Implicaciones fiscales en torno a mudarse a Dubai desde el Reino Unido

Dubái se ha convertido en un destino muy popular para los residentes del Reino Unido que buscan oportunidades profesionales, beneficios en su estilo de vida y, por supuesto, un régimen fiscal favorable. Los EAU no cobran impuestos sobre la renta de las personas físicas, sobre las ganancias de capital ni sobre sucesiones, lo que los convierte en uno de los lugares más atractivos del mundo para los expatriados.

Sin embargo, mudarse a Dubái no significa que pueda ignorar automáticamente sus obligaciones fiscales en el Reino Unido. Si abandona el Reino Unido de forma permanente o por un período prolongado, deberá asegurarse de que HMRC esté debidamente informado y de que comprenda cómo se aplicarán las normas fiscales a los ingresos o activos que aún mantenga aquí.

En esta guía, cubriremos lo que necesita saber sobre los impuestos en Dubái, su posición fiscal en el Reino Unido después de mudarse y los problemas clave a considerar si alguna vez decide regresar.

Impuestos en Dubai: ¿Pagas alguno?

Uno de los principales atractivos de mudarse a Dubái es la ausencia de impuesto sobre la renta personal. Tanto si trabaja por cuenta ajena como por cuenta propia, no pagará impuesto sobre la renta sobre sus ingresos en Dubái.

Dicho esto, hay otros impuestos y tarifas que debemos tener en cuenta:

• Sin impuesto a las ganancias de capital: las ganancias provenientes de la venta de acciones, inversiones o propiedades en Dubai no están sujetas a impuestos.
• Sin impuesto de sucesiones: los activos pueden transmitirse sin pagar impuestos sobre sucesiones.
• IVA: se aplica un impuesto al valor agregado del 5 % a la mayoría de los bienes y servicios.
• Impuesto de vivienda/municipal: normalmente alrededor del 5 % del alquiler anual para ciudadanos no residentes en los EAU.
• Impuesto corporativo: a partir de 2023, se aplica una tasa del 9 % a las ganancias de la empresa superiores a 375 000 AED.

Si bien a menudo se describe a Dubai como “libre de impuestos”, es más preciso decir que no existe impuesto a la renta personal ni a las ganancias de capital.

Notificar a HMRC cuando se muda

Cuando salga del Reino Unido, es importante notificar a HMRC su cambio de residencia:

• Si habitualmente presenta una declaración de autoevaluación, debe informar su nuevo estado de residencia en esa declaración.
• Si normalmente no completa la autoevaluación, deberá enviar el Formulario P85 en línea para confirmar que ha abandonado el Reino Unido.

En muchos casos, usted también puede calificar para un tratamiento de año fraccionado, lo que significa que solo pagará impuestos en el Reino Unido sobre sus ingresos mundiales correspondientes a una parte del año fiscal anterior a su partida.

Su situación fiscal en el Reino Unido como residente de Dubái

Una vez que no sea residente en el Reino Unido según el Test de Residencia Legal, solo pagará impuestos en el Reino Unido sobre los ingresos de origen británico. Algunos ejemplos comunes incluyen:

• Ingresos por alquiler de propiedades en el Reino Unido.
• Ingresos laborales en el Reino Unido si continúa trabajando para un empleador del Reino Unido.
• Dividendos o distribuciones de empresas del Reino Unido.
• Pensiones del Reino Unido: aunque en virtud del Tratado de Doble Imposición entre el Reino Unido y los Emiratos Árabes Unidos, muchas pensiones pueden pagarse brutas.

No pagará impuestos en el Reino Unido sobre los ingresos que obtenga en Dubai, siempre que esté correctamente clasificado como no residente.

Ingresos por alquiler y ganancias de capital en el Reino Unido

Para muchos expatriados, la propiedad en el Reino Unido sigue siendo una exposición fiscal clave:

• Ingresos por alquiler: tributan al tipo impositivo estándar del Reino Unido (20 %, 40 % o 45 %). La mayoría de los ciudadanos del Reino Unido y de la UE aún pueden solicitar la deducción personal (12 570 £).
• Impuesto sobre las Ganancias de Capital (GTC): se paga si vende una propiedad residencial en el Reino Unido por un importe superior al pagado. Los tipos son del 18 % (contribuyentes con tipo básico) o del 28 % (contribuyentes con tipo superior).
• Las normas del Impuesto sobre las Ganancias de Capital de No Residentes (NRCGT) significan que incluso los no residentes deben informar y pagar el CGT sobre las ventas de propiedades en el Reino Unido.

Impuesto de herencia (IHT)

Incluso si abandona el Reino Unido, es posible que se le siga considerando domiciliado en el Reino Unido a efectos del impuesto sobre sucesiones.

Se le considera domiciliado en el Reino Unido si:

• Ha vivido en el Reino Unido durante al menos 15 de los últimos 20 años, o
• Usted tuvo una residencia permanente en el Reino Unido durante los últimos 3 años antes de su muerte.

Si tiene su domicilio en el Reino Unido, su patrimonio en todo el mundo está sujeto al IHT del Reino Unido un 40 % por encima de la banda de tipo cero (£325 000).

Si no tiene su domicilio en el Reino Unido, solo sus activos en el Reino Unido (como propiedades o cuentas bancarias) estarán sujetos al IHT.

Visita al Reino Unido después de mudarse a Dubái

Convertirse en no residente no significa que no pueda visitar el Reino Unido, pero existen límites:

• Si trabaja a tiempo completo en Dubai, normalmente podrá pasar hasta 90 días en el Reino Unido cada año, siempre que no más de 30 de ellos sean días laborables.
• Su situación de residencia se determina mediante la Prueba de Residencia Legal, que incluye la Prueba de Vínculos Suficientes. Esta considera factores como los lazos familiares, la propiedad y las conexiones laborales.

Si incumple los límites de días o vínculos, corre el riesgo de volver a convertirse en residente del Reino Unido y de pagar impuestos sobre sus ingresos mundiales.

Regreso al Reino Unido

Si regresa al Reino Unido dentro de los cinco años posteriores a su salida, pueden aplicarse las normas de no residencia temporal. Esto significa que ciertas ganancias o ingresos obtenidos en el extranjero mientras no era residente podrían estar sujetos a impuestos a su regreso.

Si regresa después de cinco años, generalmente no enfrentará impuestos del Reino Unido sobre los ingresos y ganancias obtenidos en Dubai durante su período de no residencia.

Conclusiones clave

• En Dubái no se aplican impuestos sobre la renta, ganancias de capital ni herencias, pero sí se pueden aplicar el IVA, el impuesto sobre la vivienda y el impuesto corporativo.
• Debe notificar a HMRC su salida mediante autoevaluación o formulario P85.
• Como residente no británico, solo paga impuestos británicos sobre ingresos de origen británico (alquiler, pensiones, etc.).
• La propiedad en el Reino Unido sigue estando sujeta a impuestos tanto para los ingresos por alquiler como para el CGT.
• El impuesto de sucesiones depende del domicilio, no sólo de la residencia.
• Regresar al Reino Unido dentro de los cinco años puede generar impuestos retroactivos según las reglas de no residencia temporal.

En UK Landlord Tax, ayudamos a expatriados y propietarios a comprender sus obligaciones actuales en el Reino Unido, completar la Prueba de Lazos Suficientes y planificar sus asuntos fiscales de manera eficaz mientras viven en el extranjero.

Si está considerando mudarse a Dubai o ya es un expatriado y necesita claridad sobre su situación fiscal en el Reino Unido, llámenos al 01902 711370 o envíe un correo electrónico a enquiries@uklandlordtax.co.uk para obtener asesoramiento de expertos.

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