiedad como regalo o herencia, el alivio SDLT y el FTB no aplican porque no hay contraprestación gravable.
¿Perderé el alivio del FTB si tengo acciones en una sociedad limitada que posee propiedades residenciales?
Una sociedad de responsabilidad limitada es una entidad jurídica independiente y, según el Anexo 6ZA de la Ley de Finanzas de 2003 , una persona física puede optar a la exención para compradores primerizos siempre que no haya tenido previamente una participación importante en una vivienda. Por lo tanto, ser director o accionista de una sociedad de responsabilidad limitada no debería afectar su derecho a solicitar la exención para compradores primerizos.
Muchos compradores primerizos en Londres tienen dificultades para calificar para el alivio debido al aumento de los precios de las propiedades.
Sin embargo, todavía existen oportunidades en distritos con precios promedio por debajo del umbral de £500.000.
Ejemplo:
En el caso de zonas de mayor valor, explorar esquemas de propiedad compartida o de ayuda para comprar puede brindar acceso a alivio.
No podrá reclamar el alivio si:
¿Los compradores primerizos pagan el Impuesto de Actos Jurídicos Documentados en el Reino Unido?
No, si la propiedad cuesta 425.000 libras o menos. Entre 425.001 y 625.000 libras, pagará el 5 % sobre la cantidad superior a 425.000 libras.
¿Pueden los compradores primerizos obtener una exención del Impuesto de Timbres Publicos en 2025?
Sí, la exención sigue vigente en Inglaterra e Irlanda del Norte bajo los umbrales actuales del Impuesto de Timbres Publicos.
¿Cuánto impuesto de timbre paga un comprador primerizo por una propiedad de 500.000 libras?
Si cumple los requisitos, pagará 10.000 libras: 0 % sobre las primeras 300.000 libras y 5 % sobre las 200.000 libras restantes.
¿Puedo solicitar la exención FTB si compro con una pareja que ya posee una propiedad?
No, ambos compradores deben ser compradores primerizos para poder optar a ella.
¿Se aplica la exención FTB a las propiedades de alquiler?
No, la propiedad debe estar destinada a ser su residencia principal.
El plan de alivio para compradores primerizos ofrece ahorros significativos, pero comprender las reglas puede ser complejo, en particular si compra en forma conjunta, compra a través de un plan de propiedad compartida o no es residente del Reino Unido.
En UK Landlord Tax, nuestros contables especializados pueden:
Comprar su primera casa es emocionante, pero también debe ser una decisión inteligente desde el punto de vista financiero.
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Kevin Wiles
Thandi Nicholls Ltd
Creative Industries Center
Glaisher Drive
Wolverhampton
West Midlands
WV10 9TG
Uklandlordtax.co.uk es el nombre comercial de Thandi Nicholls Ltd Contadores Registrados Oficina: Creative Industries Center, Glaisher Drive, Wolverhampton WV10 9TG.
Registrado en Inglaterra. Número de empresa 7319439. Director SS Thandi BA
