كيفية التعامل مع خسائر الممتلكات والمخاوف الضريبية ذات الصلة

شهدت السنوات الأخيرة العديد من التغييرات التي أثرت على ربحية العقارات المؤجرة لأصحابها. فبالإضافة إلى التغييرات في المعاملة الضريبية لفوائد الرهن العقاري، أثرت الزيادات في أسعار الفائدة وارتفاع أسعار سلسلة التوريد على أصحاب العقارات لدرجة خفض أرباحهم أو تكبدهم خسائر.

يرى الاقتصاديون عموماً أن أسعار الفائدة ستنخفض على المدى القريب إلى المتوسط، وأن التضخم سينخفض ​​بشكل ملحوظ أيضاً. وإذا صدقت توقعاتهم، فمن المأمول أن يكون وضع الخسائر الحالي الذي يعاني منه بعض مُلاك العقارات مؤقتاً. وإذا ما عاد هؤلاء الملاك إلى الربح، فسيكون الوقت مناسباً للنظر في المعاملة الضريبية للخسائر في العقارات المؤجرة، لا سيما وأن الخسائر الحالية ستعود بالنفع مستقبلاً. وقد يكون الفهم الواضح لكيفية استخدام هذه الخسائر كافياً لإقناع بعض الملاك بالانتظار حتى تتحسن الأوضاع.

تتمثل نقطة البداية في التأكيد على ضرورة تحديد أنواع التأجير المختلفة عند النظر في الخسائر:

• العقارات السكنية في المملكة المتحدة
• عطلة مفروشة 
• عقارات أخرى في المملكة المتحدة - (عقارات تجارية)
• عقارات في الخارج 

في حالة العقارات السكنية في المملكة المتحدة، إذا كانت النتيجة السنوية خسارة (تشمل عقارًا واحدًا أو أكثر من نفس الفئة)، يمكن خصم هذه الخسارة من الأرباح المستقبلية للعقار السكني. وفي حال تضمنت الخسارة بدلات رأسمالية، يُمكن خصمها من إجمالي دخل السنة الحالية أو السنة التالية. في الحالة الأخيرة، لا يحدث هذا النوع من الخسارة إلا في ظروف محدودة للغاية، كما يخضع لسقف خصومات ضريبة الدخل. فإذا كانت هناك خسارة قدرها 5000 جنيه إسترليني في السنة الضريبية 2023/2024، يُمكن ترحيلها حتى استنفادها بالكامل. وإذا كان جزء من هذه الخسارة ناتجًا عن بدلات رأسمالية، يُمكن خصم هذا الجزء من دخل آخر في السنة الضريبية 2023/2024 أو 2024/2025. وفي حال توقف تأجير العقار، تُفقد أي خسائر غير مستغلة.

لا يمكن ترحيل الخسائر في أعمال تأجير بيوت العطلات المفروشة إلا لتعويض الدخل المستقبلي من هذه الأعمال. وفي هذا الصدد، تُعامل الأنشطة في المملكة المتحدة وخارجها بشكل منفصل.

تُخصم الخسائر الناجمة عن العقارات الأخرى في المملكة المتحدة من إيجارات العقارات المماثلة خلال الفترة نفسها، وكذلك، إن أمكن، من إيجارات العقارات السكنية. وبالمثل، تُرحّل أي خسائر غير مستخدمة لاستخدامها في خصم إيجارات العقارات الأخرى أو إيجارات العقارات السكنية في السنوات اللاحقة.  

يجب تصنيف تأجير العقارات في الخارج إلى فئات بنفس طريقة تصنيف تأجير العقارات في المملكة المتحدة، كما هو موضح أعلاه. وكجزء من هذه العملية، تُعامل وحدات الإيجار السياحي المفروشة في المنطقة الاقتصادية الأوروبية كنشاط تجاري منفصل. ويخضع تعويض الخسائر وترحيلها لنفس منهجية التعويض المتبعة في تأجير العقارات في المملكة المتحدة.

عندما تخف الضغوط الاقتصادية على أصحاب العقارات وتعود الأرباح، فإن إمكانية الاستفادة من الخسائر المرحلة من هذه الأوقات العصيبة ستوفر بلا شك تخفيضاً مرحباً به في العبء الضريبي.

إذا كان القراء غير متأكدين من الخسائر التي قد تكون متاحة في ظروفهم وكيفية الاستفادة منها، فيرجى التواصل لإجراء مناقشة أولية.

إذا كانت لديكم أي استفسارات بخصوص خسائر الممتلكات، يرجى الاتصال بشركة UK Landlord Tax على الرقم 01902711370 أو مراسلتنا عبر البريد الإلكتروني enquiries@uklandlordtax.co.uk

نأمل أن تكون هذه المقالة مفيدة لكم، وإذا وجدتموها كذلك، فقد تستمتعون أيضاً باستخدام حاسبة رسوم الدمغة الويلزية أو كل ما يتعلق بضريبة دخل الإيجار في المملكة المتحدة لاحقاً.

شركة ثاندي نيكولز المحدودة
، مركز الصناعات الإبداعية
، طريق غليشر،
ولفرهامبتون،
ويست ميدلاندز
، WV10 9TG