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Si usted es un propietario con menos de 10 propiedades, que está dejando salir en el Reino Unido, entonces esta guía le dará una comprensión exhaustiva de los conceptos básicos del impuesto a la propiedad y el impuesto sobre las ganancias de capital en el Reino Unido.
Hemos escrito la Guía para dar a los propietarios del Reino Unido una comprensión directa de las reglas fiscales actuales a medida que se aplican a una propiedad antes de soltar, al tiempo que dejar y vender propiedades en el Reino Unido.
Particularmente esperamos que responda a las muchas preguntas que nos hacen todos los días de aquellos propietarios que son nuevos en dejar y no usar para tratar con HMRC y la forma en que funciona nuestro sistema tributario fuera de Paye.
Los ingresos de la propiedad para las personas se evalúan al impuesto sobre la renta para cada año fiscal. Los registros, por lo tanto, deben mantenerse para cada año que termine el 5 de abril. Las parejas casadas o los socios civiles que dejan salir su propiedad conjuntamente se evalúan en la mitad de los ingresos a menos que compartan legalmente las ganancias en acciones desiguales y hagan una elección formal a HMRC. Donde la propiedad es de propiedad conjunta, generalmente no se trata como una sociedad, a menos que también haya una actividad comercial. El período contable para asociaciones y compañías limitadas no tiene que finalizar el 5 de abril.
Esta es una propiedad que no es residencial, incluida la tierra. Si deja salir parte de su alojamiento comercial porque es temporalmente excedente a los requisitos comerciales actuales, entonces los ingresos y los gastos, siempre que cumplan con las condiciones, pueden tratarse como ganancias comerciales. La ventaja es que se convierte en ganancias pensionables, pero entonces se puede evaluar los ingresos para el seguro nacional de Clase 4.
Hay reglas especiales para alojamientos de vacaciones amueblados. La ventaja es que cualquier ganancia de capital en la venta de la propiedad es elegible para el alivio de los empresarios, el alivio de retención o el alivio. Para calificar, la propiedad debe dejarse deja comercialmente durante al menos 105 días y disponible durante al menos 210 días en cualquier año fiscal. Hay elecciones que pueden ayudar si los días de calificación no se alcanzan en un año en particular. Si la propiedad se deja a la misma persona durante más de 31 días a la vez, este período no está incluido. Además, si el total de algún período que se permite durante más de 31 días excede los 155 días en un año fiscal, entonces la propiedad no califica como un alquiler de vacaciones amueblado. Las pérdidas de alojamientos de vacaciones amueblados ya no se pueden establecer contra otros ingresos.
Si suelta una habitación amueblada en su hogar, siempre que no sea una oficina, se puede reclamar alquiler de alivio de una habitación en lugar de pagar impuestos sobre la ganancia neta. El alivio de la sala de alquiler se incrementó significativamente desde el 6 de abril de 2016 hasta una cifra fija de hasta £ 7500 pa por hogar o £ 3750 pa para una pareja y se deduce de las rentas brutas recibidas. No puede deducir ningún gasto si afirma alquilar un alivio de la habitación ni puede crear una pérdida. Es más simple que distribuir todos los gastos en el hogar y normalmente es más beneficioso.
Estos serán otros alquileres que no califican como alojamientos de vacaciones amueblados o no afirma que alivie un alivio de la habitación. A partir del 6 de abril de 2016, hay un nuevo alivio para el gasto real en muebles de reemplazo. No se puede reclamar el alivio por gastos en nuevos artículos de capital que no sean reemplazos de manera similar.
Los ingresos y los gastos se contabilizan en efectivo, siempre que el ingreso bruto total no exceda de £ 150,000. Los ingresos y los gastos se contabilizan sobre una base que se elija si elige para esta base o el ingreso bruto es superior a £ 150,000
Cualquier ingreso de alquiler recibido debe declararse bruto antes de la deducción de las tarifas de cualquier agente que deben incluirse como un gasto. Los depósitos recibidos deben ser salvaguardados por un esquema aprobado o será tratado por su agente. Los depósitos recibidos no deben incluirse en sus ingresos.
La asignación de ingresos de la propiedad de £ 1000 se puede deducir de sus ingresos de alquiler (siempre que el ingreso no se reciba de una parte conectada) en lugar de cualquier gasto. Solo vale la pena reclamar esta asignación si sus gastos son inferiores a £ 1000 y son menos que el alquiler real recibido. No puede reclamar ningún gasto si reclama la asignación de ingresos de la propiedad. La asignación está diseñada para ahorrar a las personas con bajos ingresos por alquiler de tener que declarar y pagar impuestos sobre ese ingreso en lugar de una medida general de ahorro de impuestos.
La regla general es que el gasto debe gastarse total y exclusivamente para el negocio de ingresos de alquiler. Estas reglas son exactamente las mismas que los gastos comerciales.
Los intereses pagados y las tarifas de arreglos en cualquier préstamo tomado para comprar o mejorar la propiedad de alquiler junto con cualquier cargo bancario en una cuenta bancaria de propiedades de alquiler separadas son los costos financieros. Si se trata de una hipoteca de reembolso, entonces es solo el elemento de interés el que cuenta como costos financieros, no los reembolsos totales.
Para propiedades comerciales, alojamientos de vacaciones amueblados (ver arriba) y propiedades residenciales propiedad de compañías de responsabilidad limitada, los costos financieros se permiten en su totalidad.
Para otras propiedades residenciales propiedad de individuos o asociaciones, los costos financieros están restringidos y solo el 20% de los costos financieros pueden reclamarse contra la obligación tributaria sobre los ingresos netos de alquiler después de deducir todos los demás gastos y pérdidas presentadas, pero antes de cualquier costo financiero.
La mejor manera de explicar esto es con el ejemplo:
Joe es maestro y tiene 49 años; Es un contribuyente del 40%. Ha comprado una propiedad residencial de compra para alquilar como una inversión. Como ha sido propietario de la propiedad durante algún tiempo, la deuda pendiente de la propiedad es relativamente baja. Así es como se tratan los costos financieros:
| Beneficio real | Ganancia imponible | |
| Alquileres brutos | £7,200 | £7,200 |
| Reparaciones y otros costos deducibles de impuestos | £1,000 | £1,000 |
| Intereses en la hipoteca | £2,500 | – |
| Ganancia de alquiler neto | £3,700 | £6,200 |
| Impuesto al 40% | £2,480 | |
| Menos alivio de intereses al 20% en £ 2,500 | £500 | |
| Pasabilidad fiscal neta sobre los ingresos por alquiler | £1,980 | |
| La tasa impositiva efectiva sobre las ganancias reales | 53.51% |
Como puede ver, la tasa efectiva del impuesto es del 53.51%, que es más que la tasa marginal de Joe del 40%. Cuando los propietarios están altamente orientados, la obligación tributaria podría ser más que los ingresos netos de alquiler recibidos.
Los contribuyentes de tasa básica (20%) deben recibir efectivamente el alivio total siempre que el ingreso de alquiler antes de los intereses no les haga entrar en la tasa de impuestos más alta.
Los contribuyentes de mayor tarifa pueden desear considerar comprar nuevas propiedades en una compañía limitada, ya que los costos financieros se pueden permitir en su totalidad. Sin embargo, los prestamistas tienden a cobrar una tasa de interés más alta en préstamos a empresas limitadas.
Los trabajos de reparación realizados en la propiedad se pueden reclamar siempre que no sea una mejora de capital. Si vivió en la propiedad antes de dejarla, entonces el trabajo llevado a cabo antes de que la propiedad se considera como mantenimiento de la propiedad como resultado del uso privado en lugar de para fines de alquiler. No olvide incluir el costo del certificado de seguridad de gas si corresponde.
No puede reclamar ninguna tarifa legal en relación con la compra de la propiedad o ninguna tarifa por el arrendamiento inicial si es por más de un año. Cualquier tarifa legal en relación con la renovación de un contrato de arrendamiento, un arrendamiento de menos de 1 año, desalojo de clientes, recaudación de alquileres o tarifas de gestión y contabilidad son reclamables.
Es importante que asegure la propiedad y se puede reclamar la prima para los edificios y/o contenidos. Las primas de garantía de vida no son reclamables.
Puede pagar el alquiler de tierra si la propiedad es un piso. El inquilino normalmente paga las tarifas o el impuesto del consejo, pero si sufre costos o hay períodos nulo en los que paga estos costos, se pueden reclamar.
Si paga los cargos por servicio o por cualquier otro servicio en relación con la electricidad, por ejemplo, la electricidad en áreas comunes, se deben reclamar. Si la propiedad es un alojamiento de vacaciones amueblado, entonces es probable que pague por electricidad, gas, agua, licencia de televisión, teléfono y otros servicios.
Si necesita que alguien realice un servicio regular para su limpieza, por ejemplo, le recomendamos que pague una tarifa fija por ese servicio y no proporcione ninguna herramienta o material para que puedan ser tratados como autónomos. Sin embargo, si, por ejemplo, emplea un limpiador durante una hora a la semana y proporciona todos los materiales, entonces esa persona es probablemente un empleado. Tenga en cuenta que si emplea a un empleado, debe asegurarse de cumplir con las regulaciones de empleo.
¿Viaja a la propiedad para llevar a cabo mantenimiento o abordar problemas con los inquilinos? Si es así, debe reclamar el costo de viajar. Se puede reclamar la tarifa de kilometraje autorizada que para automóviles es de 45p por milla durante las primeras 10,000 millas comerciales viajadas en un año fiscal y 25p por milla por cada milla comercial posterior. Si tiene un agente gerente, HMRC considera que este es su lugar de negocio en lugar de su hogar. El kilometraje tiene que ser razonable: si vive en Londres y pasa una semana de vacaciones en Cornwall, aparece durante diez minutos para verificar que la casa de vacaciones de al lado estaba bien, ¡no haría del viaje un viaje de negocios! Si hubiera un agente gerente local para su propiedad de Cornualles, tampoco podrá reclamar el kilometraje de Londres a Cornwall.
Si necesita anunciar a los inquilinos, se puede reclamar este gasto.
Estos pueden incluir franqueo, papelería, llamadas telefónicas y otros gastos de administración. O se debe hacer un cálculo complejo justificando el cargo o se puede reclamar el siguiente dependiendo de las horas trabajadas en una oficina:
| Número de horas trabajadas por mes | Reclamación mensual |
| 25 o más | £10 |
| 51 o más | £18 |
| 101 o más | £26 |
Es poco probable que un cargo por usar su hogar como oficina pueda justificarse a menos que esté administrando una serie de propiedades usted mismo.
La tarifa de licencia para casas de ocupación múltiple (HMO) es reclamable, por ejemplo. Se puede reclamar cualquier otro gasto incurrido por completo y exclusivamente para el negocio de la propiedad.
El costo de comprar o mejorar una propiedad residencial (por ejemplo, una extensión) no puede reclamarse como gastos de ingresos contra los ingresos de su propiedad. La distinción entre gastos de capital y ingresos no es blanco y negro. Si compra una propiedad y simplemente la redecora antes de dejarla salir, esto se considerará un gasto de ingresos. Sin embargo, si compró una propiedad por un precio significativamente más bajo de lo normal porque estaba en mal estado y luego llevó a cabo trabajos sustanciales, este gasto probablemente se consideraría como un gasto de capital.
No se puede reclamar la asignación de estructuras y edificios para edificios no residenciales (ver más abajo) para propiedades residenciales.
Sin embargo, la mayoría de los gastos de capital son elegibles para el alivio a los efectos del impuesto sobre las ganancias de capital cuando viene a vender la propiedad, por lo que es importante que mantenga registros y recibos para los gastos incurridos.
Cualquier costo y gasto asociado con una compra de propiedad que cae no está permitido.
Si bien el interés por pagar es una deducción permitida, no se puede reclamar el reembolso de cualquier capital en un préstamo o hipoteca recaudada para comprar/mejorar la propiedad.
Si utiliza la propiedad para fines privados, lo que es probable que sea un alquiler de vacaciones amueblado o no afirma alquilar un alivio de la habitación en su propia casa, entonces cualquier gasto reclamado debe estar restringido para su uso privado.
Si previamente ha ocupado una propiedad, entonces no se puede reclamar cualquier gasto que se relacione con ese período de ocupación. Por lo tanto, cualquier mantenimiento de la propiedad antes de la primera alquiler es privada. Por el contrario, si, por ejemplo, hubiera pagado una prima de seguro anual el 1 de abril y saliera de la propiedad con el fin de dejarla en el siguiente 1 de octubre, entonces reclamaría la mitad de la prima de seguro pagada a pesar de que se pagó cuando ocupó la propiedad.
Las asignaciones de capital están disponibles para la compra de accesorios, plantas y maquinaria. Hay una asignación de inversión anual para gastos de hasta £ 1,000,000 desde el 1 de enero de 2019 hasta el 31 de diciembre de 2021, cuando volvió a £ 200,000. Ya que la mayoría de los propietarios no gastarán más que el límite anual o reclamando un automóvil, los automóviles y el gasto elegible no se discuten sobre el límite anual.
Los ejemplos de gastos elegibles para la asignación de inversión anual son los siguientes:
La lista no es exhaustiva y debe obtener más consejos de nosotros, particularmente si su gasto está por encima del límite anual.
Si vende un activo en el que ha reclamado previamente asignaciones de capital, los ingresos se tienen en cuenta y pueden crear un cargo de ingresos adicional.
Si bien no se puede reclamar las asignaciones de capital sobre el gasto en la propiedad, existe un alcance limitado para reclamar las herramientas que utiliza para mantener la propiedad, pero esto no incluye herramientas que proporcione al inquilino.
Cuando una propiedad residencial no es unas vacaciones amuebladas, dejen o no alquilar una asignación de ingresos de alivio/propiedad de la habitación, se reclama el gasto en reemplazar los artículos de muebles y productos blancos se permitirá como un gasto menos ganado en la eliminación del artículo que se reemplaza. El costo de los activos que no son reemplazos no está permitido como un gasto.
Si los gastos y asignaciones anteriores son más que los ingresos de las propiedades, entonces habrá una pérdida. Las pérdidas generalmente solo están disponibles para continuar con los ingresos de propiedad futuros a menos que surja la pérdida de una propiedad que no se deja deja de ser comercial.
Los intereses y otros cargos financieros que están restringidos (como se describe anteriormente) no aumentan la pérdida. Sin embargo, si el alivio del 20% no se usa en el año fiscal, esto puede llevarse adelante y usarse en años futuros contra impuestos sobre los ingresos por alquiler .
Es probable que las pérdidas generales con las propiedades residenciales se reduzcan significativamente, ya que los costos financieros ahora están restringidos en su totalidad.
Las pérdidas por alquileres residenciales estándar no están permitidas contra otros ingresos. Sin embargo, si sus pérdidas surgen de las asignaciones de capital excedentes, se pueden reclamar contra otros ingresos.
Las propiedades se pueden mantener en los nombres individuales o en una empresa limitada. También se pueden celebrar en fideicomisos o las propiedades no domésticas se pueden mantener en planes de pensiones autoadministrados, que no se tratan aquí.
Antes de la restricción de reclamar cargos financieros, a menos que haya tenido la intención de mantener las propiedades durante un período largo y no necesitara usar los ingresos, no habríamos recomendado mantener sus propiedades en una empresa limitada. Esto ahora debe considerarse de manera individual, ya que dependerá de la cantidad de intereses pagados en cada caso.
Para obtener una explicación más detallada, consulte nuestro artículo integral sobre todo sobre el impuesto limitado de ganancias de capital de la compañía .
En 2008, el cálculo de las ganancias de capital se simplificó de la siguiente manera:
Ganancias de la venta menos cualquier costo de venta x
Costo del activo, incluida la compra, más cualquier gasto de mejora* y
Ganancia de capital xy
* Si el activo se compró antes del 31 de marzo de 1982, el costo se sustituye con el valor de mercado en esta fecha más cualquier gasto de mejora después de esta fecha. Para los no residentes, el valor de mercado puede ser el 5 de abril de 2015 para propiedades residenciales y 5 de abril de 2019 para propiedades no residenciales más cualquier gasto de mejora después de la fecha relevante, donde el activo se mantuvo en la fecha relevante (ver más abajo).
El gasto de mejora no incluye ningún elemento de mantenimiento o costos financieros. Si realiza trabajo en una propiedad y luego lo vende de inmediato, esto puede tratarse como ingresos comerciales en lugar de una ganancia de capital.
Algunos relieves se analizan a continuación. Después de deducir los relieves, hay una exención anual de £ 12,300 para 2020/21 a 2025/26 para cada individuo, que se deduce de las ganancias netas después de las pérdidas en el año fiscal. Para las propiedades residenciales / propiedades no residenciales , el impuesto se cobra al 18% / 10% en cualquier banda de tasa básica de excedentes disponible para fines del impuesto sobre la renta y el 28% / 20% en el resto a menos que se pueda reclamar el alivio de la eliminación de activos comerciales.
Las ganancias en propiedades residenciales en el Reino Unido surgen después del 5 de abril de 2015 y las propiedades terrestres y comerciales en el Reino Unido después del 5 de abril de 2019 están sujetos a impuestos sobre los no residentes. Cuando se mantiene un activo en la fecha relevante, la posición predeterminada es que la ganancia se calcula utilizando el valor de mercado de la propiedad al 5 de abril de 2015 / 2019 , según corresponda y la deducir y cualquier gasto de mejora desde la fecha relevante de los ingresos de la venta. Alternativamente, se puede hacer una elección para la distribución del tiempo o usar la ganancia/pérdida real. Cuando se compren activos después de la fecha relevante, la ganancia se calculará de la manera normal.
Las ventas de propiedades comerciales se informan sobre su declaración de impuestos de autoevaluación para el año fiscal relevante y el impuesto se paga el 31 de enero de enero después del final de ese año fiscal.
Los residentes del Reino Unido deben informar cualquier responsabilidad tributaria de las ganancias de capital en la eliminación de una propiedad residencial solamente y pagar cualquier impuesto sobre las ganancias de capital adeudado, dentro de los 60 días posteriores a la fecha de finalización posterior a la eliminación. El informe y el pago deben hacerse utilizando el nuevo servicio de propiedad digital del Reino Unido de HMRC. Si completa una declaración de impuestos de autoevaluación, la venta también deberá declararse en esa declaración y se otorgará crédito por el impuesto ya pagado. También utilizaría la declaración de impuestos de autoevaluación para actualizar cualquier cifra estimada o si no complete una declaración de impuestos de autoevaluación, la declaración de impuestos de las ganancias de capital necesitaría modificarse dentro de los 12 meses. No necesita hacer un informe dentro de los 60 días si no hay impuesto sobre ganancias de capital a pagar, pero aún así deberá incluir los detalles sobre una declaración de impuestos de autoevaluación si cumple con los criterios de divulgación.
La eliminación de una propiedad que se ha utilizado como residencia privada principal durante todo el período de propiedad está exenta y no tiene que ser reportada a HMRC.
Si usted no es residente y deshace una propiedad en el Reino Unido, debe informar la ganancia/pérdida y pagar cualquier impuesto sobre las ganancias de capital debido a HMRC dentro de los 60 días posteriores a la fecha de finalización después de la eliminación. También puede tener un pasivo si deshace cualquier otro activo y regresó al Reino Unido dentro de los cinco años posteriores a la partida. Al igual que con los residentes del Reino Unido, deberá incluir la ganancia en su declaración de impuestos de autoevaluación.
Si en algún momento la propiedad ha sido su única o principal residencia privada, entonces debe tener derecho a algún alivio de la residencia privada. Las parejas casadas, las parejas civiles y las personas solteras solo pueden tener una residencia privada principal a la vez. Si se ha utilizado por completo como su única residencia privada y no se ha llevado a cabo una actividad comercial u otra actividad comercial en las instalaciones durante todo el período de propiedad, se aplicará en su total alivio de residencia privada. Si incurre en una pérdida de capital en su principal residencia privada, no puede reclamar esta pérdida contra otras ganancias.
Si la propiedad ocupa más de ½ hectárea (aproximadamente 1.25 acres), deberá demostrar que se requiere el área adicional para el disfrute razonable de la propiedad teniendo en cuenta el tamaño y el carácter de la vivienda, de lo contrario, el alivio de la residencia privada estará restringido.
Los últimos nueve meses (tres años si está discapacitado o se muda a la atención a largo plazo) son tratados como elegibles para el alivio, ya sea que realmente viviera en las instalaciones o no, siempre que haya ocupado la propiedad como su principal residencia privada en algún momento. Entonces, si deja la propiedad, déjala salir durante nueve meses y véndala al final de este período, no hay ganancia cargable.
Si tiene más de una residencia que no se deja salir, entonces puede elegir que uno u otro sea tratado como su principal residencia privada. Esto debe hacerse dentro de los dos años posteriores a la adquisición de la segunda propiedad y una vez que se haya realizado, la elección puede variar. Ambas propiedades deben ser utilizadas por usted como residencia, así que, por ejemplo, si tiene una residencia principal y una casa de vacaciones que usa personalmente, entonces debe considerar hacer una elección.
Si no se realiza la elección, entonces es una cuestión de hecho y, en general, es la propiedad en la que más vive. Cuando hay dos propiedades, algunos ahorros en el impuesto sobre las ganancias de capital se pueden hacer con un uso cuidadoso de las elecciones, aunque, con la reducción en el período final de 36 meses a 9 meses, esto no es tan ventajoso.
Si elige la segunda propiedad (en las condiciones anteriores) para ser su principal residencia privada y luego una semana después elige que su hogar normal se convierta nuevamente en su residencia principal, obtendrá 9 meses de alivio de residencia privada en la venta de la segunda casa. La ganancia de capital de una semana en la casa principal debe estar cubierta por la exención anual.
A partir del 6 de abril de 2015, no puede elegir que una propiedad sea su principal residencia privada en un año fiscal particular si se encuentra en un país diferente a su residencia y no la ha ocupado durante más de 90 días en ese año fiscal.
Si tiene un estudio en el hogar, no lo use exclusivamente para su negocio, de lo contrario, puede tener una obligación tributaria de ganancias de capital. Cualquier área que tenga un uso comercial exclusivo no es elegible para el alivio de la residencia privada y la ganancia proporcional sería de carga.
Si deja una habitación en su casa a un hotel y comen con usted y usan las instalaciones, entonces no habrá una restricción en el alivio de la residencia privada. Si suelta una habitación y no brinda ningún servicio, entonces se perdería una proporción del alivio de la residencia privada, aunque entonces sería elegible para alivio de alquileres siempre que viviera en la propiedad al mismo tiempo.
El alivio de Lettings solo disponible si la propiedad ha sido utilizada por el propietario como una residencia privada principal y está ocupada por inquilinos al mismo tiempo. Los límites en el alivio de las alquileres son el menor de la ganancia, el alivio de la residencia privada adeudada o £ 40,000 por individuo.
Si tiene que vivir en el alojamiento relacionado con el trabajo durante un período, puede reclamar el alivio de la residencia privada principal en una vivienda que posee en ese período, siempre que lo haya comprado con la intención de vivir allí, incluso si lo deja salir.
El alojamiento vivo está relacionado con el trabajo si:
Existen reglas contra la evitación que impiden que los directores de sus propias empresas afirman que el alojamiento está relacionado con el trabajo.
El alivio de la eliminación de activos comerciales está disponible si deshace un activo comercial o alojamientos de vacaciones amueblados. También podría aplicarse si vende una propiedad comercial que fue utilizada en su comercio o por su empresa personal dentro de los tres años anteriores a la eliminación. Si tiene derecho al alivio de la eliminación de activos comerciales, la tasa impositiva se reduce del 18/20 / 28 % al las ganancias hasta un límite de por vida de £ 1 millón. Como este alivio no está disponible para la mayoría de los propietarios, no se dan más detalles y se deben buscar asesoramiento.
Esto está disponible en alquileres de vacaciones amueblados y en ciertos activos comerciales. Si reinvierte todos o algunos de sus ganancias, es posible que pueda diferir la ganancia reclamando alivio de vuelco. Como este alivio no está disponible para la mayoría de los propietarios, no se dan más detalles y se deben buscar asesoramiento.
El impuesto sobre la tierra del impuesto de timbre (SDLT) se paga progresivamente de la siguiente manera:
| Tasa de SDLT en la banda relevante | |||||
| Tipo de propiedad comprada: | Viviendas residenciales | Viviendas residenciales | No residencial | ||
| Residentes del Reino Unido* | Residentes no brutados | ||||
| Propiedades residenciales ya poseidas: | Ninguno | 1 o más | Ninguno | 1 o más | |
| Solo individuos: | |||||
| Precio de compra que cae en la banda | |||||
| Primero £ 40,000 (donde el total cuesta menos de £ 40,000)* | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% |
| Primeras £ 125,000 (si el total cuesta más de £ 40,000) | 0% | 3% | 2% | 5% | 0% |
| Más de £ 125,000 a £ 150,000 | 2% | 5% | 4% | 7% | 0% |
| Más de £ 150,000 a £ 250,000 | 2% | 5% | 4% | 7% | 2% |
| Más de £ 250,000 a £ 925,000 | 5% | 8% | 7% | 10% | 5% |
| Más de £ 925,000 a £ 1,500,000 | 10% | 13% | 12% | 15% | 5% |
| Más de £ 1,500,000 | 12% | 15% | 14% | 17% | 5% |
*Si el precio de compra de la propiedad es inferior a £ 40,000, entonces no hay SDLT, pero si se trata de £ 40,000 o más, la tasa del 2% para los no residentes y la tasa adicional del 3% se aplica a la totalidad del precio de compra donde ya se poseen una o más propiedades residenciales.
* Si uno de los compradores no es residente, las residentes no del Reino Unido se aplican a toda la transacción. Del mismo modo, si uno de los compradores ya posee otra vivienda residencial, la tarifa adicional se aplicará a toda la transacción. Sin embargo, si resulta que usted está en el Reino Unido durante al menos 183 días durante cualquier período continuo de 365 días en el período de dos años que comienza 364 días antes de la compra y terminó 365 días después de la compra, luego se puede reclamar un reembolso del 2%. Esto cubre a la persona que regresa al Reino Unido para vivir y comprar una propiedad.
Para los compradores por primera vez de una casa que se utiliza como su residencia principal y cuesta menos de £ 500,000, las tarifas se reducen, por lo que las primeras £ 300,000 se cobran al 0% y el resto al 5%.
Para las empresas, las tasas de viviendas residenciales para una o más propiedades se aplican a todas las transacciones, incluso si no se poseen propiedades. El cargo por propiedades que le cuesta a una empresa más de £ 500,000 se cobran al 15%. También puede haber el impuesto anual sobre viviendas envueltas (ATED) para empresas limitadas donde las propiedades valen más de £ 500,000 (ver más abajo).
El residente no del Reino Unido para estos fines significa que no estuvo presente en el Reino Unido durante al menos 183 días antes de la fecha de compra. Por lo tanto, si bien puede ser residente para fines de impuestos sobre la renta, no puede ser residente para fines de impuestos sobre la tierra de los impuestos de timbre.
La tasa adicional del 3% a los propietarios de más de una propiedad no se aplica cuando existe la venta de la residencia principal y el reemplazo de esa residencia dentro de los tres años posteriores a su venta. Si se compra una nueva residencia principal antes de vender la anterior, entonces el 3% adicional debe pagarse y luego se puede recuperar si la residencia anterior se vende dentro de los tres años posteriores a la compra de la segunda residencia.
Si está casado o en una sociedad civil, solo puede tener una propiedad entre usted. El cargo del 3% puede atrapar a los incaides. Ejemplos de dónde se aplicaría son donde compra una propiedad para que su estudiante hijo viva mientras él está en la universidad o si vive en una propiedad alquilada y posee una propiedad de compra para alquilar, entonces desea comprar una propiedad para vivir. Si está considerando comprar una serie de propiedades y no posee ninguna, es aconsejable comprar el más caro primero.
Escocia -Impuesto sobre la transacción de tierras y edificios- https://revenue.scot/taxes/land-buildings-transaction-tax
Gales -Impuesto sobre la transacción de tierras- https://gov.wales/land-transaction-tax-calculator
Cuando una empresa posee una propiedad residencial que se valora en más de £ 500,000, debe completar una declaración ATED a la 1 de abril de cada año antes del 30 de abril de ese año. La valoración se requiere al final de la fecha de compra o 1 de abril de 2022 seguida de una revaluación adicional el 1 de abril de 2027 y cada 5 años a partir de entonces. Siempre que permita que la propiedad a un tercero sea comercial, no debería haber impuesto que pagar, pero aún tiene que completar la declaración cada año.
Si tiene más de 10 propiedades, esperamos que ya conozca los conceptos básicos cubiertos anteriormente o que tenga un asesor fiscal que lo maneje todo para usted. Si no lo hace y no está siendo recomendado, entonces, póngase en contacto el 0800 907 8633 , a través de tax@fixedfeetr.com o a través de nuestro formulario de contacto en línea .
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