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Si es propietario de menos de 10 propiedades que alquila en el Reino Unido, esta guía le brindará una comprensión completa de los conceptos básicos del impuesto a la propiedad y del impuesto a las ganancias de capital en el Reino Unido.
Hemos escrito la guía para brindarles a los propietarios del Reino Unido una comprensión sencilla de las normas fiscales actuales que se aplican a una propiedad antes del alquiler, durante el alquiler y al vender una propiedad en el Reino Unido.
Esperamos especialmente que responda a las muchas preguntas que nos hacen todos los días los propietarios que son nuevos en el alquiler y no están acostumbrados a tratar con HMRC y la forma en que funciona nuestro sistema tributario fuera del PAYE.
Los ingresos provenientes de la propiedad de las personas físicas se gravan con el impuesto sobre la renta cada año fiscal. Por lo tanto, es necesario conservar los registros correspondientes a cada año fiscal que finaliza el 5 de abril. Las parejas casadas o parejas de hecho que alquilan su propiedad conjuntamente suelen gravarse con la mitad de los ingresos, a menos que legalmente compartan las ganancias a partes desiguales y lo soliciten formalmente a la HMRC. Cuando la propiedad es de propiedad conjunta, no suele considerarse una sociedad colectiva, a menos que también exista una actividad comercial. El período contable de las sociedades colectivas y las sociedades de responsabilidad limitada no tiene que finalizar el 5 de abril.
Se trata de una propiedad no residencial, incluido el terreno. Si alquila parte de su local comercial porque excede temporalmente las necesidades actuales del negocio, los ingresos y gastos, siempre que cumplan las condiciones, pueden considerarse ganancias comerciales. La ventaja es que se convierten en ingresos pensionables, pero luego son ingresos sujetos a la Seguridad Social Clase 4.
Existen normas especiales para los alquileres vacacionales amueblados. La ventaja es que cualquier ganancia de capital obtenida por la venta de la propiedad puede optar a la exención para emprendedores, la exención por retención o la exención por reinversión. Para ello, la propiedad debe estar alquilada comercialmente durante al menos 105 días y disponible durante al menos 210 días en cualquier ejercicio fiscal. Existen opciones que pueden ser útiles si no se alcanzan los días de habilitación en un año determinado. Si la propiedad se alquila a la misma persona durante más de 31 días seguidos, este período no se incluye. Además, si el total de períodos de alquiler superiores a 31 días supera los 155 días en un ejercicio fiscal, la propiedad no se considera un alquiler vacacional amueblado. Las pérdidas derivadas de los alquileres vacacionales amueblados ya no pueden compensarse con otros ingresos.
Si alquila una habitación amueblada en su vivienda, siempre que no sea una oficina, puede solicitar la desgravación por alquiler de habitación en lugar de pagar impuestos sobre el beneficio neto. Esta desgravación se incrementó significativamente a partir del 6 de abril de 2016 hasta una cifra fija de hasta 7500 libras anuales por hogar o 3750 libras anuales por pareja, y se deduce de las rentas brutas recibidas. No puede deducir ningún gasto si solicita la desgravación por alquiler de habitación ni generar pérdidas. Es más sencillo que prorratear todos los gastos de la vivienda y, por lo general, resulta más beneficioso.
Se trata de otros alquileres que no se consideran alquileres vacacionales amueblados o que no están solicitando la desgravación del programa Rent a Room. A partir del 6 de abril de 2016, existe una nueva desgravación para los gastos reales en la sustitución de muebles. No se puede solicitar la desgravación para gastos en bienes de capital nuevos que no sean sustituciones comparables.
Los ingresos y gastos se contabilizan según el criterio de caja, siempre que el total de ingresos brutos no supere las 150.000 libras esterlinas. Los ingresos y gastos se contabilizan según el criterio de origen si se opta por este criterio o si el ingreso bruto supera las 150.000 libras esterlinas
Cualquier ingreso por alquiler recibido debe declararse bruto antes de deducir los honorarios del agente, que deben incluirse como gasto. Los depósitos recibidos deben estar protegidos por un plan aprobado o serán gestionados por su agente. Los depósitos recibidos no deben incluirse en sus ingresos.
La deducción por rentas de la propiedad de £1000 puede deducirse de sus ingresos por alquiler (siempre que no provengan de una parte vinculada) en lugar de cualquier gasto. Solo vale la pena solicitar esta deducción si sus gastos son inferiores a £1000 y a la renta real recibida. No puede deducir ningún gasto si solicita la deducción por rentas de la propiedad. Esta deducción está diseñada para evitar que las personas con bajos ingresos por alquiler tengan que declarar y pagar impuestos sobre dichos ingresos, en lugar de ser una medida general de ahorro fiscal.
La regla general es que el gasto debe destinarse total y exclusivamente al negocio de Rentas por Alquiler. Estas reglas son exactamente las mismas que las de los gastos comerciales.
Los intereses pagados y las comisiones de apertura de cualquier préstamo obtenido para la compra o mejora de la propiedad de alquiler, junto con cualquier comisión bancaria en una cuenta bancaria separada para la propiedad de alquiler, constituyen costos financieros. Si se trata de una hipoteca de amortización, solo se consideran costos financieros los intereses, no los pagos totales.
En el caso de propiedades comerciales, alquileres vacacionales amueblados (ver más arriba) y propiedades residenciales propiedad de sociedades de responsabilidad limitada, los costos financieros se permiten en su totalidad.
Para otras propiedades residenciales propiedad de individuos o sociedades, los costos financieros están restringidos y solo el 20% de los costos financieros se puede reclamar contra la obligación tributaria sobre el ingreso neto por alquiler después de deducir todos los demás gastos y pérdidas acumulados pero antes de cualquier costo financiero.
La mejor manera de explicar esto es con un ejemplo:
Joe es profesor y tiene 49 años; es contribuyente del 40%. Ha comprado una vivienda para alquilar como inversión. Como es propietario de la propiedad desde hace tiempo, la deuda pendiente es relativamente baja. Así es como se gestionan los costes financieros:
| Beneficio real | Beneficio imponible | |
| Alquileres brutos | £7,200 | £7,200 |
| Reparaciones y otros costos deducibles de impuestos | £1,000 | £1,000 |
| Intereses de la hipoteca | £2,500 | – |
| Beneficio neto por alquiler | £3,700 | £6,200 |
| Impuesto al 40% | £2,480 | |
| Menor alivio de intereses del 20% sobre £2.500 | £500 | |
| Pasivo fiscal neto sobre los ingresos por alquiler | £1,980 | |
| La tasa impositiva efectiva sobre el beneficio real | 53.51% |
Como puede ver, la tasa impositiva efectiva es del 53,51%, superior a la tasa marginal de Joe del 40%. Cuando los arrendadores tienen un alto apalancamiento, la obligación tributaria podría ser superior a los ingresos netos por alquiler recibidos.
Los contribuyentes con tasa básica (20%) deberían recibir efectivamente un alivio total siempre que el ingreso por alquiler antes de intereses no les haga pasar a la tasa impositiva más alta.
Los contribuyentes con tipos impositivos más altos podrían considerar la compra de nuevas propiedades en una sociedad de responsabilidad limitada, ya que los costos financieros son íntegramente deducibles. Sin embargo, las entidades crediticias suelen aplicar un tipo de interés más alto a los préstamos a sociedades de responsabilidad limitada.
Las reparaciones realizadas en la propiedad pueden reclamarse siempre que no se trate de una mejora de capital. Si vivía en la propiedad antes de alquilarla, las obras realizadas antes del arrendamiento se consideran mantenimiento de la propiedad como resultado de su uso privado y no para fines de alquiler. No olvide incluir el coste del certificado de seguridad del gas, si corresponde.
No podrá reclamar honorarios legales relacionados con la compra de la propiedad ni honorarios por el arrendamiento inicial si este es superior a un año. Sí podrá reclamar honorarios legales relacionados con la renovación de un arrendamiento, un arrendamiento de corta duración inferior a un año, el desalojo de clientes, el cobro de alquileres o los honorarios de administración y contabilidad.
Es importante asegurar la propiedad para que se pueda reclamar la prima de los edificios y/o el contenido. Las primas del seguro de vida no son reclamables.
Puede pagar renta del suelo si la propiedad es un piso. Normalmente, el inquilino paga las tasas o el impuesto municipal, pero si incurre en algún gasto o hay periodos de carencia en los que paga estos gastos, puede reclamarlos.
Si paga algún cargo por servicios o por cualquier otro servicio relacionado con el alquiler, como la electricidad en las zonas comunes, deberá reclamarlo. Si la propiedad es un alquiler vacacional amueblado, es probable que pague por la electricidad, el gas, el agua, la licencia de televisión, el teléfono y otros servicios.
Si necesita que alguien le realice un servicio habitual, como la limpieza, le recomendamos pagar una tarifa fija y no proporcionar herramientas ni materiales para que se le considere autónomo. Sin embargo, si, por ejemplo, contrata a un empleado de limpieza durante una hora a la semana y proporciona todos los materiales, probablemente sea un empleado. Tenga en cuenta que, si contrata a un empleado, debe asegurarse de cumplir con la normativa laboral.
¿Viaja a la propiedad para realizar tareas de mantenimiento o resolver problemas con los inquilinos? En ese caso, debería reclamar el coste del viaje. Puede reclamar la tarifa por kilometraje autorizada, que para coches es de 45 peniques por milla durante las primeras 10.000 millas comerciales recorridas en un año fiscal y de 25 peniques por milla por cada milla comercial posterior. Si tiene un agente de gestión, HMRC considera este su lugar de trabajo y no su domicilio. El kilometraje debe ser razonable: si vive en Londres y pasa una semana de vacaciones en Cornualles, pasarse diez minutos para comprobar que la casa de vacaciones de al lado está en buen estado no convertiría el viaje en un viaje de negocios. Si hubiera un agente de gestión local para su propiedad en Cornualles, tampoco podría reclamar el kilometraje de Londres a Cornualles.
Si necesita hacer publicidad para buscar inquilinos, entonces puede deducir este gasto.
Estos pueden incluir franqueo, papelería, llamadas telefónicas y otros gastos administrativos. Se debe realizar un cálculo complejo para justificar el cargo o se puede reclamar lo siguiente, dependiendo de las horas trabajadas en una oficina:
| Número de horas trabajadas al mes | Reclamación mensual |
| 25 o más | £10 |
| 51 o más | £18 |
| 101 o más | £26 |
Es poco probable que se justifique un cargo por utilizar su casa como oficina a menos que usted mismo administre varias propiedades.
Por ejemplo, se puede reclamar la tasa de licencia para viviendas de ocupación múltiple (HMO). También se puede reclamar cualquier otro gasto incurrido total y exclusivamente para la actividad inmobiliaria.
El coste de adquirir o mejorar una vivienda (por ejemplo, una ampliación) no puede deducirse como gasto de ingresos de la renta de la propiedad. La distinción entre gasto de capital e ingresos no es tajante. Si compra una propiedad y simplemente la redecora antes de alquilarla, esto se considerará un gasto de ingresos. Sin embargo, si compró una propiedad a un precio significativamente inferior al habitual porque estaba en mal estado y posteriormente realizó obras importantes, este gasto probablemente se consideraría gasto de capital.
La deducción por estructuras y edificios para edificios no residenciales (véase más abajo) no se puede reclamar para propiedades residenciales.
Sin embargo, la mayoría de los gastos de capital son elegibles para alivio a los fines del Impuesto a las Ganancias de Capital cuando vende la propiedad, por lo que es importante que conserve registros y recibos de los gastos incurridos.
No se permiten ningún costo ni gasto asociado con una compra de propiedad que no se concreta.
Si bien el interés a pagar es una deducción permitida, no se puede reclamar el reembolso de cualquier capital de un préstamo o hipoteca obtenido para comprar o mejorar la propiedad.
Si utiliza la propiedad para fines privados, lo que es más probable si se trata de un alquiler vacacional amueblado o no solicita el alivio de Rent a Room en su propia casa, entonces cualquier gasto reclamado debe restringirse a su uso privado.
Si ha ocupado una propiedad anteriormente, no podrá reclamar ningún gasto relacionado con dicho período. Por lo tanto, cualquier mantenimiento de la propiedad antes del primer alquiler es privado. Por el contrario, si, por ejemplo, hubiera pagado una prima de seguro anual el 1 de abril y hubiera abandonado la propiedad con la intención de alquilarla el 1 de octubre siguiente, reclamaría la mitad de la prima de seguro pagada, aunque la hubiera pagado al ocupar la propiedad.
Se ofrecen deducciones de capital para la compra de instalaciones, plantas y maquinaria. Existe una Deducción Anual por Inversión para gastos de hasta £1,000,000 desde el 1 de enero de 2019 hasta el 31 de diciembre de 2021, fecha en la que volvió a ser de £200,000. Dado que la mayoría de los arrendadores no gastarán más del límite anual ni solicitarán un vehículo, no se analizan los vehículos ni los gastos elegibles que superen el límite anual.
Los siguientes son algunos ejemplos de gastos que pueden acogerse a la Deducción Anual por Inversión:
La lista no es exhaustiva y usted debe obtener más asesoramiento de nosotros, especialmente si sus gastos superan el límite anual.
Si vende un activo sobre el cual ya ha solicitado deducciones de capital, las ganancias se tienen en cuenta y pueden crear un cargo por ingresos adicional.
Si bien no se pueden reclamar deducciones de capital por los gastos en la propiedad, existe un alcance limitado para reclamar las herramientas que utiliza para mantener la propiedad, pero esto no incluye las herramientas que proporciona al inquilino.
Cuando una vivienda residencial no se alquila para vacaciones amueblada o no se solicita la desgravación por alquiler de habitación ni la deducción por ingresos de la propiedad, el gasto de reemplazo de muebles y electrodomésticos se contabilizará como gasto, menos cualquier beneficio derivado de la venta del artículo reemplazado. El coste de los activos que no sean reemplazos no se contabilizará como gasto.
Si los gastos y las asignaciones anteriores superan los ingresos de las propiedades, se producirá una pérdida. Por lo general, las pérdidas solo pueden trasladarse a ingresos futuros de la propiedad, a menos que se deban a una propiedad que no se alquila con fines comerciales.
Los intereses y otros cargos financieros restringidos (como se describe anteriormente) no aumentan la pérdida. Sin embargo, si no se utiliza la desgravación del 20 % en el ejercicio fiscal, esta puede trasladarse y utilizarse en ejercicios posteriores para el pago de impuestos sobre la renta .
Es probable que las pérdidas generales arrastradas a propiedades residenciales se reduzcan significativamente ya que los costos financieros ahora están totalmente restringidos.
Las pérdidas en alquileres residenciales estándar no se computan como parte de otros ingresos. Sin embargo, si las pérdidas se deben a deducciones por exceso de capital, sí se pueden computar como parte de otros ingresos.
Las propiedades pueden estar a nombre de particulares o de una sociedad de responsabilidad limitada. También pueden estar en fideicomisos o en planes de pensiones autoadministrados, que no se abordan aquí.
Antes de la restricción para reclamar gastos financieros, a menos que se pretendiera conservar las propiedades durante un largo periodo y no se necesitara utilizar los ingresos, no se recomendaba mantener las propiedades en una sociedad de responsabilidad limitada. Ahora esto debe considerarse individualmente, ya que dependerá del importe de los intereses pagados en cada caso.
Para obtener una explicación más detallada, consulte nuestro artículo completo sobre el impuesto a las ganancias de capital de las sociedades limitadas .
En 2008, el cálculo de las ganancias de capital se simplificó de la siguiente manera:
Producto de la venta menos cualquier coste de venta X
Coste del activo incluida la compra más cualquier gasto de mejora* Y
Ganancia de capital XY
* Si el activo se adquirió antes del 31 de marzo de 1982, el coste se sustituye por el valor de mercado en esa fecha, más cualquier gasto de mejora posterior. Para no residentes, el valor de mercado puede ser el 5 de abril de 2015 para propiedades residenciales y el 5 de abril de 2019 para propiedades no residenciales, más cualquier gasto de mejora posterior a la fecha correspondiente, siempre que el activo estuviera en posesión del propietario en esa fecha (véase más adelante).
El gasto de mejora no incluye ningún elemento de mantenimiento o costos financieros. Si realiza trabajo en una propiedad y luego lo vende de inmediato, esto puede tratarse como ingresos comerciales en lugar de una ganancia de capital.
A continuación se describen algunas desgravaciones. Tras deducir las desgravaciones, existe una exención anual de £12.300 para cada persona física entre 2020/21 y 2025/26, que se deduce de las ganancias netas tras pérdidas del ejercicio fiscal. Para las propiedades residenciales y no residenciales , el impuesto se aplica al 18% / 10% sobre cualquier tramo de tipo básico excedente disponible para efectos del impuesto sobre la renta y al 28% / 20% sobre el resto, a menos que se pueda solicitar la desgravación por enajenación de activos empresariales.
Las ganancias sobre propiedades residenciales en el Reino Unido generadas después del 5 de abril de 2015 , así como sobre terrenos y propiedades comerciales en el Reino Unido después del 5 de abril de 2019, están sujetas a impuestos para no residentes. Si un activo se mantiene en la fecha pertinente, la ganancia se calcula, por defecto, utilizando el valor de mercado del inmueble al 5 de abril de 2015/2019, según corresponda , y deduciéndolo, junto con cualquier gasto de mejora desde la fecha pertinente, del producto de la venta. Alternativamente, se puede optar por prorratear en el tiempo o utilizar la ganancia/pérdida real. Si los activos se compran después de la fecha pertinente, la ganancia se calculará de la forma habitual.
Las ventas de propiedades comerciales se informan en su declaración de impuestos de autoevaluación para el año fiscal correspondiente y el impuesto se paga el 31 de enero siguiente al final de ese año fiscal.
Los residentes del Reino Unido deben declarar cualquier obligación tributaria sobre las ganancias de capital únicamente por la venta de una propiedad residencial y pagar cualquier impuesto sobre las ganancias de capital adeudado dentro de los 60 días posteriores a la fecha de finalización de la venta. El informe y el pago deben realizarse a través del nuevo Servicio Digital de Propiedades del Reino Unido de HMRC. Si completa una declaración de impuestos de autoliquidación, la venta también deberá declararse en dicha declaración y se le acreditará el impuesto ya pagado. También puede utilizar la declaración de impuestos de autoliquidación para actualizar cualquier cifra estimada o, si no completa una declaración de impuestos de autoliquidación, deberá modificar la declaración de impuestos de ganancias de capital dentro de los 12 meses. No necesita presentar un informe dentro de los 60 días si no tiene que pagar impuestos sobre las ganancias de capital, pero aun así deberá incluir los detalles en una declaración de impuestos de autoliquidación si cumple con los criterios de divulgación.
La enajenación de una propiedad que se ha utilizado como residencia privada principal durante todo el período de propiedad está exenta y no es necesario informarla a HMRC.
Si no es residente y enajena una propiedad en el Reino Unido, debe declarar la ganancia o pérdida y pagar el impuesto sobre las ganancias de capital a HMRC dentro de los 60 días posteriores a la fecha de finalización de la enajenación. También podría tener una obligación tributaria si enajena cualquier otro activo y regresa al Reino Unido dentro de los cinco años posteriores a su salida. Al igual que los residentes en el Reino Unido, deberá incluir la ganancia en su declaración de la renta.
Si en algún momento la propiedad ha sido su única o principal residencia privada, debería tener derecho a una exención por vivienda privada. Las parejas casadas, las parejas de hecho y las personas no casadas solo pueden tener una vivienda privada principal a la vez. Si se ha utilizado completamente como su única residencia privada y no se ha realizado ningún tipo de alquiler ni actividad comercial en el inmueble durante el período de propiedad, normalmente se aplicará la exención por vivienda privada en su totalidad. Si incurre en una pérdida de capital en su vivienda privada principal, no podrá deducir esta pérdida de otras ganancias.
Si la propiedad ocupa más de ½ hectárea (aproximadamente 1,25 acres), entonces tendrá que demostrar que el área adicional es necesaria para el disfrute razonable de la propiedad teniendo en cuenta el tamaño y el carácter de la vivienda; de lo contrario, el alivio de residencia privada se verá restringido.
Los últimos nueve meses (tres años si tiene una discapacidad o ingresa en un centro de atención a largo plazo) se consideran elegibles para la desgravación fiscal, independientemente de si residía en la vivienda o no, siempre que la haya ocupado como residencia principal en algún momento. Por lo tanto, si abandona la propiedad, la alquila durante nueve meses y la vende al final de este período, no hay ganancia imponible.
Si tiene más de una vivienda que no está alquilada, puede optar por que una de ellas se considere su residencia principal. Esto debe hacerse dentro de los dos años siguientes a la adquisición de la segunda propiedad y, una vez hecho esto, puede modificar la elección. Ambas propiedades deben ser utilizadas como residencia; por ejemplo, si tiene una vivienda principal y una casa de vacaciones de uso personal, debería considerar realizar una elección.
Si no se hace ninguna elección, entonces es una cuestión de hecho y, generalmente, es la propiedad en la que más se vive. Cuando hay dos propiedades, se pueden lograr algunos ahorros en el Impuesto sobre las Ganancias de Capital con un uso cuidadoso de la elección, aunque, con la reducción del período final de 36 meses a 9 meses, esto no es tan ventajoso.
Si elige que la segunda vivienda (conforme a las condiciones anteriores) sea su residencia privada principal y, una semana después, decide que su vivienda habitual vuelva a ser su residencia principal, obtendrá 9 meses de exención por vivienda privada por la venta de la segunda vivienda. La ganancia de capital de una semana sobre la vivienda principal debería estar cubierta por la exención anual.
A partir del 6 de abril de 2015, no podrá elegir que una propiedad sea su residencia privada principal en un año fiscal particular si se encuentra en un país diferente al de su residencia y no la ha ocupado durante más de 90 días en ese año fiscal.
Si tiene un estudio en casa, no lo use exclusivamente para su negocio; de lo contrario, podría incurrir en una obligación tributaria sobre las ganancias de capital. Cualquier área destinada exclusivamente a fines comerciales no puede acogerse a la exención para residencias privadas y la ganancia proporcional sí estaría sujeta a impuestos.
Si alquila una habitación de su casa a un inquilino y este come con usted y usa las instalaciones, no habrá restricciones para la Exención por Residencia Privada. Si alquila una habitación y no presta ningún servicio, perderá una parte de la Exención por Residencia Privada, aunque podrá optar a la Exención por Alquileres, siempre que haya residido en la propiedad al mismo tiempo.
La desgravación por alquileres solo disponible si la propiedad ha sido utilizada por el arrendador como residencia privada principal y está ocupada simultáneamente por inquilinos. Los límites de la desgravación por alquileres son el menor de los siguientes: la ganancia, la desgravación por residencia privada adeudada o £40,000 por persona.
Si tiene que vivir en una vivienda relacionada con su trabajo durante un período, puede solicitar la exención de la residencia privada principal sobre una vivienda que sea de su propiedad durante ese período, siempre que la haya comprado con la intención de vivir allí, incluso si la alquila.
La vivienda está relacionada con el trabajo si:
Existen normas anti-evasión que impiden a los directores de sus propias empresas alegar que la adaptación está relacionada con el trabajo.
La exención por enajenación de activos comerciales está disponible si vende un activo comercial o un alquiler vacacional amueblado. También podría aplicarse si vende un inmueble comercial utilizado en su actividad comercial o por su empresa personal en los tres años anteriores a la enajenación. Si tiene derecho a la exención por enajenación de activos comerciales, el tipo impositivo se reduce del 18 %, 20 o 28 % al 10 % de las ganancias, hasta un límite vitalicio de 1 millón de libras. Dado que esta exención no está disponible para la mayoría de los arrendadores, no se ofrecen más detalles y se recomienda solicitar asesoramiento.
Esto está disponible para alquileres vacacionales amueblados y ciertos activos comerciales. Si reinvierte la totalidad o parte de sus ganancias, podría diferir la ganancia solicitando la desgravación por reinversión. Dado que esta desgravación no está disponible para la mayoría de los arrendadores, no se proporcionan más detalles y se recomienda buscar asesoramiento.
El impuesto de transmisiones patrimoniales (SDLT) se paga progresivamente de la siguiente manera:
| Tasa de SDLT en la banda relevante | |||||
| Tipo de propiedad adquirida: | Viviendas residenciales | Viviendas residenciales | No residencial | ||
| residentes del Reino Unido* | Residentes no británicos | ||||
| Propiedades residenciales ya en propiedad: | Ninguno | 1 o más | Ninguno | 1 o más | |
| Sólo individuos: | |||||
| Precio de compra cayendo dentro de la banda | |||||
| Primeros £40,000 (cuando el coste total sea inferior a £40,000)* | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% |
| Primeros £125,000 (si el costo total es superior a £40,000) | 0% | 3% | 2% | 5% | 0% |
| Más de £125.000 a £150.000 | 2% | 5% | 4% | 7% | 0% |
| Más de £150.000 a £250.000 | 2% | 5% | 4% | 7% | 2% |
| Más de £250.000 a £925.000 | 5% | 8% | 7% | 10% | 5% |
| Más de £925.000 a £1.500.000 | 10% | 13% | 12% | 15% | 5% |
| Más de £1.500.000 | 12% | 15% | 14% | 17% | 5% |
*Si el precio de compra de la propiedad es inferior a £40 000, no existe SDLT, pero si es de £40 000 o más, se aplica la tasa del 2 % para no residentes y la tasa adicional del 3 % a la totalidad del precio de compra cuando ya se posee una o más propiedades residenciales.
* Si uno de los compradores no es residente, se aplican las tasas para no residentes en el Reino Unido a toda la transacción. De igual forma, si uno de los compradores ya posee otra vivienda, se aplicará la tasa adicional a toda la transacción. Sin embargo, si se determina que usted permanece en el Reino Unido durante al menos 183 días durante cualquier período continuo de 365 días en el período de dos años que comienza 364 días antes de la compra y termina 365 días después de la misma, se puede solicitar un reembolso del 2%. Esto cubre a la persona que regresa al Reino Unido para vivir y compra una propiedad.
Para quienes compran por primera vez una casa que se utiliza como residencia principal y cuesta menos de £500.000, las tasas se reducen de modo que las primeras £300.000 se cobran al 0% y el resto al 5%.
Para las empresas, las tasas de Viviendas Residenciales para una o más propiedades se aplican a todas las transacciones, incluso si no se poseen propiedades. El impuesto para propiedades que cuesten a una empresa más de £500,000 se aplica al 15%. También puede aplicarse el Impuesto Anual sobre Viviendas Envueltas (ATED) para sociedades de responsabilidad limitada cuyo valor de las propiedades supere las £500,000 (véase más adelante).
Ser no residente en el Reino Unido a estos efectos significa que no estuvo presente en el Reino Unido durante al menos 183 días antes de la fecha de compra. Por lo tanto, si bien puede ser residente a efectos del impuesto sobre la renta, puede no serlo a efectos del impuesto de transmisiones patrimoniales.
El tipo adicional del 3% para propietarios de más de una vivienda no se aplica si se vende la vivienda principal y se sustituye por otra dentro de los tres años siguientes a su venta. Si se adquiere una nueva vivienda principal antes de vender la anterior, se debe pagar el 3% adicional, que puede recuperarse si la vivienda anterior se vende dentro de los tres años siguientes a la compra de la segunda vivienda.
Si está casado o en unión libre, solo puede tener una propiedad. El cargo del 3% puede sorprender a los incautos. Por ejemplo, si compra una propiedad para que su hijo estudiante viva allí mientras estudia en la universidad, o si vive en una propiedad alquilada y posee una propiedad para alquilar, entonces desea comprar una propiedad para vivir. Si está considerando comprar varias propiedades y no posee ninguna, es recomendable comprar primero la más cara.
Escocia -Impuesto sobre la transacción de tierras y edificios- https://revenue.scot/taxes/land-buildings-transaction-tax
Gales -Impuesto sobre la transacción de tierras- https://gov.wales/land-transaction-tax-calculator
Si una empresa posee una propiedad residencial valorada en más de 500.000 libras esterlinas, debe presentar una declaración ATED el 1 de abril de cada año antes del 30 de abril de ese año. La tasación se requiere en la fecha de compra o el 1 de abril de 2022, lo que ocurra más tarde, seguida de una nueva tasación el 1 de abril de 2027 y, posteriormente, cada 5 años. Si alquila la propiedad a un tercero con fines comerciales, no debería tener que pagar impuestos, pero aun así debe presentar la declaración anualmente.
Si tiene más de 10 propiedades, esperamos que ya conozca los aspectos básicos mencionados anteriormente o que cuente con un asesor fiscal que se encargue de todo. Si no lo conoce y no recibe asesoramiento, contáctenos al 0800 907 8633 , a través de tax@fixedfeetr.com o mediante nuestro formulario de contacto en línea .
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