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Los cónyuges y los socios civiles se benefician de reglas especiales que podrían ser una opción sobre cómo evitar el impuesto sobre las ganancias de capital. Estos permiten a los cónyuges transferir activos entre ellos a un valor que no da lugar a una ganancia ni una pérdida. El cónyuge/socio civil de cesionario asume efectivamente el costo base del cedente del cedente. Esto puede ser muy útil desde una perspectiva de planificación fiscal para maximizar los montos exentos anuales disponibles y las pérdidas de capital.
Las pérdidas de capital se establecen automáticamente contra las ganancias del mismo año fiscal antes de tener en cuenta el monto exento anual. En la medida en que no se enfrentan a las ganancias de capital de esta manera, se llevan adelante para aliviar las ganancias futuras.
Si bien no es posible transferir pérdidas de capital a un cónyuge o socio civil para permitirles hacer uso de esas pérdidas, es posible utilizar la regla de no ganancia/sin pérdida para transferir un activo, o una parte de un activo, a un cónyuge o un socio civil con pérdidas antes de la eliminación, para que puedan eliminar el activo (o una participación en el activo) a un tercero, utilizar sus pérdidas de capital no confundidas. Al hacerlo, reduzca el impuesto sobre las ganancias de capital.
Esto se ilustra con el siguiente ejemplo simple.
Dorothy y David han estado casados durante varios años.
En junio de 2020, Dorothy vendió algunas acciones, realizando una pérdida de capital de £ 40,000. Ella no tenía otras disposiciones en 2020/21.
David planea vender una propiedad, que está en su único nombre. Compró la propiedad por £ 200,000 y ha recibido una oferta por £ 285,000. Los costos de venta son £ 4,250, lo que significa que la venta obtendrá una ganancia neta de £ 80,750 (£ 285,000 - £ 200,000 - 4,250). Se espera que la venta se complete en diciembre de 2021.
Tanto Dorothy como David son contribuyentes de mayor tasa.
Aunque Dorothy no puede transferir sus pérdidas a David, David puede transferir una participación en la propiedad a Dorothy antes de la venta.
David decide transferir el 76% de la propiedad a Dorothy. Su costo base para su participación del 76% es de £ 152,000.
En la venta posterior, Dorothy se dará cuenta de una ganancia de £ 61,370 y David se dará cuenta de una ganancia de £ 19,380.
Dorothy puede establecer sus pérdidas de capital de £ 40,000 y su monto exento anual de £ 12,300 frente a su parte de la ganancia, dejándola con una ganancia cargable de £ 9,070 (£ 61,370 - £ 40,000 - £ 12,300) en el que se puede pagar impuestos de £ 2,539.60.
David puede establecer su monto exento anual de £ 12,300 frente a su parte de la ganancia, dejando una ganancia cargable de £ 7,080 en el que se paga un impuesto de £ 1,928.40.
Al realizar la transferencia y acceder a las pérdidas permitidas de Dorothy y al monto anual exento, el impuesto sobre las ganancias de capital pagado en total es de £ 4,522, en lugar de las £ 19,166 ((£ 80,750 - £ 12,300) @ 28%) que habría sido pagadera si David simplemente vendiera la propiedad mientras estaba en su propia propiedad.
A menudo se me pregunta cuánto tiempo antes de la venta real se debe hacer una transferencia. Si bien no hay reglas establecidas, una transferencia inmediatamente antes de una venta puede plantear preguntas. Por lo tanto, sugeriría que se realice una transferencia antes de que la propiedad se ponga a la venta con el consejo general de que cuanto más tiempo sea el período entre la transferencia y la venta, mejor. Cada caso debe evaluarse de acuerdo con las circunstancias, así que póngase en contacto y obtenga claridad.
En el Reino Unido, no puede compensar las pérdidas de capital directamente contra el impuesto sobre la renta. Aquí hay algunos puntos clave a considerar:
- Las pérdidas de capital pueden compensarse con las ganancias de capital: si ha incurrido en pérdidas de capital de la venta de activos como acciones, propiedades o inversiones, puede compensar estas pérdidas con cualquier ganancia de capital que haya hecho en el mismo año fiscal. Esto puede ayudar a reducir su obligación tributaria general.
- Las pérdidas de capital pueden llevarse adelante: si sus pérdidas de capital exceden sus ganancias de capital en un año fiscal, puede llevar a cabo las pérdidas no utilizadas para futuros años fiscales. Estas pérdidas pueden compensarse con futuras ganancias de capital, reduciendo su responsabilidad tributaria en esos años.
- Las pérdidas de capital no se pueden compensar directamente con el impuesto sobre la renta: es importante tener en cuenta que las pérdidas de capital no pueden compensarse directamente con el impuesto sobre la renta. Solo pueden compensarse contra las ganancias de capital.
- Busque asesoramiento profesional: las reglas fiscales de las ganancias de capital pueden ser complejas, y es aconsejable buscar asesoramiento profesional de un especialista en impuestos o contador para garantizar que comprenda las reglas y regulaciones específicas que se aplican a su situación.
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