Familieninvestitionsunternehmen - was Sie wissen müssen

Angesichts des Anstiegs des Vermieters, der Immobilien durch begrenzte Unternehmen kauft und heute mehr als 50% aller neuen Kaufkäufe ausmacht, bietet die Nutzung einer Familienanlage-Struktur (FIC) die Vermieter eine robuste langfristige Möglichkeit, um Eigentum zu übertragen und an die nächste Generation weiterzugeben.

Zu verstehen, was ein FIC ist, wie es funktioniert und was es kann und nicht fällig ist und nicht, ist für jeden Vermieter von entscheidender Bedeutung, wenn man diese Struktur in Betracht zieht. Hier gehen wir die am häufigsten gestellten Fragen zu FICs durch, um Mythen zu zerstreuen, Fehlinformationen zu zerstreuen und Antworten auf häufig gestellte Fragen zu geben.

Was ist eine Familieninvestmentgesellschaft (FIC)?

Ein FIC ist in Privatbesitz, das investiert, anstatt irgendeine Art von Handelsgeschäften zu tätigen. Ein FIC ermöglicht es den Eltern, die Kontrolle über das vom Unternehmen gekaufte Vermögenswerte und alle Investitionsentscheidungen zu behalten, indem verschiedene Aktienklassen mit ihren eigenen Rechten verwendet werden. Es wird als „Familieninvestmentgesellschaft“ bezeichnet, da normalerweise alle Aktien Mitglieder einer Familie oder Trusts zugunsten dieser Familie gehören.

Kann jemand eine Familieninvestmentgesellschaft einrichten?

Ja. Jeder, der Geld, Eigentum oder Investitionen hat, um zu investieren, und dies gerne mit einer Unternehmensstruktur tun möchte. Traditionell wurden FICs von Geschäftsinhabern von Handelsunternehmen verwendet, um die Beteiligung von Kindern zu ermöglichen, ohne ihre Kontrolle zu verringern. Sie sind jetzt bei Immobilieninvestoren, die mit begrenzten Unternehmen begonnen haben, um hohe Steuersätze zu vermeiden, immer beliebter geworden und erhalten weiterhin die volle Steuererleichterung für Hypothekenzinsen.

Welche Vermögenswerte halten Familieninvestitionsunternehmen normalerweise?

Normalerweise haben FICs eine Mischung aus Bargeld, Wohn- und/oder gewerblichen Immobilien und/oder Investitionen, normalerweise in börsennotierten Unternehmen. Für Vermieter empfehlen wir, dass sie nur Immobilieninvestitionen in einem FIC besitzen, um zu vermeiden, dass sie als „enge Investmentgesellschaft“ , und nicht den 19% kleinen Gewinnzins zu verlieren, wenn der steuerpflichtige Gewinn unter das jährliche Grenzwert von 50.000 GBP liegt.

Wie werden Immobilien zu einer Familieninvestmentgesellschaft hinzugefügt?

Immobilien können entweder direkt vom FIC gekauft werden oder in einen FIC übertragen werden. Dies führt jedoch in der Regel zu den steuerlichen Auswirkungen auf die Kapitalertrag und zu einer Grundsteuer der Stempelsteuer.

Wie sind die Aktien der Familieninvestmentgesellschaft strukturiert?

FICs werden mit mehreren Aktienklassen eingerichtet, die jeweils mit einem anderen Buchstaben des Alphabets bezeichnet werden. Zum Beispiel hätte ein verheiratetes Paar mit zwei Kindern 4 Anteileklassen wie folgt:-

Ehemann gewöhnlich A Aktien

Frau gewöhnliche B -Aktien

Kind 1 normale C -Aktien

Kind 2 gewöhnliche D -Aktien

Die verschiedenen Aktienklassen können jeweils unterschiedliche Rechte an Dividenden, unterschiedlichen Kapitalrechten (dh unterschiedliche Kapitalbeträge an das verkaufte oder aufgewickte Unternehmen), unterschiedliche Stimmrechte und unterschiedliche Rechte zur Ernennung von Direktoren haben.

Wer sollte Anteile an der Familieninvestmentgesellschaft besitzen?

Wenn Aktien mit mehreren Aktienklassen eingerichtet wurden, besitzen häufig einzelne Familienmitglieder eine andere Klasse von Anteilsmöglichkeiten. Diese Anteile können persönlich von den verschiedenen Familienmitgliedern gehören, oder in einigen Situationen können sie für sie vertrauen. Dies kann besonders nützlich sein, wenn ein Elternteil nach dem Tod ein gefährdetes Kind schützt und für ein gefährdetes Kind sorgt. 

Ein weiterer Vorteil der Verwendung mehrerer Aktienklassen auf diese Weise ist, dass die Direktoren den verschiedenen Familienmitgliedern unterschiedliche Beträge an Dividenden zahlen können. Auf diese Weise kann die volle Nutzung der Aktionäre ein grundlegendes Zinsband verwendet werden.

Wie werden Aktien an Familieninvestitionsunternehmen an die nächste Generation verabschiedet?

Aktien können über lebenslange Geschenke oder nach dem Tod des Willens des Aktionärs (oder den Intestacy -Regeln, wenn kein Wille vorhanden ist) verabschiedet werden. Aktien können entweder direkt an Einzelpersonen gegeben werden oder zu ihrem Vorteil auf Vertrauen gehalten werden.

Wie können Familieninvestitionsunternehmen bei der Erbschaftsteuerplanung helfen?

Wenn die Aktien einen Wert haben, unterliegen sie den üblichen Erbschaftsteuerregeln . Dies bedeutet, dass, wenn die Person, die die Aktien verschenkt, das Geschenk um mehr als 7 Jahre überlebt, keine Erbschaftssteuer zu zahlen ist. Wenn sie jedoch um 7 Jahre ein Geschenk nicht überleben, könnte das Geschenk der Erbschaftssteuer auf ihren Tod unterliegen, der zum Wert der Aktien zum Zeitpunkt des Geschenks berechnet wird. FIC -Aktien, die von dem Nachlass eines Verstorbenen beteiligt sind, und wenn die Erbschaftssteuerschwelle überschritten wird, unterliegt sie 40% der Erbschaftssteuer auf ihren Marktwert.

FICs können so strukturiert werden, dass verschiedene Aktienklassen unterschiedliche Kapitalmengen für eine Auswicklung erhalten. Beispielsweise können Klassen von Aktien eingerichtet werden, die nur ihren nominalen Wert erhalten, während andere Aktienklassen eingerichtet werden können, die die gesamte zukünftige Wertsteigerung des Unternehmens erhalten. Dies ermöglicht es dem zukünftigen Wachstum, dass es in den Händen des ursprünglichen Anteilsinhaber nicht der Erbschaftssteuer unterliegt. Auf diese Weise kann ein Elternteil seine Anteile seinen Kindern überlassen und IHT vermeiden .

Was sind die Kapitalertragssteuerkonsequenzen für die Erstellung eines Geschenks von FIC -Aktien?

Wie bei allen anderen Aktien unterliegen Lebensdauergeschenke von FIC -Aktien der Kapitalertragssteuer , wenn die Aktien seit dem Erwerb von Wert zugenommen haben. Dies bedeutet, dass ein Gewinn je nach Einkommensteuerband der Person mit 10% oder 20% (basierend auf den aktuellen Zinssätzen) besteuert wird. Geschenke zum Tod unterliegen nicht der Kapitalertragssteuer, da der Tod einer Person den gesamten Kapitalgewinn wegweist. Dies bedeutet, dass die Person, die die Aktien (oder die Treuhänder) erhält, die Aktien zum Datum des Todeswerts erhält.

Gibt es einen minimalen Gesamtwert für die Einrichtung eines FIC?

Es gibt keinen Mindestwert für die Einrichtung eines FIC, obwohl die Kosten für die Festlegung und die jährlichen Verwaltungskosten für die Einhaltung der Unternehmen und die Berichterstattung für die Einhaltung der jährlichen Verwaltungskosten berücksichtigt werden sollten. 

Für Vermieter, wenn die Absicht ist, eine kleine Anzahl von Immobilien zu halten, heißt es, dass ein oder zwei die Verwendung eines FIC abhängig vom Wert der Eigenschaft fraglich sein kann.

Viele Berater schlagen vor, dass FICs nicht besonders wirtschaftlich sind, wenn der Wert unter 1 Mio. GBP liegt, aber für Vermieter würden wir dies bestreiten. Sie können mit ein oder zwei Immobilien beginnen, aber im Laufe der Zeit, insbesondere wenn Sie die Eigenschaften als Teil Ihres Renten -Rentenplanungsplans festhalten und diesen Eigentumsvermögen an Ihre Kinder weitergeben möchten, haben die Werte möglicherweise über Ihre Lebensdauer erheblich gestiegen.

Kann eine Familieninvestmentgesellschaft vor der Scheidung beitragen?

FICs können nicht gegen Scheidung abgerufen werden, aber es kann schwierig sein, dass das Vermögen des Unternehmens als Teil der Scheidung oder der Vergleich eines Aktionärs -Unternehmens eingesetzt wird. Die Bereitstellung zum Schutz eines FIC gegen den Zusammenbruch der Beziehungen kann in den FIC -Artikeln getroffen und mit einer robusten Aktionärsvereinbarung verstärkt werden, die einschränken, wie Aktien übertragen werden können, und auch anderen Aktionären das Recht geben, die Aktien zurückzukaufen, wenn sie aus den Händen der Familie aus der Familie landen.

Vor- oder Post -Hochzeit -Vereinbarungen sollten ebenfalls berücksichtigt werden. Die Folge dieser Bestimmungen ist, dass der Wert der Beteiligung im Falle einer Scheidung begrenzt sein kann, was sich vor ihrem bechenden Teil einer Scheidungsregelung schützen kann. 

Wie werden Familieninvestitionsunternehmen besteuert?

FICs werden auf die gleiche Weise wie jede andere beschränkte Gesellschaft besteuert und unterliegen den gleichen Zulagen und steuerlichen Einkommen und Ausgaben. 

Im Gegensatz zu Handelsunternehmen unterliegen FICs der Erbschaftssteuer auf den vollen Wert der Aktien und qualifizieren sich nicht für die Erleichterung von Unternehmenseigentum. Es können sich jedoch Rabatte für Minderheitenbesitzer anliegen, die die mangelnde Kontrolle des Minderheitenbesitzers über das Unternehmen berücksichtigen. Wenn ein Aktionär beispielsweise nur 10% des Unternehmens besitzt, kann ein Rabatt von mehr als 50% für den Wert ihrer Aktien (basierend auf dem Nettovermögenswert des Unternehmens) gelten. Dieser Rabatt kann sehr nützlich für die allgemeine Planung von Familien nachlieben und zu erheblichen Erbschaftssteuerersparnissen führen.

Vorteile einer Familieninvestmentgesellschaft gegen Trusts

In der Regel gibt es keine sofortige steuerliche Konsequenz, um einem FIC große Bargeldbeträge hinzuzufügen, während Trusts normalerweise auf das verfügbare Null -Zinsband einer Person beschränkt sind (derzeit bis zu 325.000 GBP), sonst kann eine sofortige Erbschaftssteuer fällig sein.

Wenn das Dividendenerträge innerhalb eines (diskretionären) Trusts beibehalten werden soll, würde es einer Einkommenssteuer und einer weiteren Steuer unterliegen, wenn sie aus dem Trust gezahlt werden. Wenn dieses Einkommen jedoch innerhalb eines FIC beibehalten würde, würde es überhaupt nicht besteuert.

Ein Trust unterliegt einer 10 -jährigen Jubiläumssteuerkosten von 6% des Überschusses des Vermögens über dem Null -Zinsband. FICs zahlen keine Steuer auf Vermögenswerte, die in der Gesellschaft gehalten werden, es sei denn, die Immobilie ist nicht ausgelassen und hat einen Wert von mehr als 500.000 Pfund unter ATED ( zusätzliche Steuer für umhüllte Wohnungen ).

Was sind die laufenden Anforderungen einer Familieninvestmentgesellschaft?

FICs haben wie jede andere beschränkte Gesellschaft fortlaufende Compliance -Anforderungen. Jedes Jahr müssen Steuererklärungen eingereicht werden, sowie jedes Jahr mit Companies House eingereicht werden.

Kann ich Änderungen an der Struktur vornehmen?

Wenn die Aktionäre alle einverstanden sind, können sie die Unternehmensartikel der Vereinigung ändern und die Aktien umstrukturieren. Wenn sie nicht einverstanden sind, hängt dies davon ab, ob sie über genügend Stimmen verfügen, um dies im Rahmen der vorhandenen Artikel zu tun. Aus diesem Grund ist es besser, Änderungen in Kraft zu setzen, während es nur wenige Aktionäre gibt, die die Kontrolle ausüben können, als nachdem die Aktien die Generationen an mehrere Familienmitglieder weitergegeben wurden.

Familieninvestmentgesellschaft vs. Trust

Eine Family Investment Company (FIC) ist ein privates Unternehmen, das zur Verwaltung des Familienvermögens dient, während ein Trust eine Rechtsvereinbarung ist, bei der Treuhänder Vermögenswerte für Begünstigte verwalten.

• Kontrolle: Die Eltern behalten in der Regel die Kontrolle über ein FIC durch Stimmrechtsanteile, während die Treuhänder die Vermögenswerte eines Trusts kontrollieren.
• Steuern: FICs zahlen Körperschaftssteuer auf Einkommen und Gewinne, die oft niedriger ist als die Steuersätze von Trusts. Trusts können auch Erbschaftssteuer zahlen.
• Verwendung: Trusts werden traditionell für die Nachlassplanung verwendet, aber FICs erfreuen sich aufgrund der größeren Steuereffizienz und Flexibilität bei größeren Nachlässen zunehmender Beliebtheit.

Können FICs Vermögensschutz über die Scheidung hinaus bieten?

FICs bieten einen gewissen Schutz, da die Vermögenswerte nicht Einzelpersonen, sondern dem Unternehmen gehören. Anteile an der FIC sind jedoch Privatvermögen und können bei Scheidungsvereinbarungen weiterhin berücksichtigt werden.

• Es können Beschränkungen eingebaut werden, wie etwa Aktionärsvereinbarungen oder stimmrechtslose Aktien.
  
• Die Kombination eines FIC mit einem Trust kann eine zusätzliche Schutzebene bieten.
  

Kurz gesagt: Ein FIC bietet mehr Schutz als der direkte Besitz von Vermögenswerten, macht diese jedoch nicht vollständig scheidungssicher.

Was ist, wenn ich die Familieninvestmentgesellschaft schließen möchte?

Wenn Sie aus irgendeinem Grund keinen FIC mehr halten möchten, ist es möglich, das Unternehmen zu schließen. Sie müssen entscheiden, ob Sie die Immobilien im Unternehmen übertragen oder zuerst verkaufen möchten. Eine Übertragung oder ein Verkauf würde die Körperschaftsteuer auf etwaige Gewinne ausführen, da die Übertragung als Marktwert angesehen wird, und die Körperschaftssteuer würde vom Unternehmen zu zahlen. Die verbleibenden Mittel können dann entweder als Rückzahlung eines ausstehenden Darlehens der Direktoren oder als Dividende ausgezahlt werden. Sobald es keine Vermögenswerte oder Mittel im Unternehmen gibt, kann es geschlossen werden.

Wenn Sie Fragen dazu haben, wie sich dies auf Sie auswirken kann, kontaktieren Sie uns bitte - Großbritanniener Vermietersteuer

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