Der gesetzliche Aufenthaltstest und die steuerlichen Auswirkungen in Großbritannien

Sind Sie in Großbritannien ansässig?

Zusammenfassend lässt sich sagen, dass Sie für jedes Steuerjahr in Großbritannien 183 Tage oder länger  in Großbritannien ansässig . Vorausgesetzt, Sie sind in einem Steuerjahr weniger als 183 Tage in Großbritannien und Sie treffen einen der drei automatischen Übersee -Tests, werden Sie  in Großbritannien nicht ansässig . Wenn Sie keinen der automatischen Tests in Übersee treffen und einen der automatischen britischen Tests oder den ausreichenden Bindungstests treffen, sind Sie in Großbritannien ansässig . Ansonsten sind Sie nicht in Großbritannien ansässig.

Zunächst müssen Sie die automatischen Tests in der folgenden Reihenfolge berücksichtigen, um festzustellen, ob Sie in Großbritannien ansässig sind oder nicht:

Der erste automatische UK -Test:

Sie verbringen 183 Tage oder länger in Großbritannien im Steuerjahr.

Sie werden automatisch als in Großbritannien ansässig behandelt und sollten keine der folgenden Tests in Betracht ziehen.

Die drei automatischen Überseetests:

Wenn:

1. Sie waren in Großbritannien in einem oder mehreren der letzten drei Steuerjahre ansässig und Sie verbringen weniger als 16 Tage in Großbritannien im Steuerjahr. oder

2. Sie waren in den letzten drei Steuerjahren nicht in Großbritannien ansässig und Sie geben im Steuerjahr weniger als 46 Tage in Großbritannien aus. oder

3. Sie arbeiten in Vollzeit in Übersee ohne wesentliche Pausen im Steuerjahr. Es gibt eine Reihe von Kriterien, die erfüllt sein müssen, einschließlich der Arbeit in Übersee, weniger als 91 Tagen in Großbritannien und weniger als 31 Tage in Großbritannien.

Sie werden automatisch als nicht in Großbritannien ansässig behandelt und sollten keine der folgenden Tests in Betracht ziehen.

Die beiden anderen automatischen britischen Tests:

Wenn:

2. Sie haben ein Haus in Großbritannien für einen Zeitraum von mehr als 90 Tagen, in diesem Haus sind während eines Steuerjahres mindestens 30 getrennte Tage vorhanden, und es gibt einen Zeitraum von 91 aufeinanderfolgenden Tagen (von denen einige in diesem Steuerjahr fallen), in dem Sie in Übersee kein Zuhause haben oder wenn Sie ein Zuhause haben, aber mehr als 30 Tage lang in einem Haus in einem Haus nicht vorhanden sind. oder

3. Sie arbeiten in Großbritannien (über 3 Stunden pro Tag) für einen Zeitraum von 365 Tagen in Großbritannien ohne signifikante Pause (mindestens 31 Tage) und mehr als 75% der Gesamtzahl dieser Arbeitstage in Großbritannien.

Sie werden automatisch als in Großbritannien ansässig behandelt und sollten keine der folgenden Tests in Betracht ziehen.

Wenn Sie keinen der automatischen Tests erfüllen, werden die folgenden Verbindungen zu Großbritannien berücksichtigt:

Eine Familienbeziehung
, wenn Ihr Ehepartner oder Zivilpartner (es sei denn, Sie sind dauerhaft getrennt), Ihr Partner (wenn Sie zusammen leben) oder Ihr Kind, wenn unter 18 Jahren in Großbritannien ansässig ist, dann haben Sie ein Familienbindung.

Eine Unterkunft,
wenn Sie in Großbritannien einen Ort zum Leben haben, der während des Steuerjahres für eine kontinuierliche Zeit von 91 Tagen oder länger zur Verfügung steht, und Sie eine oder mehrere Nächte in Ihrem eigenen Haus verbringen oder Sie 16 oder mehr Nächte in der Wohnung des Verwandten verbringen, dann haben Sie eine Unterkunft.

eine Arbeit
, wenn Sie in Großbritannien im Steuerjahr mehr als drei Stunden pro Tag in Großbritannien mehr als drei Stunden arbeiten.

Ein 90-Tage-Unentschieden
, wenn Sie in den vergangenen Steuerjahren mehr als 90 Tage in Großbritannien oder in beiden früheren Steuerjahren verbracht haben, werden Sie das 90-Tage-Unentschieden haben.

Ein Landungskrawatte (nur wenn Sie in Großbritannien für einen oder mehrere der früheren Steuerjahre ansässig waren)

Wenn Sie im Steuerjahr um Mitternacht um Mitternacht in Großbritannien anwesend waren als in jedem anderen Land, werden Sie eine Länderkrawatte haben.

Unter der Annahme, dass die oben genannten automatischen Tests nicht erfüllt sind, werden Sie im Steuerjahr als in Großbritannien ansässig behandelt, wenn Sie mindestens die folgende Anzahl von Bindungen haben:

Wenn die automatischen Tests nicht gelten und Sie die britischen Krawatten nicht erfüllen, werden Sie für dieses Steuerjahr in Großbritannien nicht ansässig behandelt.

Was passiert in dem Jahr, in dem Sie verlassen oder zurückkehren?

Vorausgesetzt, Sie gehen entweder dauerhaft oder nach Großbritannien und unterhalten bestimmte Bedingungen, sollten Sie in der Lage sein, eine Behandlung mit Split -Year -Behandlung für Einkommensteuerzwecke zu beantragen. Dies bedeutet, dass Ihr Einkommens- und Kapitalgewinne bis zum Abflugdatum oder nach dem Datum der Rückgabe zu Ihrem britischen Einkommen für den Zeitraum, den Sie bei der Einrichtung der Einnahmen und Gewinne, die im relevanten Steuerjahr haftbar sind, nicht ansässig waren, hinzugefügt werden.

Dies ist eine kurze Zusammenfassung. Weitere Leitlinien finden Sie in RDR3, das auf der Regierungswebsite verfügbar ist.

https://www.gov.uk/government/publications/rdr3-statutory-ressidence-test-srt/guidance-note-for-statutory-ressidence-test-srtrdr3

Vergessen Sie nicht, dem Steuermann zu sagen, wenn Sie gehen.

Wenn Sie ein britischer oder EU -Staatsbürger sind, sollten Sie weiterhin persönliche Zulagen erhalten, während Sie im Ausland sind. Andere Steuerzahler haben möglicherweise Anspruch auf persönliche Zulagen, insbesondere wenn sie in dem Land leben, in dem sie ebenfalls national sind, aber es hängt vom Doppelsteuervertrag des Landes mit Großbritannien ab.

Also, was wird besteuert? 

In Großbritannien ansässig

Ein in Großbritannien ansässiger Einwohner zahlt Steuer auf alle seine Einnahmen und Kapitalgewinne, die in der Welt auftreten. Es gibt spezielle Regeln (die hier nicht behandelt werden) für Personen, die in Großbritannien nicht in Großbritannien vertraut sind. Der Wohnsitz ist nicht einfach und nur weil Sie in einem Land ansässig sind, heißt das nicht, dass Sie in diesem Land vertreten sind. Wenn Sie in Großbritannien vertreten sind und im Ausland leben, aber Ihren britischen Reisepass behalten, werden Sie wahrscheinlich in Großbritannien im Einsatz bleiben, obwohl Sie nicht ansässig sind.

Großbritannien nicht ansässig

Im Allgemeinen werden Sie nur eine Steuer auf Einkommen in Großbritannien bewertet. Die Hauptausnahme ist, wo Sie für die Krone arbeiten. Das Einkommen ist in Großbritannien, wo immer es verdient wird, steuerpflichtig. Es gibt Doppelsteuerabkommen mit einigen Ländern, was bedeutet, dass in Ihrem Wohnsitzland einige Einnahmen aus Großbritannien besteuert werden können und in Großbritannien möglicherweise nicht steuerpflichtig sind.

Immobilieneinkommen

Das Einkommen einer Immobilie in Großbritannien wird in Großbritannien normalerweise überall dort besteuert, wo immer Sie wohnen.
Mieter oder Agenten sind dafür verantwortlich, die Grundsteuer von Miete an nicht ansässige Vermieter abzuziehen. Wenn Sie weiterhin ein Brutto-Mieteinkommen in Großbritannien erhalten möchten, während Sie nicht ansässig sind. Die HMRC sollte dann die Genehmigung für die Bezahlung von Mieten an Sie Brutto erteilen und den Mieter oder den Agenten gegebenenfalls benachrichtigen. Ihr Mietgewinn bleibt in Großbritannien weiterhin steuerpflichtig, aber dies wird bei Cashflow helfen. Das Immobilieneinkommen kann in Ihrem Wohnsitzland steuerpflichtig sein.

Bankzinsen erhalten

Sie müssen das Einkommen Ihrer Steuererklärung angeben, können jedoch möglicherweise eine doppelte Steuererleichterung geltend machen, sodass in Großbritannien möglicherweise reduziert werden oder keine Steuern zur Zahlung werden. Die Zinsen können in Ihrem Wohnsitzland steuerpflichtig sein.

Anderes Einkommen

Andere Einnahmen, die in Großbritannien entstehen, können in Großbritannien nach wie vor steuerpflichtig sein, abhängig vom Doppelsteuervertrag mit Ihrem Wohnsitzland.

Rückerstattung der Einkommensteuer, wenn Sie gehen

Wenn Sie in Großbritannien beschäftigt waren, haben Sie möglicherweise nach Paye zu viel Einkommenssteuer gezahlt, je nachdem, wann Sie Ihren Job in Großbritannien verlassen. Möglicherweise können Sie eine Rückerstattung über das Verlassen des Vereinigten Königreichs mit dem Formular P85 beanspruchen. Sie müssen das Einkommen erklären, das Sie in Großbritannien erwarten, nachdem Sie gegangen sind (einschließlich Immobilieneinnahmen), was bei der Berechnung Ihrer Rückerstattung berücksichtigt wird. Alternativ kann HMRC Sie auffordern, für jedes Jahr eine Steuererklärung einzureichen. Es gibt keine entsprechende Rückerstattung von Nationalversicherungsbeiträgen.

Kapitalgewinne Renditen an Land und Gebäuden sowie Steuer, die innerhalb von 60 Tagen nach Abschluss zu zahlen sind

Wenn Land oder Gebäude entsorgt werden, muss eine Online-Rendite getätigt werden und innerhalb von 60 Tagen nach Abschluss der Kapitalertragssteuer müssen. Für die in Großbritannien ansässigen Steuerzahler, bei denen eine Kapitalgewinn- und Kapitalertragssteuer nur auf einer Wohnimmobilie gezahlt werden muss, muss eine Online-Rendite erzielt werden und die Steuer muss innerhalb von 60 Tagen nach Abschluss der Fertigstellung gezahlt werden. Die Rückgabe muss abgebracht werden, ob Sie eine Selbstbewertungsrendite abschließen oder nicht.  Wenn Sie eine Selbstbewertungsrückgabe abschließen, kann eine angemessene Schätzung innerhalb von 60 Tagen nach Abschluss und einer Anpassung erhoben werden, wenn die Steuererklärung für das jeweilige Jahr eingereicht wird.

Im Allgemeinen gibt es keine Kapitalertragssteuer für andere Vermögenswerte, es sei denn, Sie kehren innerhalb von fünf Jahren nach Abgang nach Großbritannien zurück.

Sie sollten die Anforderungen der Steuerberichterstattung in dem Land feststellen, in dem Sie bei Bedarf einen lokalen Steuerberater anwenden und konsultieren.

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