Impuesto de herencia de propiedad

Una preocupación importante para los propietarios es cómo evitar el impuesto de herencia en la propiedad. Al hablar con los propietarios, al igual que yo, buscan un crecimiento de capital a largo plazo y complementar sus ingresos actuales y de jubilación con el fin de proteger la riqueza de su propiedad y transmitir los activos a sus hijos mientras evitan altas tasas de impuestos personales sobre los ingresos.

Una preocupación primordial es que desean retener el control sobre las propiedades durante sus vidas para que puedan continuar recibiendo los ingresos hasta esa fecha de muerte. También desean asegurarse de que la riqueza de la propiedad esté protegida para su línea de sangre y no sea atacada por futuros socios de sus hijos si se divorcian.

En la profesión fiscal, el impuesto de herencia se conoce como el impuesto de elección. Es decir, puede elegir pagarlo o no pagarlo. Al recibir consejos temprano o lo antes posible, se puede establecer un plan de impuestos de herencia efectivo para ayudarlo a evitar el impuesto de herencia y garantizar que su riqueza pueda transmitirse a la próxima generación y protegerse para las generaciones venideras.

Entonces, echemos un vistazo a cómo evitar el impuesto de herencia en la propiedad BTL observando la posición de propiedad de su nombre personal o a través de una compañía limitada

Nombre personal

El enfoque de "no hacer nada" o no estaré aquí para que no me afecte ...!

A la muerte, el patrimonio neto en sus propiedades de inversión se incluirá como un activo en su patrimonio para fines de IHT. Por ejemplo, si fallece dejando una cartera valorada en £ 2 millones en la que hay una deuda pendiente de £ 1m, su IHT sería del 40% de £ 1m = £ 400,000.

Obtiene una banda de tarifa nula de £ 325,000 que puede subir a £ 500,000 si está dejando su residencia principal a sus hijos y nietos. Esto puede aumentar hasta £ 1 millón para parejas casadas, pero para nuestros propósitos, hemos asumido que estas bandas de tarifas nulos se habrán utilizado con su residencia principal. No le toma mucho estos días tener su propia casa por valor de más de £ 650,000.

Propiedad de regalos a sus hijos

Se puede hacer un regalo de cualquiera de las propiedades de alquiler a sus hijos en cualquier momento. Sin embargo, las consecuencias serían:-

• Un cargo inmediato al impuesto sobre las ganancias de capital ya que el valor de transferencia siempre se considera que está al valor de mercado al momento del regalo. Esto ahora tendrá que ser reportado y pagado dentro de los 60 días.
• Una pérdida de los ingresos de alquiler. Una vez que se le haya regalado, ya no puede recibir ninguno de los ingresos de alquiler, este se convertiría en un regalo con reserva y volvería a su patrimonio para fines de IHT.
• Debería sobrevivir durante 7 años para que el activo caiga completamente fuera de su patrimonio para fines de IHT.
• Es posible que sus hijos no deseen tener propiedad en sus nombres personales, ya que los ingresos los empujarían a un nivel impositivo más alto o ya son contribuyentes de mayor tasa.
• Hay una protección limitada de los activos del ataque de futuros socios de sus hijos en el caso del divorcio.
• Si hay un prestamista hipotecario en su lugar, deberá obtenerse para la transferencia. Esto es poco probable, por lo que sus hijos deben solicitar hipotecas y, por lo tanto, lo restringe de manera realista a la propiedad que no tiene una hipoteca.

En general, no es una perspectiva muy apetitosa.

Transferir a una confianza discrecional

Esta es una opción, pero tenga cuidado con las siguientes limitaciones:-

• Debería sobrevivir durante 7 años para que el activo caiga completamente fuera de su patrimonio para fines de IHT.
• Si hay un prestamista hipotecario en su lugar, deberá obtenerse para la transferencia al fideicomiso. Es poco probable que esto se otorgue y, por lo tanto, lo restringe de manera realista a la propiedad que no tiene hipoteca.
• Se puede transferir un máximo de £ 650,000 (por pareja casada) sin incurrir en un cargo fiscal inmediato del 20% sobre cualquier exceso. Luego se pueden transferir otras £ 650,000 después de 7 años y así sucesivamente. Para alguien que desee transferir, digamos una cartera de £ 1 millones, esto requeriría que sobrevivan al menos 14 años para eliminar el IHT.
• El impuesto sobre las ganancias de capital en una transferencia a un fideicomiso se puede detener y el activo se desmayó a sus hijos que también aceptan el retraso del CGT. Sin embargo, esto simplemente está pateando la lata en el camino para que sus hijos puedan lidiar. Si sus hijos desean vender la propiedad, enfrentarían CGT según su precio de compra original.
• Las ganancias de los ingresos por alquiler en un fideicomiso se gravan al 45%
• Habrá cargos de salida de IHT si la propiedad se transferirá del fideicomiso a los niños en el futuro.
• Habrá un cargo IHT de 10 años sobre los activos en poder del fideicomiso por encima de la banda de tasa NIL a una tasa máxima del 6%. Esto se repite cada 10 años para la vida del fideicomiso
• El fideicomiso deberá registrarse en HMRC y deberá completar una declaración de impuestos de fideicomiso cada año
• Al transferir la propiedad al fideicomiso, ya no puede recibir ninguno de los ingresos si desea evitar IHT

Venta y reinversión

Una venta de las propiedades y una reinversión de los fondos en una cartera de inversiones de socorro de propiedad comercial. Esto, en nuestra opinión, es de alto riesgo, y no tiene opción de planificación de lecho de muerte, pero si entonces sobreviviera 2 años, la inversión puede transmitirse a los beneficiarios de muerte sin IHT. Sin embargo, el impuesto sobre las ganancias de capital aún se paga en la venta, por lo que se debe realizar una evaluación realista en cuanto al costo/beneficio en el riesgo. Muchos de los vehículos de inversión figuran en el Listado AIM o Footsie 350. El riesgo es que las acciones pueden caer en valor durante su vida o la empresa misma falla y se liquide en cuyo caso habrá perdido todo.

Impuesto de herencia y compañías limitadas

Configurado correctamente, una compañía limitada puede reducir su exposición al impuesto de herencia. Al mismo tiempo, puede retener el control total durante su vida, el acceso completo a los ingresos e implementar un acuerdo de accionistas para proteger la riqueza de su propiedad para sus hijos.

Compartir el congelador

Debe considerar una forma de planificación utilizando acciones de "congelador". La intención es congelar el valor de las acciones que le pertenecen para que el crecimiento futuro en el valor se acumule para su beneficiario previsto, generalmente la próxima generación.

Esto se logra alterando los artículos de asociación de la compañía para dividir las acciones de la compañía en dos clases, acciones A y B. Las acciones A tienen derecho a dividendos y/o capital para liquidar equivalentes al valor actual de la Compañía y usted es retenido por usted. Lo importante a tener en cuenta aquí es que al incorporar la empresa, su valor actual es equivalente al valor nominal de sus acciones A. es decir, £ 1 por acción, ya que no hay otros activos en la empresa.

Todo el crecimiento futuro en el valor de la empresa se acumulará a las acciones B que se le darán a sus hijos o tal vez a un fideicomiso que los beneficios tengan éxito en generaciones. En este punto, no debería haber implicaciones inherentes a esta planificación. La nueva clase B de acciones solo tendrá un valor nominal, ya que inicialmente no tienen derechos de voto, ni derechos de dividendos ni valor de capital por encima de su valor nominal. No ha habido una transferencia significativa de valor porque el valor de las acciones existentes no se reduce sustancialmente. A su muerte, solo se le impuse el valor de la empresa en la fecha en que se crearon las dos clases de acciones.

El mismo enfoque también se puede utilizar donde ya ha adquirido propiedades. En este caso, se necesitaría llevar a cabo una valoración primero para determinar el valor actual de sus acciones.

Toma consejo ahora

Antes de decidir si comprar propiedades en su nombre personal o mediante una compañía limitada, vale la pena saber cómo evitar el impuesto de herencia en la propiedad BTL para que no esté atrapado con opciones desagradables más adelante en la vida. Ponte en contacto y habla con nosotros. La configuración de una estructura inteligente se puede hacer desde tan solo £ 500+IVA.

Si se toma en serio la protección de la riqueza, póngase en contacto el 0800 907 8633 , a través de tax@fixedfeetr.com o en línea .

Si disfrutó de esta publicación, ¿por qué no consulte nuestra publicación sobre HMRC Interese Interest Seliver 2020/21 o nuestra Guía para la Residencia Nil Band 2021/22 ?

Thandi Nicholls Ltd
Creative Industries Center
Glaisher Drive
Wolverhampton
West Midlands
WV10 9TG