Últimos cambios en el impuesto sobre sucesiones (IHT) 

El Impuesto sobre Sucesiones (IHT) ha sido durante mucho tiempo uno de los ámbitos más debatidos de la política fiscal del Reino Unido. Si bien solo una minoría de las herencias lo pagan actualmente, la congelación de los umbrales, el aumento del valor de las propiedades y las importantes reformas que se avecinan implican que más familias se verán afectadas en los próximos años.

Este artículo explica los últimos cambios en el impuesto a la herencia, centrándose en las nuevas reglas basadas en la residencia, los límites de alivio y las reformas de pensiones y lo que significan para la planificación patrimonial en el Reino Unido.

Cambio del IHT basado en el domicilio al IHT basado en la residencia (a partir de abril de 2025)

Una de las reformas más significativas es la eliminación del sistema tradicional basado en el domicilio. A partir del 6 de abril de 2025, el impuesto de sucesiones se determinará en función de la residencia de la persona en el Reino Unido, no de su domicilio.

• ¿Quiénes serán afectados? Cualquier persona que haya residido en el Reino Unido durante 10 de los últimos 20 años estará sujeta al IHT sobre sus activos en todo el mundo.
• Después de salir del Reino Unido: los ex residentes continuarán sujetos al IHT del Reino Unido durante 3 a 10 años, dependiendo de su historial de residencia.

• Impacto en los fideicomisos: ciertos fideicomisos con conexiones con residentes del Reino Unido pueden ver activos extranjeros incluidos en el alcance del IHT.

Esta reforma afecta particularmente a las familias con movilidad internacional y a las personas sin domicilio fijo que anteriormente dependían de las normas de domicilio para la planificación fiscal.

Límites a las desgravaciones fiscales para propiedades agrícolas y comerciales (a partir de abril de 2026)

Durante décadas, el alivio de la propiedad agrícola (APR) y el alivio de la propiedad comercial (BPR) han sido vitales para las granjas y empresas familiares, eliminando a menudo estos activos por completo de la red del IHT.

A partir de abril de 2026, estos alivios tendrán un límite:

• Alivio del 100% hasta £1 millón por persona
• Por encima de £1 millón, solo se aplicará un alivio del 50%.

Este cambio podría aumentar las obligaciones tributarias de las fincas familiares, granjas y negocios gestionados por sus propietarios de mayor tamaño. Las asociaciones de agricultores ya han advertido que la política podría obligar a la venta o reestructuración de activos.

Las pensiones estarán sujetas al IHT (a partir de abril de 2027)

A partir del 6 de abril de 2027 , los fondos de pensión no utilizados y los beneficios por fallecimiento se incluirán en el patrimonio imponible a efectos del IHT.

• ¿Quién es responsable? Los representantes personales (RP) estarán obligados a informar y pagar el IHT adeudado, en lugar de las administradoras de planes de pensiones.
• ¿Qué incluye? Pensiones de Contribución Definida (CD) no utilizadas, fondos de retiro y ciertas prestaciones únicas.
• ¿Qué queda excluido? Pagos por fallecimiento en servicio de planes de pensiones registrados.

Se espera que esta reforma afecte a decenas de miles de familias, y HMRC estima que muchas fincas se enfrentarán a nuevas facturas promedio de alrededor de £ 34.000.

Umbrales congelados e ingresos en aumento

Incluso antes de estas reformas, más patrimonios ya pagaban IHT porque las principales deducciones siguen congeladas:

• Banda de tipo cero (NRB): £325.000
• Banda de tasa cero de residencia (RNRB): £175,000 (para propiedades transmitidas a descendientes directos)
  

Estos umbrales se han congelado al menos hasta abril de 2028, lo que arrastra más patrimonios a la red del IHT a medida que aumentan los valores de las propiedades y los activos.

• Entre abril y julio de 2025, los ingresos por IHT alcanzaron los 3.100 millones de libras, 200 millones de libras más que el año anterior.
• Las previsiones sugieren que los ingresos podrían superar los 14.000 millones de libras entre 2029 y 2030 si no se realizan más reformas.

Desventajas clave de las nuevas normas del IHT

• Mayor exposición para residentes del Reino Unido a largo plazo con activos en todo el mundo.
• Aumento de los costos para los agricultores y propietarios de empresas debido a las exenciones limitadas.
• Las pensiones, que en el pasado eran una herramienta segura para planificar la herencia, ahora están sujetas al IHT.
• Más familias de ingresos medios atrapadas por umbrales congelados
• La carga administrativa recae sobre los ejecutores y representantes personales.

Qué significa esto para la planificación patrimonial

Estos cambios subrayan la importancia de una planificación patrimonial proactiva. Entre los pasos a considerar se incluyen:

• Para los propietarios con propiedades en una sociedad de responsabilidad limitada, el uso de una estructura de empresa de inversión familiar puede ayudarlo a evitar el IHT sobre el crecimiento del valor de los activos inmobiliarios subyacentes.
• Revisar el estado de residencia si usted es móvil internacionalmente.
• Revisando las estrategias de sucesión de granjas o empresas a la luz del límite de alivio de £1 millón.
• Evaluación de las opciones de retiro de pensiones antes de abril de 2027 para limitar la exposición futura al IHT.
• Realizar donaciones en vida para reducir el valor del patrimonio, aunque las normas podrían endurecerse en el futuro.
• Explorar las donaciones caritativas , como donar el 10% de un patrimonio que puede reducir la tasa del IHT al 36%.

Preguntas frecuentes sobre cambios en el IHT

¿Cuáles son las nuevas reglas del IHT a partir de abril de 2025?

El Reino Unido adoptará un sistema basado en la residencia, gravando a los residentes de largo plazo sobre sus activos en todo el mundo.

¿Las pensiones se gravarán con el impuesto de sucesiones?

Sí, a partir de abril de 2027, la mayoría de los fondos de pensiones no utilizados formarán parte del patrimonio del IHT.

¿Qué está pasando con los subsidios empresariales y agrícolas?

A partir de abril de 2026, el alivio del 100 % tendrá un límite de £1 millón, y el alivio del 50 % por encima de esa cantidad.

¿Están cambiando los umbrales del impuesto a la herencia?

No, permanecerán congelados en £325.000 (NRB) y £175.000 (RNRB) hasta al menos 2028.

¿Quién debería revisar su planificación patrimonial ahora?

Propietarios de tierras, agricultores, dueños de negocios, personas con grandes pensiones y familias que viajan internacionalmente.

Las últimas reformas del IHT marcan algunos de los cambios más significativos en décadas. Si bien buscan modernizar el sistema, incrementarán la carga fiscal para muchas familias, especialmente aquellas con explotaciones agrícolas, empresas o importantes ahorros para sus pensiones.

Si pudiera verse afectado, es fundamental revisar sus planes con anticipación y buscar asesoramiento de un profesional en planificación patrimonial o en impuestos.

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