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Con el aumento de los propietarios de la propiedad de compra a través de compañías limitadas, ahora se cree que es más del 50% de todas las nuevas compras de compra para alquilar, el uso de una estructura de compañía de inversión familiar (FIC) ofrece a los propietarios una forma sólida a largo plazo de mantener propiedades y pasar esto a la próxima generación.
Comprender qué es un fic, cómo funciona y lo que puede y no puede vencer es crucial para cualquier propietario considerando usar esta estructura. Aquí revisamos las preguntas más frecuentes sobre FIC para disipar cualquier mito y información errónea y proporcionar respuestas a las preguntas comúnmente hechas.
¿Qué es una empresa de inversión familiar (FIC)?
Un FIC es una compañía privada que posee inversiones en lugar de hacer cualquier tipo de negocio comercial. Un FIC permite a los padres retener el control sobre los activos comprados por la Compañía y cualquier decisión de inversión mediante el uso de diferentes clases de acciones cada una con sus propios derechos. Se llama una compañía de inversión "familiar", ya que normalmente todas las acciones son propiedad de miembros de una familia, o fideicomisos establecidos en beneficio de esa familia.
¿Alguien puede establecer una empresa de inversión familiar?
Sí. Cualquier persona que tenga dinero, propiedad o inversiones para invertir, y desea hacerlo utilizando una estructura de empresa. Tradicionalmente, los propietarios de negocios de compañías comerciales han utilizado FIC para permitir la participación de los niños sin disminuir su control. Ahora se han vuelto más populares entre los inversores inmobiliarios que han comenzado a usar compañías limitadas para evitar altas tasas de impuestos y aún así obtener una desgravación fiscal total sobre los intereses hipotecarios.
¿Qué tipo de activos normalmente poseen las compañías de inversión familiar?
Por lo general, los fics poseen una mezcla de efectivo, propiedades y/o inversiones residenciales y/o comerciales, generalmente en empresas cotizadas. Para los propietarios, recomendamos que solo mantengan inversiones inmobiliarias en un FIC para evitar ser clasificados como una "compañía de inversión cercana" y no perder la tasa de ganancias pequeñas del 19% si sus ganancias imponibles caen por debajo del límite anual de £ 50,000.
¿Cómo se agregan las propiedades a una compañía de inversión familiar?
Las propiedades pueden ser compradas directamente por el FIC o se pueden transferir a un FIC, aunque esto generalmente dará lugar a las implicaciones fiscales de las ganancias de capital y el impuesto sobre la tierra del impuesto de timbre.
¿Cómo se estructuran las acciones de la compañía de inversión familiar?
Los fics se configuran con múltiples clases de acciones, cada una designada por una letra diferente del alfabeto. Entonces, por ejemplo, una pareja casada con dos hijos tendría 4 clases de acciones de la siguiente manera:-
Marido ordinario A comparte
Esposa ordinaria b comparte
Child 1 Ordinary C acciones
Child 2 Ordinary D Acciones
Las diferentes clases de acciones pueden tener diferentes derechos a los dividendos, diferentes derechos de capital (es decir, diferentes montos de capital que se deben a que la Compañía se venda o termine), diferentes derechos de voto y diferentes derechos para nombrar directores..
¿Quién debe poseer acciones en la compañía de inversión familiar?
Donde se han establecido acciones con múltiples clases de acciones, a menudo los miembros de la familia individuales poseerán una clase diferente de acciones cada una. Estas acciones pueden ser propiedad personalmente por los diferentes miembros de la familia, o en algunas situaciones pueden tener en confianza para ellos. Esto puede ser particularmente útil si un padre desea proteger y proporcionar a un niño vulnerable después de haber fallecido.
Otra ventaja de usar múltiples clases de acciones de esta manera es que los directores pueden pagar diferentes cantidades de dividendos a los diversos miembros de la familia. De esta manera, se puede utilizar el uso total de cualquier banda de tarifa básica de los accionistas.
¿Cómo se pasan las acciones de las compañías de inversión familiar a la próxima generación?
Las acciones se pueden pasar por regalos de por vida, o por muerte de acuerdo con la voluntad del accionista (o las reglas de intestación si no hay voluntad en su lugar). Las acciones se pueden dar directamente a las personas o pueden mantenerse en confianza para su beneficio.
¿Cómo pueden ayudar a las compañías de inversión familiar con la planificación de impuestos de herencia?
Si las acciones tienen algún valor, estarán sujetos a las reglas del impuesto de herencia . Esto significa que si la persona que regala las acciones sobrevive a la donación en más de 7 años, entonces no hay impuesto de herencia que pagar. Sin embargo, si no sobreviven a un regalo por 7 años, entonces el regalo podría estar sujeto al impuesto de herencia sobre su muerte, calculado sobre el valor de las acciones en la fecha del regalo. Las acciones de FIC dejadas por parte del patrimonio de un fallecido, y si se excede el umbral del impuesto de herencia, estará sujeto al impuesto de herencia del 40% sobre su valor de mercado.
Los fics se pueden estructurar para que diferentes clases de acciones reciban diferentes cantidades de capital en una liquidación. Por ejemplo, se pueden configurar clases de acciones que solo reciben su valor nominal, mientras que se pueden configurar otras clases de acciones que recibirán todo el aumento futuro en el valor de la empresa. Esto permite que el crecimiento futuro se regale, para que no esté sujeto al impuesto de herencia en manos del accionista original. De esta manera, un padre puede dejar sus acciones a sus hijos y evitar IHT .
¿Cuáles son las consecuencias fiscales de las ganancias de capital para hacer un don de las acciones de FIC?
Como con cualquier otra acción, las obsequios de por vida de las acciones de FIC estarán sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital si las acciones han aumentado en valor desde que fueron adquiridas. Esto significa que cualquier ganancia se gravará al 10% o 20% (según las tasas actuales) dependiendo de la banda de impuestos sobre la renta del individuo. Los regalos sobre la muerte no están sujetos al impuesto sobre las ganancias de capital, ya que la muerte de una persona elimina toda ganancia de capital. Esto significa que la persona que recibe las acciones (o los fideicomisarios) reciben las acciones en la fecha del valor de la muerte.
¿Hay un valor general mínimo para configurar un fic?
No existe un valor mínimo para establecer un FIC, aunque se debe considerar al costo de establecerlo, así como los costos de administración anual involucrados en el cumplimiento y los informes de la compañía.
Para los propietarios, si la intención es mantener un pequeño número de propiedades, dicen una o dos, el uso de un fic puede ser cuestionable dependiendo del valor de la propiedad.
Muchos asesores sugieren que los fics no son particularmente económicos si el valor es inferior a £ 1m, pero para los propietarios lo disputaríamos. Puede comenzar con una o dos propiedades, pero con el tiempo, particularmente si desea aferrarse a las propiedades como parte de su plan de jubilación de pensiones y transmitir esta riqueza de propiedad a sus hijos, los valores pueden haber aumentado significativamente durante su vida.
¿Puede una compañía de inversión familiar ayudar a proteger contra el divorcio?
Los fics no pueden ser contundentes contra el divorcio, pero puede ser difícil para los activos de la compañía ser utilizados como parte del divorcio o la liquidación de la sociedad civil de un accionista. La provisión para ayudar a proteger un fic contra la descomposición de las relaciones se puede hacer en los artículos de FIC, y reforzar con un acuerdo sólido de accionistas que restringe cómo se pueden transferir las acciones y también dar derecho a otros accionistas para comprar las acciones si terminaran de las manos de la familia.
También se deben considerar los acuerdos nupciales previos o posteriores. La consecuencia de estas disposiciones es que el valor de la participación puede ser limitado en caso de divorcio, lo que puede proteger contra su formación de parte de un acuerdo de divorcio.
¿Cómo se gravan las compañías de inversión familiar?
Los FIC se gravan de la misma manera que cualquier otra compañía limitada y se someten a los mismos asignaciones y tratamiento fiscal de los ingresos y los gastos.
A diferencia de las empresas comerciales, los FIC están sujetos al impuesto de herencia sobre el valor total de las acciones y no califican para el alivio de la propiedad comercial. Sin embargo, pueden aplicarse descuentos de propiedad minoritaria, lo que tiene en cuenta la falta de control del propietario minoritario sobre la empresa. Por ejemplo, si un accionista solo posee el 10% de la Compañía, un descuento de más del 50% puede aplicarse sobre el valor de sus acciones (según el valor de los activos netos de la Compañía). Este descuento puede ser muy útil para la planificación general del patrimonio familiar y puede dar lugar a ahorros de impuestos de herencia sustanciales.
Ventajas de una compañía de inversión familiar v Fideicomisos
Por lo general, no existe una consecuencia fiscal inmediata de agregar grandes sumas de efectivo a un FIC, mientras que los fideicomisos generalmente se limitan a la banda de tarifas NIL disponibles de una persona (actualmente hasta £ 325k), de lo contrario, el impuesto de herencia inmediata puede deberse.
Si los ingresos por dividendos se conservan dentro de un fideicomiso (discrecional), estaría sujeto al impuesto sobre la renta y al impuesto adicional cuando se pague fuera del fideicomiso. Sin embargo, si este ingreso se retuvo dentro de un fic, no se gravaría en absoluto.
Un fideicomiso está sujeto a un cargo fiscal de aniversario del 10 años del 6% sobre el exceso de los activos por encima de la banda de tasa nula. Los FIC no paga ningún impuesto sobre los activos mantenidos en la empresa a menos que la propiedad no se deje salir y valga más de £ 500k bajo ATED ( impuesto adicional sobre viviendas envueltas ).
¿Cuáles son los requisitos de presentación continuos de una compañía de inversión familiar?
Los fics, como cualquier otra compañía limitada, tienen requisitos continuos de cumplimiento. Las declaraciones de impuestos deben presentarse cada año, y las cuentas y los estados de confirmación se presentan cada año con la casa de las empresas.
¿Puedo hacer cambios en la estructura?
Si todos los accionistas están de acuerdo, pueden cambiar los artículos de asociación de la Compañía y reestructurar las acciones. Si no están de acuerdo, dependerá de si tienen suficientes votos para hacerlo bajo los artículos existentes. Por esta razón, es mejor poner los cambios en efecto, mientras que solo hay pocos accionistas capaces de ejercer el control, en lugar de después de que las acciones se hayan diluido pasando por las generaciones a múltiples miembros de la familia.
Empresa de inversión familiar vs. fideicomiso
Una Compañía de Inversión Familiar (FIC) es una empresa privada utilizada para mantener el patrimonio familiar, mientras que un Fideicomiso es un acuerdo legal donde los fideicomisarios administran los activos para los beneficiarios.
¿Pueden los FIC brindar protección de activos más allá del divorcio?
Los FIC pueden ofrecer cierta protección, ya que los activos pertenecen a la empresa y no a los individuos. Sin embargo, las acciones del FIC son bienes personales y pueden considerarse en acuerdos de divorcio.
En resumen, un FIC brinda más protección que poseer los activos directamente, pero no los hace completamente a prueba de divorcio.
¿Qué pasa si quiero cerrar la compañía de inversión familiar?
Si por alguna razón ya no desea mantener un fic, es posible cerrar la empresa. Deberá decidir si desea transferir las propiedades de la empresa o venderlas primero. Una transferencia o venta implicaría un impuesto a las corporaciones sobre cualquier ganancia, ya que la transferencia se consideraría a valor de mercado y la Compañía pagaría el impuesto de la corporación. Los fondos restantes se pueden pagar como un reembolso de cualquier préstamo de directores pendientes o por dividendo. Una vez que no quedan activos ni fondos en la empresa, se puede cerrar.
Si tiene alguna pregunta sobre cómo esto podría afectarlo, contáctenos - Impuesto al propietario del Reino Unido
Leonor
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