Was ist die Erbschaftssteuer?

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Erbschaftssteuer

Die Erbschaftssteuer ist eine Steuer, die auf dem Nachlass (Immobilien, Geld und Besitztümer) einer Person erhoben wird, die verstorben ist.

Derzeit beträgt die Erbschaftsteuer -Null -Zinsband 325.000 GBP, was seit 2009/10 gleich geblieben ist. Die Regierung hat angekündigt, dass die Schwelle bis 2025/26 gleich bleiben wird. Wenn ein Nachlass über 325.000 GBP bewertet wird, wird normalerweise eine Steuergebühr von 40% auf den Betrag über den Schwellenwert angewendet.

Der Steuersatz und der Schwellenwert können sich jedoch je nach den Umständen einer Person ändern, und es kann viele Möglichkeiten geben, wie ein Individuum die Erbschaftssteuer reduzieren oder insgesamt vermeiden kann.

IHT kann ein komplexer Steuerbereich sein. Wenn Sie über die IHT -Steuerschwellen über Netto -Vermögenswerte verfügen oder feststellen, dass Sie in den kommenden Jahren haben werden, raten wir dringend, dass Sie eher früher als später in Kontakt treten. Heutzutage kann ein einzelnes Anwesen, insbesondere im Süden Englands, leicht jemanden über die IHT -Schwellenwerte führen. Wenn Sie ein Vermieter sind, ist dies noch wahrscheinlicher.

Je länger Sie es natürlich lassen, desto weniger Zeit müssen Sie planen.

Was sind die Erbschaftsteuerschwellen?

Es gibt zwei.

Null Rate Band 0 – £325,000

Residenz -Null -Ratenband

Eine Residenz -Null -Rate -Bande ist eine zusätzliche Schwelle, die angewendet wird, wenn eine Wohnung an einen direkten Nachkommen wie die Kinder eines Einzelnen (einschließlich Adoptiv, Pflege- oder Stiefkinder) oder Enkelkinder übergeben wird. Das ansässige Null -Tarif -Band ist der niedrigere Wert des verstorbenen Anteils der Residenz und 175.000 GBP. Wenn der Nachlass mit mehr als 2 Millionen Pfund bewertet wird, wird das Null -Tarif -Band in der Residenz für jedes 2 -GBP um 1 GBP reduziert, dass das Nachlass mehr als 2 Millionen Pfund wert ist.

Der zusätzliche Schwellenwert arbeitet zusätzlich zum normalen Null -Ratenband und ist nur für den Tod erhältlich. Um sich für die zusätzliche Befreiung zu qualifizieren, muss das Eigentum irgendwann während ihres Eigentums der private Wohnsitz des Verstorbenen gewesen sein.

Ein verheiratetes Ehepaar könnte daher bis zu 1.000.000 Pfund Null -Tarif -Band haben.

Wohltätigkeit geben

Wenn mehr als 10% des Nachlasses der Wohltätigkeitsorganisation übertragen werden, wird der Steuersatz von 40% auf 36% gesenkt.

Todesfälle innerhalb von 7 Jahren, Haustier (potenziell befreite Transfers) und Geschenke

Normalerweise gibt es keine Erbschaftssteuer, wenn Sie Ihr Zuhause schenken und aus dem Grundstück ausziehen und weitere 7 Jahre leben. Wenn Sie jedoch weiterhin in der Immobilie leben, müssen Sie den neuen Eigentümer zum Abzinsungssatz an den neuen Eigentümer zahlen, Ihren Anteil an den Rechnungen zahlen und dort mindestens 7 Jahre lang leben.

Die Miete muss nicht bezahlt werden, wenn Sie nur einen Teil Ihrer Immobilie verschenken und die neuen Eigentümer auch in der Immobilie leben.

Wenn eine Person innerhalb von 7 Jahren nach lebenslangen Geschenken über die jährliche Befreiung und das Null -Tarif -Band in Höhe von 325.000 GBP sterben sollte, kann die Zahlung der Erbschaftsteuer erbten. Geschenke, die zwischen 3 und 7 Jahren vor dem Tod gemacht wurden, werden auf einer gleitenden Skala als „Taper Relief“ besteuert.

Jahre zwischen Geschenk und Tod	Steuer bezahlt
Weniger als 3	40%
3 bis 4	32%
4 bis 5	24%
5 bis 6	16%
6 bis 7	8%
7 oder mehr	0%

Geschenke, die während des Lebens gemacht wurden, verbrauchen das Null -Tarif -Band vor dem Willen, sodass sich die Erleichterung der Verjüngung nur dann beziehen würde, wenn die Lebensdauergeschenke mehr als 325.000 GBP betrugen.

Menschen, die Sie Geschenke geben, wird die Erbschaftssteuer, wenn Sie in den 7 Jahren vor Ihrem Tod mehr als 325.000 Pfund verschenken.

Viele Lebensdauerübertragungen sind potenziell befreite Transfers. Diese fallen nach sieben Jahren aus dem Erbsteuernetz. Lebensdauer Transfers von einer Person zu einem der folgenden Aussagen sind normalerweise potenziell ausgenommene Transfers:

Eine andere Person
Ein nacktes Vertrauen
Ein behindertes Vertrauen

Transfers zu einem Trust sind jedoch in der Regel renovierbare Überweisungen und sind daher den Lebensdauerzinsen unterstreichend, wenn sie kumulativ 325.000 GBP überschreiten.

Kleine Geschenke und befreite Geschenke

Normalerweise gibt es keine Erbschaftssteuer für kleine Geschenke (unter £ 250 pro Einzelperson pro Jahr) wie Weihnachten oder Geburtstagsgeschenke. Sie können in jedem Steuerjahr auch insgesamt 3.000 Pfund geben. Wenn Sie die jährliche Zulage für die Vorjahre nicht verwendet haben, können Sie es nur bis zum folgenden Jahr übertragen. Es gibt andere Ausnahmen für Hochzeitsgeschenke (je nach Ihrer Beziehung zum Paar £ 1.000 bis £ 5.000) und regelmäßige Geschenke aus überschüssigem Einkommen nach Abzug aller Ausgaben (einschließlich Steuern und Feiertage).

Diese sind als „befreite Geschenke“ bekannt. Geschenke zwischen Ehepartnern oder bürgerlichen Partnern entstehen in der Regel auch keine Erbschaftssteuergebühr, wenn sie dauerhaft in Großbritannien leben. Geschenke können alles sein, was einen Wert hat, wie Geld, Eigentum oder Besitztümer oder Wertverlust, wenn etwas übertragen wird. Wenn Sie beispielsweise Ihr Haus für weniger als es wert sind, würde der Wertdifferenz als Geschenk gelten.

Die Befreiung des Ehepartners und der Zivilpartner

Alle direkt an Ihren Ehepartner oder Zivilpartner durchgeführten Eigentumstransfers sind vollständig von der Erbschaftssteuer befreit, es sei denn, der Ehegatte oder der Zivilpartner ist in Großbritannien nicht im Einklang. Dies deckt beide Übertragungen ab, die über den Tod und die Lebensdauer von Lebensdaten durchgeführt wurden. Wenn Ihr Ehepartner oder Zivilpartner in Großbritannien nicht in der Lage ist, unterscheiden sich die Regeln und die Befreiung von Transfers ist auf das Null -Rate -Band beschränkt.

Ausnahmen

Übertragungen zum in Großbritannien domizierten Ehepartner oder Zivilpartner
Übertragung in Ihren nicht-k-Ehepartner oder -Partner, der von der NIL-Ratenbande abgedeckt ist
Transfers, die durch die allgemeine oder lebenslange Befreiung bedeckt sind
Übertragungen, die nicht zu einer Wertsteigerung des Nachlasses des Transferee führen
Mehrwertübertragungen, die durch Änderungen an Aktienkapital, Kreditkapital oder andere Rechte in den meisten privaten Unternehmen verursacht werden
Eine Wertübertragung auf einen behinderten Trust, der nicht aus einer Übertragung von Eigentum in den Trust besteht
Geschenke an Wohltätigkeitsorganisationen oder politische Parteien.

Für weitere Informationen dieser Leitfaden weitere hilfreiche Ratschläge zum Schutz Ihres Vermögens durch die Verwendung einer Familieninvestmentgesellschaft. Für eine Konsultation ohne Untersuchung wenden Sie sich bitte an uns-britische Vermietersteuer in Großbritannien