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En resumen, para cualquier año fiscal, si está presente en el Reino Unido durante 183 días o más, reside en el Reino Unido . Siempre que esté en el Reino Unido por menos de 183 días en un año fiscal y que cumpla con una de las tres pruebas automáticas en el extranjero, no se considerará residente en el Reino Unido . Si no se encuentra con una de las pruebas automáticas en el extranjero y sí se encuentra con una de las pruebas automáticas del Reino Unido o la prueba de empates suficientes, será residente en el Reino Unido . De lo contrario, no reside en el Reino Unido.
En primer lugar, debe considerar las pruebas automáticas en el siguiente orden para determinar si usted reside o no en el Reino Unido:
La primera prueba automática del Reino Unido:
Pasas 183 días o más en el Reino Unido en el año fiscal.
Será tratado automáticamente como residente en el Reino Unido y no debe considerar ninguna de las pruebas a continuación.
Las tres pruebas automáticas en el extranjero:
Si:
1.Elvino en el Reino Unido en uno o más de los tres años fiscales anteriores y usted pasa menos de 16 días en el Reino Unido en el año fiscal; o
2. No fuiste residente en el Reino Unido en cada uno de los tres años fiscales anteriores y pasa menos de 46 días en el Reino Unido en el año fiscal; O
3. Trabajas a tiempo completo en el extranjero sin descansos significativos durante el año fiscal. Hay una serie de criterios que deben cumplirse, incluyendo trabajar suficientes horas en el extranjero, pasar menos de 91 días en el Reino Unido y trabajar menos de 31 días en el Reino Unido.
Se tratará automáticamente como no residente en el Reino Unido y no debe considerar ninguna de las pruebas a continuación.
Las otras dos pruebas automáticas del Reino Unido:
Si:
2. Tienes un hogar en el Reino Unido por un período de más de 90 días, están presentes en esa casa durante al menos 30 días separados durante un año fiscal y hay un período de 91 días consecutivos (algunos de los cuales se encuentran en ese año fiscal) donde no tienes un hogar en el extranjero o si tienes un hogar pero no ha estado presente en una casa en el extranjero durante más de 30 días; o
Será tratado automáticamente como residente en el Reino Unido y no debe considerar ninguna de las pruebas a continuación.
Si no cumple ninguna de las pruebas automáticas, entonces se tienen en cuenta los siguientes vínculos con el Reino Unido:
Una corbata familiar
si su cónyuge o pareja civil (a menos que esté separado permanentemente), su pareja (si vive juntos) o su hijo, si menos de 18 años residen en el Reino Unido, entonces tiene un empate familiar.
Un empate de alojamiento
si tiene un lugar para vivir en el Reino Unido que está disponible durante un período continuo de 91 días o más durante el año fiscal y pasa una o más noches en su propia casa o pasa 16 o más noches en la casa de un pariente cercano, entonces tiene un empate de alojamiento.
Un empate de trabajo
normalmente, si realiza más de tres horas de trabajo por día en el Reino Unido durante al menos 40 días en el año fiscal, entonces tiene un empate de trabajo.
Un empate de 90 días
si ha pasado más de 90 días en el Reino Unido en uno o ambos de los años fiscales anteriores, entonces tendrá el empate de 90 días.
Un empate en el país (solo si residía en el Reino Unido durante uno o más de los años fiscales anteriores)
Si estuvo presente en el Reino Unido a la medianoche durante más días en el año fiscal que cualquier otro país, tendrá un empate en el país.
Suponiendo que no se cumplan las pruebas automáticas anteriores, será tratado como residente del Reino Unido en el año fiscal si tiene al menos el siguiente número de lazos:
| Los días pasados en el Reino Unido en el año fiscal actual | Residente del Reino Unido en cualquiera de los últimos tres años | No reside en el Reino Unido en tres de los años fiscales anteriores |
| 16-45 | 4 | N / A |
| 46-90 | 3 | Todos 4 |
| 91-120 | 2 | 3 |
| Más de 120 | 1 | 2 |
Si las pruebas automáticas no se aplican y usted no satisface los lazos del Reino Unido, se le tratará como residente en el Reino Unido para ese año fiscal.
¿Qué sucede en el año que te vas o regresas?
Siempre que se vaya o venga al Reino Unido de forma permanente y cumpla con ciertas condiciones, debe poder reclamar un tratamiento de año dividido para fines de impuestos sobre la renta. Esto significa que todos sus ingresos y ganancias de capital hasta la fecha de salida o después de la fecha de declaración se agrega a sus ingresos del Reino Unido por el período en que no fue residente al establecer los ingresos y las ganancias que están sujetas al Reino Unido en el año fiscal relevante.
Este es un breve resumen de orientación adicional está disponible en RDR3 que está disponible en el sitio web del gobierno.
No olvides decirle al Taxman cuando te vayas.
Si usted es ciudadano británico o de la UE, debe continuar recibiendo asignaciones personales mientras está en el extranjero. Otros contribuyentes pueden tener derecho a asignaciones personales, particularmente si viven en el país del cual también son nacionales, pero depende del tratado fiscal del país con el Reino Unido.
Entonces, ¿qué es imponente?
Residente del Reino Unido
Un residente del Reino Unido paga impuestos sobre todos sus ingresos y ganancias de capital que surgen en el mundo. Hay reglas especiales (que no se tratan aquí) para las personas que no están domiciliadas en el Reino Unido. El domicilio no es simple y solo porque usted reside en un país, no significa que esté domiciliado en ese país. Si está domiciliado en el Reino Unido y va a vivir al extranjero, pero mantiene su pasaporte británico, probablemente permanecerá domiciliado en el Reino Unido a pesar de que no será residente.
Reino Unido no residente
En general, solo se le evalúa impuestos sobre los ingresos recibidos en el Reino Unido. La principal excepción es donde trabaja para la corona, los ingresos están sujetos a impuestos en el Reino Unido donde sea que se gane. Hay tratados fiscales dobles con algunos países, lo que significa que algunos ingresos recibidos del Reino Unido pueden estar gravados en su país de residencia y pueden no estar sujetos a impuestos en el Reino Unido.
Ingresos de la propiedad
Los ingresos de una propiedad en el Reino Unido generalmente se gravan en el Reino Unido donde sea que reside.
Los inquilinos o agentes tienen la responsabilidad de deducir el impuesto de tarifas básicas de cualquier alquiler pagado a los propietarios no residentes. Si desea continuar recibiendo ingresos por alquiler del Reino Unido bruto mientras no es residente, debe presentar el formulario NRL1 al Centro HMRC para no residentes. HMRC debe otorgar la aprobación de los alquileres que se le pagan bruto y notificar al inquilino o agente según corresponda. Sus ganancias de alquiler seguirán siendo imponibles en el Reino Unido, pero esto ayudará con el flujo de efectivo. Los ingresos de la propiedad pueden estar sujetos a impuestos en su país de residencia.
Intereses bancarios recibidos
Deberá declarar los ingresos en su declaración de impuestos, pero es posible que pueda reclamar una desgravación fiscal doble, por lo que puede reducirse o ningún impuesto para pagar en el Reino Unido. El interés puede estar sujeto a impuestos en su país de residencia.
Otros ingresos
Otros ingresos que surgen en el Reino Unido aún pueden estar sujetos a impuestos en el Reino Unido dependiendo del tratado de doble impuesto con su país de residencia.
Reembolso del impuesto sobre la renta cuando se va
Si ha trabajado en el Reino Unido, es posible que haya pagado demasiado impuesto sobre la renta bajo PAYE, dependiendo de cuándo deja su trabajo en el Reino Unido. Es posible que pueda reclamar un reembolso para dejar el Reino Unido utilizando el Formulario P85. Deberá declarar los ingresos que espera recibir en el Reino Unido después de que se haya ido (incluidos los ingresos de la propiedad) que se tendrán en cuenta al calcular su reembolso. Alternativamente, HMRC puede pedirle que presente una declaración de impuestos para cada año. No hay reembolso correspondiente de contribuciones de seguro nacional.
Rendimientos de las ganancias de capital sobre tierras y edificios e impuestos a pagar dentro de los 60 días posteriores a la finalización
Cuando se eliminan la tierra o los edificios, se debe realizar una declaración en línea y se debe pagar cualquier impuesto sobre las ganancias de capital pagadero dentro de los 60 días posteriores a la finalización. Para los contribuyentes residentes del Reino Unido, donde hay una ganancia de capital y un impuesto sobre las ganancias de capital que se pagarán solo en una propiedad residencial, se debe realizar una declaración en línea y se debe pagar el impuesto dentro de los 60 días posteriores a la finalización. Se debe hacer el retorno, ya sea que complete una devolución de autoevaluación o no. Si completa una declaración de autoevaluación, se puede pagar una estimación razonable dentro de los 60 días posteriores a la finalización y un ajuste realizado cuando se presenta la declaración de impuestos para el año correspondiente.
En general, no hay impuesto sobre las ganancias de capital en ningún otro activo dispuesto a menos que regrese al Reino Unido dentro de los cinco años posteriores a la partida.
Debe determinar los requisitos de informes fiscales en el país donde reside y consultar a un asesor fiscal local, si es necesario.
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