Erscheinte Urlaubsfeier

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Einführung

Der Gewinn aus Immobilien, die den Qualifikationstests für möblierte Urlaubsvergüsse erfüllen, werden nach den Regeln für die Berechnung des Mietgeschäfts besteuert. Wenn materielle Dienstleistungen (ähnlich wie ein Hotel) erbracht werden, ist es ein Handel und wird als Selbstbeschäftigung behandelt, nicht als Feiertagsfeiern.

Während es sich nicht tatsächlich um Geschäfte handelt, werden ausgestattete Urlaubsfeiern für einige als Geschäfte behandelt und haben daher einige steuerliche Vorteile gegenüber anderen Vermietungen. Die Vorteile gemäß den Sondervorschriften sind:
• Kapitalzustände für Möbel, Möbel usw.
• Kapitalertragsteuererleichterungen für Händler
• Gewinne zählen als Gewinne für Rentenzwecke

Der Gewinn oder Verlust aus möbliertem Feiertagsmakler muss für jedes Jahr, das am 5. April endete, und getrennt von jedem anderen Mietobjekt ausgearbeitet werden, um sicherzustellen, dass die besonderen Vorteile auf die möblierten Urlaubsfeiern beschränkt sind, die den folgenden Qualifikationstests erfüllen.

Welche Unterkunft qualifiziert sich als möbliertes Feiertags -Vermietungen?

Um als möblierter Urlaub zu qualifizieren, muss die Unterkunft im britischen oder europäischen Wirtschaftsgebiet sein und kommerziell zulassen. Alle Immobilien, die Sie in Großbritannien besitzen, werden als ein möbliertes Feiertagsgeschäft besteuert, und alle Immobilien, die Sie in anderen EWR -Staaten besitzen, werden als separates Unternehmen besteuert. Für jedes Unternehmen müssen separate Aufzeichnungen aufbewahrt werden.

"Kommerziell" bedeutet, kommerzielle Basis und im Hinblick auf einen Gewinn zu machen. Eine enge Saisonverguss kann keinen Gewinn erzielen, aber normalerweise helfen die Kosten für die Aufrechterhaltung der Immobilie. Diese Vermietung kann immer noch als kommerziell behandelt werden. Andererseits sind Vermietungen an Freunde oder Verwandte bei Null- oder Nominalmieten nicht kommerziell.

Die Unterbringung ist "möbliert", wenn der Besucher die Verwendung von Möbeln berechtigt hat. Für den normalen Beruf sollten ausreichende Möbel vorgesehen sein.

Wenn die Unterkunft diesen Kriterien entspricht, muss die Immobilie die folgenden Qualifikationstests bestehen, die dazu beitragen, zu bestimmen:

Wie man sich als möblierter Urlaub qualifiziert lassen

Alle vier folgenden Tests müssen erfüllt sein, wenn eine Vermietung als möblierter Urlaub qualifizieren soll: Let:

Die Immobilie muss im Steuerjahr mindestens 210 Tage lang als Feiertagsunterkünfte als Urlaubsunterkünfte zur Verfügung stehen. Eine Eigenschaft, die für einen Teil des Jahres in Eigentümer besetzt ist, kann nicht so behandelt werden, dass sie während des Eigentümers zur Verfügung stehen. Ein Eigentümer kann jedoch während der Ferienzeit aus seinem Haus ziehen und dort zurückkehren, um dort zu leben, wenn die Saison vorbei ist. Dies wird als Verfügbarkeitsbedingung .
Die Immobilie muss im Steuerjahr mindestens 105 Tage lang kommerziell als Urlaubsunterkünfte für die Öffentlichkeit zugelassen werden. Es gibt eine Durchschnittswahl (wenn mehr als eine FHL im Besitz ist) oder eine Zeit der Gnade, die helfen kann, wenn dieser Zustand nicht jedes Jahr erfüllt wird. Dies nennt man den Zustand der Vermietung .
Das Eigentum darf längerfristig (normalerweise 31 Tage oder mehr) länger als 155 Tage im Laufe des Jahres nicht zugelassen werden. als Muster der Berufsbedingung bezeichnet
Das Grundstück muss eingerichtet werden.

Eigentum für einen Teil des Jahres oder einen Teil nur von Eigentum Let geschlossen

Wenn eine Immobilie ausschließlich wegen möblierter Feiertagsunterkünfte aufbewahrt wird, aber tatsächlich für einen Teil des Jahres geschlossen ist, da es keine Kunden gibt, können Sie die gesamten Ausgaben wie Versicherungen, Zinsen usw. abziehen, vorausgesetzt, es gibt keine private Verwendung.

Wenn nur ein Teil einer Immobilie als möblierte Feiertagsunterkünfte zugelassen wird, sollten Einnahmen und Ausgaben angemessen aufgeteilt werden. Es ist erforderlich, eine ähnliche Aufteilung anzuwenden, wenn Sie das Eigentum für die Zwecke von CGT -Reliefs veräußern.

Sonderbehandlung für möblierte Feiertagsfeierlichkeiten

Kapitalzulagen

Möblierte Feiertagsgelassener Unternehmen haben Anspruch auf Kapitalzulagen auf Möbel, weiße Güter usw. innerhalb des Grundstücks, aber nicht möblierte Feiertagsgelassen, die Unternehmen nicht für diese CAS qualifizieren. Wenn ein Vermögenswert privat verwendet wird, muss eine angemessene Anpassung vorgenommen werden.

Es gibt keine Kapitalzulagen für die Kosten für das Eigentum selbst oder das Land, auf dem es steht.

Kapitalertragssteuer

Das Folgende kann verfügbar sein, wenn sich die Immobilie als möbliertes Urlaubsmotiv qualifiziert.

• Erleichterung der
Unternehmensanlagen

Rentenlinderung

Eingerichtete Feiertags -Leiden gilt als relevante britische Gewinne für Rentenzwecke. Pensionsbeiträge (einschließlich der Beiträge des Arbeitgebers) können bis zu einem niedrigeren Gesamtzahl der relevanten Gewinne oder 40.000 GBP geleistet werden (es sei denn, das Einkommen liegt bei mehr als 200.000 GBP, oder Rentenleistungen wurden bereits gezogen. In diesem Fall kann eine weitere Beschränkung des Betrags bestehen, der gezahlt werden kann). Es gibt Regeln für die Verwendung ungenutzter Zulagen aus den Vorjahren.

Erbschaftssteuer

Ein aktueller Fall (HMRC gegen Nicolette Vivian Pawson) wurde vom Steuerzahler verloren, als die Erleichterung von Wirtschaftseigentum in einem Standard -Urlaubsvergießen geltend gemacht wurde. Damit Business Property Relief zur Verfügung steht, müssen mehr Dienstleistungen erbracht werden, damit sie eher der Bereitstellung von Hoteldiensten als nur einem möglichen Urlaubsfeiertag entspricht. Andernfalls wird der Wert der Immobilie für Erbsteuerzwecke in den Nachlass aufgenommen.

Mehrwertsteuer

Ein Angebot an Feiertagsunterkünften durch einen registrierten Mehrwertsteuerhändler wird in der Regel die Mehrwertsteuer zum Standardpreis tragen*, ob es sich um Urlaubsunterkünfte handelt oder nicht, die dem qualifizierenden Feiertagstests entspricht, dies ist jedoch möglicherweise nicht für das Vermieten außerhalb der Saison der Fall.

Da die meisten Kunden nicht in der Lage sind, die Mehrwertsteuer zurückzugewinnen, lohnt es sich nicht, sich für die Mehrwertsteuer zu registrieren, es sei denn, Sie müssen sich registrieren, da Ihr Umsatz in einem Zeitraum von zwölf Monaten mehr als 95000 GBP beträgt.

*Aufgrund der Covid 19 -Krise gibt es eine spezielle reduzierte Mehrwertsteuer von 5% für Vorräte, die im Zeitraum vom 15. Juli 2020 bis zum 30. September 2021 und 12,5% für die im Zeitraum vom 1. Oktober 2021 bis 31. März 2022 vorgenommenen Lieferungen auf 20% zurückgekehrt sind.

Nationalversicherungsbeiträge der Klasse 4

Da der Gewinn steuerpflichtig ist, da die Nationalversicherung der Mieteinkommensklasse 4 nicht zu zahlen ist.

Verluste

Wenn Sie in Ihrem in Großbritannien bereitgestellten Feiertagsgeschäftsverlust einen Verlust machen, kann dies nur gegen den Gewinn des gleichen in Großbritannien bereitgestellten Feiertags -Leidensgeschäfts vorangetrieben werden. Ebenso kann ein Verlust in einem EWR -Feiertagsgeschäft nur gegen die Gewinne des gleichen EWR -Feiertags -Leidensgeschäfts vorangetrieben werden.

Was passiert, wenn eine Immobilie aufhört, ein möblierter Urlaub zu vermeiden?

Einkommen und Ausgaben aus einer Immobilie, die nicht mehr als ein möbliertes Urlaubsgelettung qualifiziert ist, werden in Großbritannien oder nicht-UK-Immobilieneinnahmen. Es wird mit jedem anderen nicht erfassten Urlaubsfeiertag addiert, das das Einkommen des Eigentums zulässt.

In der Regel werden alle Verluste verfallen, aber es gibt besondere Regeln, wenn es eine vorübergehende Lücke gibt.