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Der Kauf Ihres ersten Eigenheims ist einer der größten Meilensteine im Leben – doch er ist auch mit entsprechenden Kosten verbunden. Zu den größten Vorabkosten zählt die Grunderwerbsteuer (SDLT), eine Steuer, die beim Kauf einer Immobilie oder eines Grundstücks in England oder Nordirland erhoben wird.
Glücklicherweise haben Sie als Erstkäufer möglicherweise Anspruch auf die First-Time Buyer Relief (FTB Relief) – eine wertvolle Befreiung, die Ihnen Tausende sparen kann. Dieser Leitfaden erklärt, was die FTB Relief ist, wer Anspruch darauf hat, wie sie berechnet wird und wie Sie sie über Ihre SDLT-Steuererklärung geltend machen können.
Bei der Steuererleichterung für Erstkäufer handelt es sich um eine im Herbsthaushalt 2017 eingeführte und ab dem 22. November 2017 gültige Senkung der Grunderwerbsteuer.
Es wurde entwickelt, um Erstkäufern den Einstieg in die Immobilienbranche zu erleichtern, indem der bei einem qualifizierten Kauf zu zahlende SDLT-Betrag reduziert oder ganz eliminiert wird.
Zusamenfassend:
Wenn Sie noch nie zuvor ein Eigenheim besessen haben und eine Wohnimmobilie für 500.000 £ oder weniger kaufen, haben Sie möglicherweise Anspruch auf diese Erleichterung.
Um sich für die Steuererleichterung für Erstkäufer zu qualifizieren, müssen Sie alle folgenden Kriterien erfüllen:
Die Erleichterung steht Unternehmen, Partnerschaften oder Trusts nicht zur Verfügung. Alle Käufer in der Eigentumsurkunde müssen Einzelpersonen und Erstkäufer sein.
Beispiel: Wenn Sie gemeinsam mit Ihrer GmbH eine Immobilie kaufen, können Sie keine Erleichterung in Anspruch nehmen – auch nicht, wenn Sie persönlich Erstkäufer sind.
Sie (und alle Mitkäufer) dürfen niemals Eigentums- oder Pachtrechte an einer Wohnimmobilie irgendwo auf der Welt besessen haben. Dies gilt auch für Immobilien, die durch Kauf, Schenkung oder Erbschaft erworben wurden.
Beispiel: Wenn Sie vor Jahren einen 25-%-Anteil an einem Haus geerbt haben, waren Sie technisch gesehen schon vorher Eigentümer einer Immobilie – Sie sind also nicht berechtigt.
Die Steuererleichterung gilt nur beim Kauf einer einzigen Wohnung. Wenn Ihre Transaktion mehrere Wohnungen umfasst, z. B. zwei Wohnungen im selben Gebäude, gilt die Steuererleichterung nicht.
Eine „Wohnung“ muss in sich abgeschlossen sein und über einen eigenen Zugang sowie Koch- und Waschgelegenheiten verfügen.
Beispiel:
Sie müssen beabsichtigen, die Immobilie als Ihren einzigen oder Hauptwohnsitz zu nutzen. Sie müssen nicht sofort nach Fertigstellung einziehen, aber es muss eine ernsthafte Absicht bestehen, dort zu wohnen.
Für den Kauf zur Weitervermietung oder den Kauf reiner Kapitalanlagen ist keine Erleichterung verfügbar.
Beispiel: Wenn Sie planen, Ihr neues Zuhause zu vermieten, auch vorübergehend, können Sie keinen Anspruch auf die Erstkäufer-Ermäßigung geltend machen.
Die Erleichterung gilt nur für Wohnimmobilien, einschließlich Häuser, Wohnungen und dazugehörige Gärten oder Grundstücke.
Sie gilt nicht für gewerblich genutzte oder gemischt genutzte Immobilien (z. B. ein Geschäft mit einer darüber liegenden Wohnung).
Eine verknüpfte Transaktion liegt vor, wenn mehrere Immobilienkäufe miteinander verbunden sind oder zwischen denselben Parteien im Rahmen eines einzigen Geschäfts getätigt werden. Übersteigt der Gesamtwert verknüpfter Transaktionen 500.000 £, kann keine Steuererleichterung beantragt werden.
Es gibt jedoch Ausnahmen – beispielsweise den Kauf des Gartens oder des Parkplatzes, der zu Ihrer Hauptimmobilie gehört – vorausgesetzt, der Gesamtwert bleibt unter 500.000 £.
Erstkäufer profitieren von niedrigeren SDLT-Sätzen als Standardkäufer. Die Sätze hängen davon ab, ob Sie in Großbritannien ansässig sind oder nicht.
| Eigenschaftswert | SDLT-Satz für Einwohner des Vereinigten Königreichs | SDLT-Satz für Nicht-UK-Einwohner |
| £0 – £300,000 | 0% | 2% |
| £300,001 – £500,000 | 5% | 7% |
| Über 500.000 £ | Standard-SDLT-Sätze | Standard + 2% Aufschlag |
Für eine Immobilienkalkulation £475,000:
Für eine Immobilienkalkulation £475,000:
Aufgrund des im Jahr 2021 eingeführten Zuschlags für ausländische Käufer zahlen Nicht-UK-Bürger für jede Bandbreite 2 % mehr.
Die Beantragung der Entschädigung ist unkompliziert und wird normalerweise während des Abschlusses von Ihrem Anwalt oder Notar bearbeitet.
Der Käufer ist gesetzlich dafür verantwortlich, dass die Rücksendung korrekt eingereicht wird, auch wenn dies über einen Anwalt erfolgt.
HMRC verhängt strenge Strafen für das Versäumen der 14-tägigen Frist:
Auf nicht bezahlte SDLT fallen Zinsen an, bis die vollständige Zahlung erfolgt ist. Sie können innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt einer Mahnung Einspruch gegen die Strafen einlegen, wenn Sie triftige Gründe dafür haben.
Bei einem gemeinsamen Kauf müssen beide Käufer die Voraussetzungen erfüllen. Wenn einer von ihnen bereits zuvor eine Immobilie besessen hat, kann keine Steuerermäßigung in Anspruch genommen werden – auch wenn der andere nie ein Eigenheim besessen hat.
Sie können keine FTB-Erleichterung für eine Immobilie beantragen, die ausschließlich zur Vermietung gekauft wurde. Sie können jedoch weiterhin freie Zimmer in Ihrem Hauptwohnsitz vermieten, ohne dass dies Auswirkungen auf die Berechtigung hat.
Erstkäufer, die im Rahmen eines Shared-Ownership-Programms kaufen, können eine Steuerermäßigung beantragen, wenn der Gesamtmarktwert 500.000 £ oder weniger beträgt. Sie können wählen, ob Sie die SDLT im Voraus vollständig oder in Raten zahlen möchten (sogenannte Marktwertwahl ).
Wenn Ihre Immobilie einen gewerblichen Teil (z. B. Laden und Wohnung) umfasst, gilt die Steuerermäßigung nicht.
Für den Kauf von gemischt genutzten Immobilien gelten die SDLT-Sätze für nicht-wohnwirtschaftliche Zwecke.
HMRC behandelt Paare für SDLT-Zwecke als einen Käufer. Wenn ein Ehepartner oder Partner zuvor Eigentum besaß, kann das Paar keine FTB-Erleichterung beantragen.
Die Steuererleichterung gilt nur für Immobilienkäufe. Wenn Sie eine Immobilie als Geschenk oder Erbschaft erhalten, gelten die SDLT- und FTB-Steuererleichterungen nicht, da keine steuerpflichtige Gegenleistung vorliegt.
Verliere ich die FTB-Ermäßigung, wenn ich Anteile an einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung besitze, die Wohneigentum besitzt?
Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung ist eine eigenständige juristische Person. Gemäß Anhang 6ZA des Finance Act 2003 haben Einzelpersonen Anspruch auf die Steuererleichterung für Erstkäufer, sofern sie zuvor nicht maßgeblich an einer Immobilie beteiligt waren. Die Tatsache, dass Sie Geschäftsführer oder Gesellschafter einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung sind, hat daher keinen Einfluss auf Ihre Berechtigung zur Beantragung der Steuererleichterung für Erstkäufer.
Aufgrund der gestiegenen Immobilienpreise haben viele Erstkäufer in London Schwierigkeiten, Anspruch auf Steuererleichterungen zu haben.
Allerdings gibt es auch in Bezirken mit Durchschnittspreisen unter der 500.000-Pfund-Schwelle noch Möglichkeiten.
Beispiel:
In Gebieten mit höherem Wert kann die Prüfung von Teileigentums- oder Kaufhilfeprogrammen möglicherweise zu Erleichterungen führen.
Sie können die Erleichterung nicht in Anspruch nehmen, wenn:
Müssen Erstkäufer in Großbritannien Stempelsteuer zahlen?
Nicht, wenn die Immobilie 425.000 £ oder weniger kostet. Zwischen 425.001 £ und 625.000 £ zahlen Sie 5 % auf den Betrag über 425.000 £.
Können Erstkäufer im Jahr 2025 von der Stempelsteuer befreit werden?
Ja, die Befreiung gilt in England und Nordirland weiterhin unter den aktuellen SDLT-Schwellenwerten.
Wie viel Stempelsteuer zahlt ein Erstkäufer für eine Immobilie im Wert von 500.000 £?
Wenn Sie berechtigt sind, zahlen Sie 10.000 £ – 0 % auf die ersten 300.000 £ und 5 % auf die restlichen 200.000 £.
Kann ich die FTB-Erleichterung beantragen, wenn ich mit einem Partner kaufe, der bereits eine Immobilie besitzt?
Nein, beide Käufer müssen Erstkäufer sein, um sich zu qualifizieren.
Gilt die FTB-Erleichterung auch für Buy-to-let-Immobilien?
Nein, die Immobilie muss als Ihr Hauptwohnsitz vorgesehen sein.
Das First-Time Buyer Relief-Programm bietet erhebliche Einsparungen, aber die Einhaltung der Vorschriften kann komplex sein – insbesondere, wenn Sie gemeinsam kaufen, im Rahmen eines Programms für geteiltes Eigentum erwerben oder nicht in Großbritannien ansässig sind.
Bei UK Landlord Tax können unsere spezialisierten Buchhalter:
Der Kauf Ihres ersten Eigenheims ist aufregend – sollte aber auch finanziell klug sein.
Sprechen Sie noch heute mit einem unserer Grundsteuerexperten und lassen Sie sich individuell zu Ihrer SDLT-Situation und Ihrer zukünftigen Anlagestrategie beraten. Kontaktieren Sie uns noch heute oder füllen Sie unser Online-Formular aus, um loszulegen.
Kevin Wiles
Thandi Nicholls Ltd
Creative Industries Center
Glaisher Drive
Wolverhampton
West Midlands
WV10 9tg
Uklandlordtax.co.uk ist der Handelsname von Thandi Nicholls Ltd Accountants Grace: Creative Industries Center, Glaisher Drive, Wolverhampton WV10 9tg.
Registriert in England. Unternehmensnummer 7319439. Direktor SS Thandi BA
