Cómo evitar el impuesto de herencia en la propiedad

Cómo evitar el impuesto de herencia en la propiedad es una preocupación cada vez mayor para muchos propietarios. A nadie le gusta la idea de que el Taxman tome una parte de su patrimonio cuando muera. Aún menos si será necesario vender una propiedad muy querida para pagar la factura de la herencia (IHT). La introducción de la banda de tasa de residencia (RNRB -set a £ 175,000) significa que una pareja ahora puede dejar propiedades combinadas por valor de £ 1 millón de impuestos de herencia. Aquí es donde una residencia valorada en £ 350,000 o más y se deja a los descendientes directos. Sin embargo, el RNRB se reduce cuando el patrimonio de una persona vale más de £ 2 millones. Se pierde por completo cuando el valor del patrimonio excede £ 2.35 millones.

Si parece probable que pueda pagar, la idea de tomar medidas para reducir esto es atractivo. Donde la propiedad se otorga más de siete años antes de la muerte del donante, escapa de IHT. Dar propiedades a los niños puede, a primera vista, ser una opción atractiva, pero hay trampas a tener en cuenta.

Regalando la residencia principal

Si la residencia principal se entrega, no habrá impuesto sobre ganancias de capital para pagar siempre que la exención de residencia principal se aplique en su totalidad. Sin embargo, si los niños retienen la propiedad como una propiedad de inversión, el reloj de impuestos de ganancias de capital comenzará a funcionar desde la fecha en que la adquieren. Por el contrario, si la propiedad está dotada en la muerte, habrá una elevación del impuesto de ganancias de capital al valor al muerte, pero puede haber algún impuesto de herencia a pagar (potencialmente al 40%).

Pueden surgir problemas si los padres dan la propiedad a los niños pero continúan viviendo en ella. Hay dos conjuntos de reglas anti-evasión que pueden aplicarse: las reglas de regalos con reglas de reserva (GWR) y las reglas de activo usado (POA).

Las reglas de GWR se aplican cuando un donante da un activo, pero continúa obteniendo beneficios de ello. Un ejemplo serían los padres que transfirieron su hogar a sus hijos pero continuaron viviendo en ella. Las reglas ignoran efectivamente la transferencia para fines del impuesto a la herencia, de modo que forma parte del patrimonio de la muerte.

Las reglas de POA imponen un cargo por impuesto sobre la renta al propietario anterior si dan una propiedad pero continúan viviendo en ella. Esto se basa en una renta de mercado nocional de la propiedad.

Propiedad de inversión

Buscar tomar una propiedad de inversión fuera del patrimonio de la muerte puede desencadenar un cargo fiscal de ganancias de capital donde se le otorga una propiedad a un niño, incluso si no cambia el dinero de las manos. El niño es una persona conectada y se considera que la propiedad está dispuesta al valor de mercado. Esto puede desencadenar una factura de impuestos de ganancias de capital del 18% o el 28% de la ganancia (en la medida en que exceda la exención anual), que debe pagarse dentro de los 30 días (pero sin ingresos para pagar el impuesto).

El dilema adicional es que también estaría regalando los ingresos de alquiler. Para muchos inversores, aunque desean pasar la propiedad a los niños y fuera de su patrimonio de IHT, también necesitan los ingresos en los que se han basado como parte de su planificación de pensiones. Si continúa recibiendo los ingresos de alquiler, una vez más las reglas GWR y POA podrían aplicarse.

Consultar

Regalar propiedades en un intento de ahorrar impuesto a la herencia puede ser muy complicado y es fácil equivocarse; El asesoramiento profesional debe tomarse por adelantado para evaluar cómo evitar el impuesto de herencia en la propiedad en su caso específico. Como asesores especializados en impuestos a la propiedad, ofrecemos una gama de soluciones para ayudar a evitar IHT para los propietarios. Si esto es algo que desea discutir, póngase en contacto el 0800 907 8633 , a través de tax@fixedfeetr.com o a través de nuestro formulario de contacto en línea .

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